Сущность налога это изъятие государством в пользу

Сущность налогов

изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости внутреннего продукта в виде обязательного взноса

¡ Взносы осуществляют:
работники, создающие своим трудом материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;

¡ хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства

Налог –это обязательный, индивидуально-безвозмездный взнос, взимаемый центральными и местными органами государственной власти с юридических и физических лиц и поступающий в бюджеты различных уровней.

Налоги –это экономическая база содержания государственного аппарата, армии, судов, непроизводственной сферы
НАЛОГИ:
с юридической точки зрения -налоговые отношения представляют собой систему специфических обязательств, в которых одной стороной является государство, а другой – субъект налогообложения

(юр.или физ. лицо).
с экономической точки зрения- налоги представляют собой инструмент фискальной политики и одновременно метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне.

Виды налоговых платежей :

¡ налог (систематический взнос, который уплачивается без всякого встречного удовлетворения);

¡ сбор(плата государству за право пользования или право осуществления деятельности);

¡ пошлина (плата за совершение действий государственными органами);

¡ платеж (плата за использование ресурсов, направленных на компенсацию и восстановление нарушенного природного состояния).

Вопрос 2

Функция налога –это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение налога.

Выделяют следующие функции налогов:

¡ фискальная –способствует аккумуляции денежных средств для формирования доходной части бюджета;

¡ контрольная –оценивает эффективность налогового механизма, обеспечивающая контроль за движением финансовых ресурсов,

¡ регулирующая –выявляет необходимость внесения изменений в налоговую систему и дает возможность сопоставления налоговых поступлений с потребностями государства в финансовых ресурсах;

¡ распределительная –способствует распределению и перераспределению доходов;

¡ социальная –дает возможность формировать одинаковую налоговую нагрузку посредством льгот.

Субъект налогообложения – это юридическое или физическое лицо, являющееся плательщиком налога.

Объект налогообложения – доход (прибыль), имущество (материальные ресурсы), добавленная стоимость, на которые начисляется налог.

Налоговая база –представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения.

Налоговая ставка (норма налогообложения) – это величина налога на единицу обложения (доход, имущество и т. п.).

Налоговый период – это период (календарные: месяц, квартал, год), по окончанию которого определяется налоговая база, и исчисляется сумма к уплате, применительно к определенному налогу.

Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

Порядок исчисления налога– это определенные законом методические правила расчета величины налога. Обязанность по исчислению налога возлагается на налогоплательщика, налогового агента или налоговый орган.

Совокупность налоговых ставок и налоговых льгот составляет налоговый режим.

Налоговая льгота -полное или частичное освобождение от налога.

Виды Льгот:

v необлагаемый минимум объекта налога;

v изъятие из обложения определенных

элементов объекта;

v освобождение от уплаты налогов

отдельных лиц или категорий плательщиков;

v понижение налоговых ставок;

v целевые налоговые льготы, включая инвестиционный

налоговый кредит (отсрочки взимания налогов);

v прочие налоговые льготы.

Вопрос 3
ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНЯ ПО

1. Задание {{ 1 }} 01

Сущность налога – это:

£ изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организаций

R изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа

£ изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости

£ изъятие государством в пользу общества части дохода, полученного юридическими и физическими лицами

2. Задание {{ 2 }} 02

Экономическое содержание налога выражается: взаимоотношениями между:

£ хозяйствующими субъектами и государством по поводу формирования государственных доходов

£ организациями, индивидуальными предпринимателями и государством по поводу формирования государственных доходов

R хозяйствующими субъектами, гражданами и государством по поводу формирования государственных доходов

£ хозяйствующими субъектами, признаваемыми налоговыми резидентами, и государством по поводу формирования государственных доходов

3. Задание {{ 3 }} 03

Налог – это:

£ обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

£ обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц

R обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

£ обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей

4. Задание {{ 4 }} 04

Сбор – это:

£ обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий

R обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий

£ обязательный взнос, взимаемый только с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий

£ обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей

5. Задание {{ 5 }} 05

Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

£ только юридические лица

R организации и физические лица

£ юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет

£ организации и индивидуальные предприниматели

6. Задание {{ 6 }} 06

Субъект налогообложения – это:

R организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность, уплачивать соответствующие налоги и сборы

£ индивидуальные предприниматели и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность, уплачивать соответствующие налоги и сборы

£ организации, на которые НК РФ возложена обязанность, уплачивать соответствующие налоги и сборы

£ организации и физические лица, которые являются резидентами Российской Федерации и на которых НК РФ возложена обязанность, уплачивать соответствующие налоги и сборы

7. Задание {{ 7 }} 07

Срок, установленный законодательством о налогах и сборах, определяется:

£ календарной датой

£ истечением периода времени, но не более года

R календарной датой или истечением периода времени, указанием на событие, которое должно произойти

£ календарной датой или указанием на событие, которое должно произойти в зависимости оттого, что отражено в налоговой политике организации

8. Задание {{ 8 }} 08

Источник выплаты доходов налогоплательщику:

£ организация или физическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход

£ юридическое лицо, от которого налогоплательщик получает доход

R организация, физическое лицо или иной источник, т которого налогоплательщик получает доход

£ государственное учреждение, выплачивающее доход налогоплательщику

9. Задание {{ 9 }} 09

Объектами налогообложения могут являться:

R любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога

£ любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику, относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав

£ любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и относящееся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ), за исключением имущественных прав

£ только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации

10. Задание {{ 10 }} 10
Налоговая ставка – это:

R размер налога на единицу налогообложения

£ размер налога на налогооблагаемую базу

£ размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы

£ размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц

11. Задание {{ 11 }} 11

Налоговый период – это:

£ календарный год, квартал, месяц, декада

R календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база

£ любой период времени применительно к отдельным налогам

£ год или квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой организации

12. Задание {{ 12 }} 12

Налоговая база – это:

R стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

£ только стоимостная характеристика объекта налогообложения, выраженная в рублях или иностранной валюте

£ стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета

£ стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, находящегося на территории Российской Федерации

13. Задание {{ 13 }} 13

Какое из следящих положений является одним из принципов построения налоговой системы, установленных НК РФ:

£ порядок предоставления налоговых кредитов

£ уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений

R формы налогового контроля

£ научный подход при установлении элементов налога

14. Задание {{ 14 }} 14

Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является:

R принцип справедливости

£ принцип срочности

£ принцип эластичности

£ принцип достаточности

15. Задание {{ 15 }} 15

Сущность принципа удобства состоит в том, что:

R налог должен взиматься в такое время и таким способом, который представляет наибольшее удобство для плательщиков

£ система налогообложения должна быть рациональна

£ способ и время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику

£ уплата налога производится в денежном или натуральном выражении

16. Задание {{ 16 }} 16

Недоимка – это:

£ сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

£ сумма налога или сбора, которая недоначислена и неуплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок

R сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок

£ сумма налога или сбора, не уплаченная по окончании календарного года

17. Задание {{ 17 }} 17

Работой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой:

£ могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации

£ имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе внутренней деятельности организации

R имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц

£ могут быть реализованы для удовлетворения потребностей, только другой организацией

18. Задание {{ 18 }} 18

Не признается реализацией товаров, работ, услуг:

£ их передача на безвозмездной основе

£ товарообменная операция

R передача основных средств при реорганизации юридического лица

£ передача товаров для собственного потребления

19. Задание {{ 19 }} 19

Пошлина – это:

£ денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только физических лиц

£ денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах только юридических лиц

R денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц

£ денежная плата или сбор за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц

20. Задание {{ 20 }} 20

Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

£ по исчислению налогов налогоплательщика

£ по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц

£ по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их в бюджет

R по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов

21. Задание {{ 21 }} 21

Доходом признается экономическая выгода, выраженная:

£ только в денежной форме

R в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с положениями НК РФ

£ в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета

£ в денежной или натуральной форме, определяемая по данным бухгалтерского учета для резидентов России

22. Задание {{ 22 }} 22

Дивидендами признается любой доход, полученный:

R акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим ему акциям

£ работником организации при распределении прибыли

£ акционером организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения

£ налоговым резидентом Российской Федерации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим этому резиденту акциям

23. Задание {{ 23 }} 23

Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения принимается:

£ как рыночная цена на момент совершения сделки

£ как средневзвешенная величина, рассчитанная исходя из цен сделок, совершенных за календарный месяц

R как цена, указанная сторонами сделки, если иное не предусмотрено налоговым законодательством

£ как рыночная цена на момент оплаты товаров (работ, услуг)

24. Задание {{ 24 }} 24

Взаимозависимыми лицами признаются:

£ головная организация и ее подразделения

£ организации, расположенные на территории одного муниципального образования

£ организации и физические лица, подлежащие постановке на учет в федеральной налоговой службе, расположенной на территории одного субъекта Российской Федерации

R физические лица и организации, отношения между которыми могут оказать влияние на условия или экономические результаты деятельности

25. Задание {{ 25 }} 25

Рыночной ценой товаров (работ, услуг) признается:

£ цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на территории данного субъекта Российской Федерации

£ цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на территории данного экономического района

£ средневзвешенная цена, сложившаяся при взаимодействии, спроса и предложения на рынке идентичных товаров на всей территории Российской Федерации

R цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях

26. Задание {{ 26 }} 26

При отсутствии на соответствующих рынках товаров (работ, услуг) сделок по идентичным товарам (работам, услугам) для определения рыночной цены используется:

R затратный метод

£ цена однородных товаров, ввезенных на территорию России

£ цена идентичных товаров, производимых в странах Западной Европы

£ цена идентичных товаров, производимых в государствах – бывших республиках СССР, с которыми заключены договоры о торговом сотрудничестве

27. Задание {{ 27 }} 27

При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:

£ рыночные цены (тарифы)

R указанные цены (тарифы)

£ рыночные цены, определяемые в соответствии с НК РФ

£ рыночные цены (тарифы), сложившиеся по месту постановки на учет налогоплательщика

28. Задание {{ 28 }} 28

Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:

R федеральные налоги и сборы

£ налоги и сборы субъектов Российской Федерации

£ местные налоги и сборы

£ таможенные пошлины

29. Задание {{ 29 }} 29

Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

R соответствующих муниципальных образований

£ соответствующих субъектов Российской Федерации

£ соответствующих имущественных образований или субъектов Российской Федерации

£ соответствующих экономических районов Российской Федерации

30. Задание {{ 30 }} 30

Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:

£ могут устанавливаться только на один налоговый период

R не могут устанавливаться

£ могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований

£ могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой службой

31. Задание {{ 31 }} 31

К региональным налогам относятся:

£ водный налог

£ земельный налог

R налог на игорный бизнес

£ налог на добавленную стоимость

32. Задание {{ 32 }} 32

К федеральным налогам относятся:

£ налог на имущество физических лиц

R налог на прибыль организаций

£ транспортный налог

£ земельный налог

33. Задание {{ 33 }} 33

К местным налогам относятся:

R земельный налог

£ налог на добычу полезных ископаемых

£ водный налог

£ налог на доходы физических лиц

34. Задание {{ 34 }} 34

К специальным налоговым режимам относятся:

£ освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость

R система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

£ предоставление инвестиционного налогового кредита

£ создание оффшорных зон

35. Задание {{ 35 }} 35

Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

R в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)

£ в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ

£ в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами Российской Федерации

£ в пользу налогоплательщика, если это предусмотрено законодательными актами регионов