Отправка перевода без открытия счета может осуществляться в пользу

“Òóðèñòè÷åñêèå è ãîñòèíè÷íûå óñëóãè: áóõãàëòåðñêèé ó÷åò è íàëîãîîáëîæåíèå”, 2011, N 2

Íåðåäêî îðãàíèçàöèè ãîñòèíè÷íîãî è òóðèñòè÷åñêîãî áèçíåñà ïðåäëàãàþò ñâîèì êëèåíòàì â êà÷åñòâå îäíîãî èç ñïîñîáîâ îïëàòû ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêîãî ñ÷åòà. Îäíîâðåìåííî è òóðîïåðàòîðû íå èñêëþ÷àþò òàêîãî âàðèàíòà ðàñ÷åòîâ ñ òóðàãåíòàìè. ×òî ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà? Êàêîâû ïîñëåäñòâèÿ äëÿ ñòîðîí, åñëè ïëàòåëüùèêîì õî÷åò âûñòóïèòü þðèäè÷åñêîå ëèöî (òóðàãåíòñòâî)?

×òî òàêîå ïåðåâîä áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà?

 ñîîòâåòñòâèè ñ ï. 9 ÷. 1 ñò. 5 Ôåäåðàëüíîãî çàêîíà îò 02.12.1990 N 395-1 “Î áàíêàõ è áàíêîâñêîé äåÿòåëüíîñòè” îñóùåñòâëåíèå ïåðåâîäîâ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêèõ ñ÷åòîâ (çà èñêëþ÷åíèåì ïî÷òîâûõ ïåðåâîäîâ) îòíîñèòñÿ ê áàíêîâñêèì îïåðàöèÿì. Íåìàëîâàæíî, ÷òî ïåðåâîäû áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêèõ ñ÷åòîâ îñóùåñòâëÿþòñÿ èñêëþ÷èòåëüíî ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö. Äåòàëüíî ïîðÿäîê ïåðåâîäà ðåãóëèðóåòñÿ Ïîëîæåíèåì î ïîðÿäêå îñóùåñòâëåíèÿ áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ ôèçè÷åñêèìè ëèöàìè â ÐÔ, óòâåðæäåííûì ÖÁ ÐÔ 01.04.2003 N 222-Ï (äàëåå – Ïîëîæåíèå).

Êëþ÷åâîé ìîìåíò. Ïåðåâîäû äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêèõ ñ÷åòîâ îñóùåñòâëÿþòñÿ èñêëþ÷èòåëüíî ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö è âíå ñâÿçè òàêèõ ïåðåâîäîâ ñ ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòüþ äàííûõ ëèö.

Ñîãëàñíî ï. 1.2.1 Ïîëîæåíèÿ áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêîãî ñ÷åòà îñóùåñòâëÿþòñÿ îïåðàöèè ïî ïåðåâîäó ïðèíÿòûõ îò ôèçè÷åñêèõ ëèö äåíåæíûõ ñðåäñòâ, íå ñâÿçàííûõ ñ îñóùåñòâëåíèåì èìè ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòè, â ïîëüçó þðèäè÷åñêèõ è ôèçè÷åñêèõ ëèö.

Ôèçè÷åñêîå ëèöî ïðåäñòàâëÿåò â áàíê äîêóìåíò – çàÿâëåíèå íà ïåðåâîä. Ôîðìà òàêîãî äîêóìåíòà ìîæåò áûòü óòâåðæäåíà áàíêîì (áëàíê, êàê ïðàâèëî, âûäàåòñÿ îïåðàöèîíèñòîì) ëèáî ïîëó÷àòåëåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ, â àäðåñ êîòîðîãî íàïðàâëÿåòñÿ ïëàòåæ (íåðåäêî íà ñàéòå ãîñòèíèö èëè òóðôèðì ìîæíî âñòðåòèòü ïðåäëîæåíèå äëÿ êëèåíòîâ ðàñïå÷àòàòü áëàíê êâèòàíöèè). Ñîãëàñíî ï. 1.2.3 Ïîëîæåíèÿ â ýòîì äîêóìåíòå äîëæíû áûòü ïðåäóñìîòðåíû âñå ðåêâèçèòû, íåîáõîäèìûå äëÿ ïåðå÷èñëåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ, ÈÍÍ ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ïðè åãî íàëè÷èè), à â ñëó÷àÿõ, ïðåäóñìîòðåííûõ ñò. 7.2 Ôåäåðàëüíîãî çàêîíà îò 07.08.2001 N 115-ÔÇ “Î ïðîòèâîäåéñòâèè ëåãàëèçàöèè (îòìûâàíèþ) äîõîäîâ, ïîëó÷åííûõ ïðåñòóïíûì ïóòåì, è ôèíàíñèðîâàíèþ òåððîðèçìà” (ðå÷ü èäåò î ïåðåâîäàõ íà ñóììó, ïðåâûøàþùóþ 15 000 ðóá., ëèáî ñóììó â èíîñòðàííîé âàëþòå, ýêâèâàëåíòíóþ 15 000 ðóá.), – óíèêàëüíûé ïðèñâàèâàåìûé íîìåð îïåðàöèè (ïðè åãî íàëè÷èè), ÈÍÍ ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ïðè åãî íàëè÷èè) ëèáî àäðåñ ìåñòà æèòåëüñòâà (ðåãèñòðàöèè) èëè ìåñòà ïðåáûâàíèÿ.

Íà îñíîâàíèè óêàçàííûõ äàííûõ áàíê çàïîëíÿåò ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå ïî ôîðìå 0401060 (åãî îáû÷íî îôîðìëÿþò âñå þðèäè÷åñêèå ëèöà), ââåäåííîé â Ïðèëîæåíèè 1 ê Ïîëîæåíèþ î áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòàõ â ÐÔ, óòâåðæäåííîìó ÖÁ ÐÔ 03.10.2002 N 2-Ï. Åñëè â àäðåñ îäíîãî ïîëó÷àòåëÿ ïðèíÿòî íåñêîëüêî ïîðó÷åíèé íà ïåðåâîä, áàíê ìîæåò ñîñòàâèòü îäíî ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå íà îáùóþ ñóììó, à ïëàòåæíûå äîêóìåíòû, çàïîëíåííûå ôèçè÷åñêèìè ëèöàìè, ïåðåäàòü ïîëó÷àòåëþ ïëàòåæà íà îñíîâàíèè ñïåöèàëüíîãî äîãîâîðà ìåæäó íèìè.

Èíôîðìàöèÿ î ïëàòåëüùèêàõ – ôèçè÷åñêèõ ëèöàõ äîâîäèòñÿ áàíêîì – îòïðàâèòåëåì ïëàòåæà äî áàíêà-ïîëó÷àòåëÿ ñîãëàñîâàííûì ñ íèì ñïîñîáîì, â òîì ÷èñëå ñ èñïîëüçîâàíèåì ïðîãðàììíî-òåõíè÷åñêèõ ñðåäñòâ. Ïðè îòñóòñòâèè òàêîé âîçìîæíîñòè äîâåäåíèÿ èíôîðìàöèè áàíê-îòïðàâèòåëü çàïîëíÿåò ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå ïî êàæäîìó ïëàòåæó ôèçè÷åñêîãî ëèöà ñ ó÷åòîì ñëåäóþùåãî: â ïîëå “Ïëàòåëüùèê” óêàçûâàþòñÿ íàèìåíîâàíèå áàíêà-îòïðàâèòåëÿ, Ô.È.Î. ôèçè÷åñêîãî ëèöà, ÈÍÍ ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ïðè åãî íàëè÷èè), à â îñîáûõ ñëó÷àÿõ (åñëè ïåðåâîä ïðåâûøàåò 15 000 ðóá.) – óíèêàëüíûé ïðèñâàèâàåìûé íîìåð îïåðàöèè, ÈÍÍ ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ïðè åãî íàëè÷èè) ëèáî àäðåñ ìåñòà æèòåëüñòâà (ðåãèñòðàöèè) èëè ìåñòà ïðåáûâàíèÿ.

Ïîìèìî óêàçàííûõ ïîëåé áàíêó òàêæå òðåáóåòñÿ çàïîëíèòü èíûå ðåêâèçèòû ïëàòåæíîãî ïîðó÷åíèÿ, â ÷àñòíîñòè íàèìåíîâàíèå ïîëó÷àòåëÿ ïëàòåæà (è åãî áàíêîâñêèå ðåêâèçèòû), à òàêæå íàçíà÷åíèå ïëàòåæà (îïëàòà ïðîæèâàíèÿ íà îïðåäåëåííûé ïåðèîä, îïëàòà òóðïóòåâêè è ò.ä.).

Çàìåòèì, ÷òî ïîðÿäîê è óñëîâèÿ îñóùåñòâëåíèÿ îïåðàöèé ïî ïåðåâîäó äåíåæíûõ ñðåäñòâ, âêëþ÷àÿ ïîðÿäîê îïëàòû ðàñ÷åòíûõ óñëóã, à òàêæå îáÿçàòåëüñòâà áàíêà ïî ïåðåâîäó äåíåæíûõ ñðåäñòâ óñòàíàâëèâàþòñÿ áàíêîì, äîâîäÿòñÿ äî ñâåäåíèÿ ôèçè÷åñêèõ ëèö è ñ÷èòàþòñÿ ïðèíÿòûìè ôèçè÷åñêèì ëèöîì ïðè ïîäïèñàíèè èì äîêóìåíòà íà ïåðå÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ (ï. 1.2.2 Ïîëîæåíèÿ) <1>. Òàêèì îáðàçîì, ìåæäó áàíêîì è ïëàòåëüùèêîì (ôèçè÷åñêèì ëèöîì) âîçíèêàþò äîãîâîðíûå îòíîøåíèÿ, â ðàìêàõ êîòîðûõ êðåäèòíàÿ îðãàíèçàöèÿ, îáëàäàþùàÿ ñïåöèàëüíîé ïðàâîñïîñîáíîñòüþ, ïðèíèìàåò íà ñåáÿ îáÿçàòåëüñòâî ïî èñïîëíåíèþ ïîðó÷åíèÿ ïëàòåëüùèêà î ïåðåâîäå äåíåæíûõ ñðåäñòâ (ñì. Ïèñüìî Ìèíôèíà Ðîññèè îò 31.10.2006 N 03-04-03/28). Î÷åâèäíî, ÷òî óñëóãè áàíêà ÿâëÿþòñÿ ïëàòíûìè.  îòñóòñòâèå ìåæäó áàíêîì è ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà äîãîâîðà, ïðåäóñìàòðèâàþùåãî èõ îïëàòó ïîëó÷àòåëåì, ðàñõîäû â âèäå áàíêîâñêîé êîìèññèè ëîæàòñÿ íà ïëàòåëüùèêîâ.

<1> Íàïðèìåð, áàíê ìîæåò ïîòðåáîâàòü ó ôèçè÷åñêîãî ëèöà åãî ïàñïîðòíûå äàííûå, õîòÿ çàêîíîì äàííàÿ îáÿçàííîñòü ïëàòåëüùèêà íå óñòàíîâëåíà.

Çà óñëóãè ïëàòèò ïîòðåáèòåëü

Èòàê, åñëè ìåæäó ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà (îðãàíèçàöèåé ãîñòèíè÷íîãî èëè òóðèñòè÷åñêîãî áèçíåñà) è ïëàòåëüùèêîì – ôèçè÷åñêèì ëèöîì åñòü äîãîâîðíûå îòíîøåíèÿ, ñâÿçàííûå ñ ïðåäîñòàâëåíèåì êëèåíòó óñëóã, ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ÿâëÿåòñÿ ñïîñîáîì èñïîëíåíèÿ äåíåæíîãî îáÿçàòåëüñòâà â ïîëüçó èñïîëíèòåëÿ óñëóã.

Ñëåäóåò îáðàòèòü âíèìàíèå íà ÷. 4 ñò. 37 Çàêîíà ÐÔ îò 07.02.1992 N 2300-1 “Î çàùèòå ïðàâ ïîòðåáèòåëåé”. Ïðè èñïîëüçîâàíèè íàëè÷íîé ôîðìû ðàñ÷åòîâ îïëàòà òîâàðîâ (ðàáîò, óñëóã) ïîòðåáèòåëåì ïðîèçâîäèòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ óêàçàíèåì ïðîäàâöà (èñïîëíèòåëÿ) ïóòåì âíåñåíèÿ íàëè÷íûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïðîäàâöó (èñïîëíèòåëþ), ëèáî â êðåäèòíóþ îðãàíèçàöèþ, ëèáî ïëàòåæíîìó àãåíòó, îñóùåñòâëÿþùåìó äåÿòåëüíîñòü ïî ïðèåìó ïëàòåæåé ôèçè÷åñêèõ ëèö, ëèáî áàíêîâñêîìó ïëàòåæíîìó àãåíòó, îñóùåñòâëÿþùåìó äåÿòåëüíîñòü â ñîîòâåòñòâèè ñ çàêîíîäàòåëüñòâîì î áàíêàõ è áàíêîâñêîé äåÿòåëüíîñòè, åñëè èíîå íå óñòàíîâëåíî ôåäåðàëüíûìè çàêîíàìè èëè èíûìè íîðìàòèâíûìè ïðàâîâûìè àêòàìè Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè. Ïðè ýòîì îáÿçàòåëüñòâà ïîòðåáèòåëÿ ïåðåä ïðîäàâöîì (èñïîëíèòåëåì) ïî îïëàòå òîâàðîâ (ðàáîò, óñëóã) ñ÷èòàþòñÿ èñïîëíåííûìè â ðàçìåðå âíåñåííûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñ ìîìåíòà âíåñåíèÿ íàëè÷íûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñîîòâåòñòâåííî ïðîäàâöó (èñïîëíèòåëþ), ëèáî â êðåäèòíóþ îðãàíèçàöèþ, ëèáî ïëàòåæíîìó àãåíòó, îñóùåñòâëÿþùåìó äåÿòåëüíîñòü ïî ïðèåìó ïëàòåæåé ôèçè÷åñêèõ ëèö, ëèáî áàíêîâñêîìó ïëàòåæíîìó àãåíòó, îñóùåñòâëÿþùåìó äåÿòåëüíîñòü â ñîîòâåòñòâèè ñ çàêîíîäàòåëüñòâîì î áàíêàõ è áàíêîâñêîé äåÿòåëüíîñòè.

Íà çàìåòêó. Îáÿçàòåëüñòâî ïîòðåáèòåëÿ ïî îïëàòå óñëóã (ðàáîò) ñ÷èòàåòñÿ èñïîëíåííûì â ìîìåíò âíåñåíèÿ “íàëè÷êè” â áàíê.

Îáðàùàåì îñîáîå âíèìàíèå: íåñìîòðÿ íà óïîìèíàíèå îá èñïîëüçîâàíèè íàëè÷íîé ôîðìû ðàñ÷åòîâ ïóòåì âíåñåíèÿ íàëè÷íûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ â êðåäèòíóþ îðãàíèçàöèþ, ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà âñå æå íåëüçÿ ñ÷èòàòü ôîðìîé íàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ. Íàëè÷íûå äåíåæíûå ñðåäñòâà, ïðèíèìàåìûå îò íàñåëåíèÿ êðåäèòíîé îðãàíèçàöèåé, ïîñòóïàþò ê ïîëó÷àòåëþ â áåçíàëè÷íîé ôîðìå íà ðàñ÷åòíûé ñ÷åò. Òàê, ñîãëàñíî ï. 2 ñò. 863 ÃÊ ÐÔ ê îòíîøåíèÿì, ñâÿçàííûì ñ ïåðå÷èñëåíèåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ ÷åðåç áàíê ëèöîì, íå èìåþùèì ñ÷åòà â äàííîì áàíêå (åñëè èíîå íå ïðåäóñìîòðåíî çàêîíîì, óñòàíîâëåííûìè â ñîîòâåòñòâèè ñ íèì áàíêîâñêèìè ïðàâèëàìè èëè íå âûòåêàåò èç ñóùåñòâà ýòèõ îòíîøåíèé), ïðèìåíÿþòñÿ ïðàâèëà § 2 “Ðàñ÷åòû ïëàòåæíûìè ïîðó÷åíèÿìè” ãë. 46 “Ðàñ÷åòû” ÃÊ ÐÔ. Íà áåçíàëè÷íûé õàðàêòåð ðàñ÷åòîâ ïðè ïåðåâîäå äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà óêàçàíî â Ïèñüìå ÖÁ ÐÔ îò 04.01.2003 N 17-44/1, à òàêæå â Ïîñòàíîâëåíèè ÔÀÑ ÑÊÎ îò 28.07.2010 N À32-25196/2008.

Çàïèñè, ñäåëàííûå áàíêîì â ïîëÿõ “Ïëàòåëüùèê” è “Íàçíà÷åíèå ïëàòåæà”, äîëæíû ñîäåðæàòü èíôîðìàöèþ äëÿ èäåíòèôèêàöèè îðãàíèçàöèåé-ïîëó÷àòåëåì ïîñòóïèâøèõ ñóìì. Ïîýòîìó íåðåäêî â ïîëå “Íàçíà÷åíèå ïëàòåæà” êîìïàíèè ïðîñÿò óêàçûâàòü óíèêàëüíûé íîìåð çàÿâêè, ñ÷åòà, ïóòåâêè è ïð., ïðèñâàèâàåìûé ïðè îôîðìëåíèè çàêàçà. Òàêæå â öåëÿõ èäåíòèôèêàöèè ïîñòóïëåíèé èñïîëíèòåëè ñòàâÿò îäíèì èç óñëîâèé ïîäòâåðæäåíèÿ ïëàòåæà íàïðàâëåíèå èñïîëíèòåëþ (ïî ôàêñó èëè ýëåêòðîííîé ïî÷òå) êîïèè ïëàòåæíîãî äîêóìåíòà ñ îòìåòêîé áàíêà î ïðèíÿòèè ê èñïîëíåíèþ. Ïîñëåäíÿÿ ìåðà ïîçâîëèò èñïîëíèòåëþ â ñàìûå ñæàòûå ñðîêè ïîäòâåðäèòü ïëàòåæ, â òî âðåìÿ êàê ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ çàíèìàåò íåñêîëüêî áàíêîâñêèõ äíåé.

Ïëàòåëüùèê – þðèäè÷åñêîå ëèöî

Ïîñêîëüêó ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà îñóùåñòâëÿåòñÿ èñêëþ÷èòåëüíî ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö, ïðè÷åì â öåëÿõ, íå ñâÿçàííûõ ñ îñóùåñòâëåíèåì èìè ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòè, ñàìà âîçìîæíîñòü èñïîëüçîâàíèÿ òàêîãî ñïîñîáà áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ ìåæäó þðèäè÷åñêèìè ëèöàìè íåðåäêî ñòàâèòñÿ ïîä ñîìíåíèå.

Âìåñòå ñ òåì ïåðåâîä â ïîëüçó òóðîïåðàòîðà äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà, ÿâëÿþùåãîñÿ ðàáîòíèêîì òóðàãåíòñòâà, âî èñïîëíåíèå îáÿçàòåëüñòâà òóðàãåíòñòâà íå çàïðåùåí çàêîíîì íàðÿäó ñ âíåñåíèåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ â êàññó òóðîïåðàòîðà òàêèì ôèçè÷åñêèì ëèöîì <2>. Äëÿ ñòîðîí ãëàâíîå – ïðàâèëüíî èäåíòèôèöèðîâàòü ïëàòåæ.

<2> Ïîäðîáíåå ñì. ñòàòüþ “Ðàñ÷åòû íàëè÷íûìè ìåæäó òóðàãåíòîì è òóðîïåðàòîðîì”, 2010, N 2.

Òàê, òóðîïåðàòîð ìîæåò ñîîòíåñòè ïîñòóïëåíèå îò ôèçè÷åñêîãî ëèöà ñ çàáðîíèðîâàííîé òóðàãåíòñòâîì çàÿâêîé ïðè íàëè÷èè â ïîëå “Íàçíà÷åíèå ïëàòåæà” íîìåðà ýòîé çàÿâêè. Êðîìå òîãî, ÷òîáû çàñòðàõîâàòü ñåáÿ îò âîçìîæíûõ íåòî÷íîñòåé, òóðîïåðàòîðû íåðåäêî ïðîïèñûâàþò â äîãîâîðå ïîðÿäîê ðàñ÷åòîâ, ïðåäóñìàòðèâàÿ îáÿçàòåëüíîå ñîñòàâëåíèå òóðàãåíòîì äîâåðåííîñòè, ñîäåðæàùåé ïîëíîìî÷èå êîíêðåòíîãî ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ðàáîòíèêà) íà ïåðå÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà ñ÷åò òóðîïåðàòîðà.

 ñâîþ î÷åðåäü, òóðàãåíò îôîðìëÿåò îïåðàöèþ ñëåäóþùèì îáðàçîì:

• âûäà÷à íàëè÷íûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïîä îò÷åò ðàáîòíèêó (Äåáåò 71 Êðåäèò 50);
• óòâåðæäåíèå àâàíñîâîãî îò÷åòà ñ ïðèëîæåííîé ê íåìó êâèòàíöèåé, ñîäåðæàùåé îòìåòêó áàíêà î ïðèíÿòèè ïîðó÷åíèÿ ê èñïîëíåíèþ (Äåáåò 60, 76 Êðåäèò 71).

Êëþ÷åâîé ìîìåíò. Îïëàòà òóðà òóðîïåðàòîðó ïóòåì ïåðåâîäà äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ðàáîòíèêà òóðàãåíòñòâà ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé èñïîëíåíèå îáÿçàòåëüñòâà ïî àãåíòñêîìó äîãîâîðó. Ðàáîòíèê ïðè ýòîì âûñòóïàåò êàê ïðåäñòàâèòåëü òóðàãåíòñòâà.

Íåïðàâèëüíî ñ÷èòàòü, ÷òî ïðè ïåðåâîäå â ïîëüçó òóðîïåðàòîðà äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà – ðàáîòíèêà òóðàãåíòñòâà äîãîâîðíûå îòíîøåíèÿ âîçíèêàþò íåïîñðåäñòâåííî ìåæäó òóðîïåðàòîðîì è ôèçè÷åñêèì ëèöîì. Íà ñàìîì äåëå ïðè îôîðìëåíèè â áàíêå ïëàòåæíîãî äîêóìåíòà ïðàâîîòíîøåíèÿ âîçíèêàþò ó ïëàòåëüùèêà è áàíêà.  òî âðåìÿ êàê äîãîâîð, âî èñïîëíåíèå êîòîðîãî ïðîèçâîäèòñÿ îïëàòà, çàêëþ÷åí ìåæäó òóðàãåíòîì è òóðîïåðàòîðîì.

Âñïîìíèì, ÷òî äîëæíèê âïðàâå âîçëîæèòü èñïîëíåíèå îáÿçàòåëüñòâà íà òðåòüå ëèöî (ñò. 313 ÃÊ ÐÔ).  ýòîì ñëó÷àå äðóæåñòâåííàÿ òóðàãåíòó êîìïàíèÿ (òðåòüå ëèöî) ñîñòàâëÿåò ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå íà ïåðå÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ òóðîïåðàòîðó, ñ êîòîðûì íå ñîñòîèò â äîãîâîðíûõ îòíîøåíèÿõ, óêàçûâàÿ â ïîëå “Íàçíà÷åíèå ïëàòåæà”, íàïðèìåð, ôðàçó “Îïëàòà çà ÎÎÎ “Òóðàãåíòñòâî” ïî çàÿâêå îò XX.XX.XXXX N N”. Îäíàêî ýòî íåñêîëüêî èíîé ñëó÷àé, êîãäà ìåæäó äîëæíèêîì è òðåòüèì ëèöîì, íà êîòîðîå âîçëàãàåòñÿ èñïîëíåíèå ÷óæîãî îáÿçàòåëüñòâà, ñóùåñòâóþò ãðàæäàíñêî-ïðàâîâûå îáÿçàòåëüñòâåííûå îòíîøåíèÿ.  ñèòóàöèè, êîãäà íàëè÷íûå äåíåæíûå ñðåäñòâà âíîñèò â áàíê ðàáîòíèê îðãàíèçàöèè, îí äåéñòâóåò â åå èíòåðåñàõ, ïóñòü è îò ñâîåãî èìåíè, è ýòî âõîäèò â åãî òðóäîâûå îáÿçàííîñòè <3>. Ïðè ýòîì â ñèëó ñò. 402 ÃÊ ÐÔ äåéñòâèÿ ðàáîòíèêîâ äîëæíèêà ïî èñïîëíåíèþ åãî îáÿçàòåëüñòâà ñ÷èòàþòñÿ äåéñòâèÿìè äîëæíèêà. Î÷åâèäíî, ÷òî äëÿ âñòóïëåíèÿ â ñèëó äàííîé íîðìû íåîáõîäèìî ïîäòâåðäèòü, ÷òî ôèçè÷åñêîå ëèöî ÿâëÿåòñÿ ñîòðóäíèêîì òóðàãåíòñòâà (äîâåðåííîñòü ïîäîéäåò êàê íåëüçÿ ëó÷øå <4>). À äî òîé ïîðû (ïîêà ó òóðîïåðàòîðà íå ïîÿâèòñÿ óâåðåííîñòü â òîì, ÷òî ïëàòåæ îò ôèçè÷åñêîãî ëèöà ïîñòóïèë â ñ÷åò îïëàòû ïî äîãîâîðó ñ òóðàãåíòîì) ïîñòóïëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñëåäóåò îòíåñòè ê íåâûÿñíåííûì.

<3> Òàê, ïðè ïîêóïêå êàíöòîâàðîâ â ðîçíè÷íîì ìàãàçèíå çà íàëè÷íûé ðàñ÷åò ãðàæäàíå ÷àñòî íå àôèøèðóþò òîò ôàêò, ÷òî ñîâåðøàþò ñäåëêó â èíòåðåñàõ ðàáîòîäàòåëÿ.
<4> Îáðàùàåì îñîáîå âíèìàíèå, ÷òî ðàáîòíèê äåéñòâóåò â èíòåðåñàõ ñâîåãî ðàáîòîäàòåëÿ òîëüêî â îòíîøåíèÿõ ñ ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà (òóðîïåðàòîðîì). Áàíê, êîòîðîìó âûäàåòñÿ ïîðó÷åíèå íà ïåðå÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà, íå èìååò èíôîðìàöèè îá ýòîì.

Î òîì, ÷òî ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö âî èñïîëíåíèå îáÿçàííîñòè þðèäè÷åñêèõ ëèö îñíîâàí íà îòíîøåíèÿõ ïðåäñòàâèòåëüñòâà (ôèçè÷åñêîå ëèöî ïðåäñòàâëÿåò èíòåðåñû þðèäè÷åñêîãî ëèöà – ðàáîòîäàòåëÿ ïåðåä ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà), ñâèäåòåëüñòâóåò ïîçèöèÿ ôèíàíñèñòîâ î íåâîçìîæíîñòè ïåðå÷èñëåíèÿ òàêèì ñïîñîáîì íàëîãîâ çà þðèäè÷åñêîå ëèöî (ñì. Ïèñüìî Ìèíôèíà Ðîññèè îò 16.12.2009 N 03-02-07/2-207). Îäíàêî äàííûé ïîäõîä îñíîâàí íà ïîëîæåíèÿõ ïï. 1 ï. 3 (îáÿçàííîñòü íàëîãîïëàòåëüùèêà ïî óïëàòå íàëîãà ñ÷èòàåòñÿ èñïîëíåííîé ñ ìîìåíòà ïðåäúÿâëåíèÿ â áàíê ïîðó÷åíèÿ íà ïåðå÷èñëåíèå â áþäæåòíóþ ñèñòåìó ÐÔ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñî ñ÷åòà íàëîãîïëàòåëüùèêà â áàíêå ïðè íàëè÷èè â íåì äîñòàòî÷íîãî äåíåæíîãî îñòàòêà íà äåíü ïëàòåæà) è ï. 1 ñò. 45 ÍÊ ÐÔ (íàëîãîïëàòåëüùèê îáÿçàí ñàìîñòîÿòåëüíî èñïîëíèòü îáÿçàííîñòü ïî óïëàòå íàëîãà). Ãðàæäàíñêîå çàêîíîäàòåëüñòâî íå ñîäåðæèò ïîäîáíûõ ïðåäïèñàíèé.

Ðàñ÷åòû ñ ïðèâëå÷åíèåì ïîäîò÷åòíîãî ëèöà ïóòåì ïåðåâîäà äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà íå ÿâëÿþòñÿ íàëè÷íûìè ïî ðàññìîòðåííûì âûøå îñíîâàíèÿì. Ïîýòîìó ê íèì íå ïðèìåíÿþòñÿ íåêîòîðûå îãðàíè÷åíèÿ, â ÷àñòíîñòè ëèìèò ðàñ÷åòîâ íàëè÷íûìè.

* * *

Ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêîãî ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé áåçíàëè÷íûé ñïîñîá ðàñ÷åòîâ ñ ó÷àñòèåì ôèçè÷åñêèõ ëèö. Ñëåäóåò ðàçëè÷àòü äâà òèïà ïðàâîîòíîøåíèé, êîòîðûå âñåãäà âîçíèêàþò ïðè áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòàõ:

• îáÿçàòåëüñòâî ïëàòåëüùèêà ïåðåä ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà (èñïîëíÿåòñÿ ïóòåì áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ);
• îáÿçàòåëüñòâî ìåæäó áàíêîì è ïëàòåëüùèêîì ïî ïîâîäó îñóùåñòâëåíèÿ áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ.

Ãðàæäàíñêîå çàêîíîäàòåëüñòâî íå çàïðåùàåò îñóùåñòâëÿòü èñïîëíåíèå îáÿçàòåëüñòâà þðèäè÷åñêîãî ëèöà (äîëæíèêà) ïóòåì ïåðåâîäà áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà, êîòîðîå â äàííîì ñëó÷àå â ïðàâîîòíîøåíèÿõ ñ ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà âûñòóïàåò ïðåäñòàâèòåëåì äîëæíèêà.

Å.Â.Åìåëüÿíîâà

Ýêñïåðò æóðíàëà

“Òóðèñòè÷åñêèå è ãîñòèíè÷íûå óñëóãè:

áóõãàëòåðñêèé ó÷åò è íàëîãîîáëîæåíèå”

Источник

В ситуациях, когда необходимо быстро переслать родным или друзьям определенную сумму денег, а у одной из сторон нет банковской карты, выручают системы денежных переводов (СДП). Они позволяют отправлять друг другу средства без открытия счета. Воспользоваться услугами СДП можно двумя способами.

Первый способ – отправить перевод наличными

Чтобы сделать перевод наличными, следует всего лишь обратиться в пункт обслуживания выбранной системы. Для оформления понадобится около пяти минут и минимум информации.

Например, при отправке денег через российскую «Золотую Корону» оператор попросит предъявить документ, подтверждающий личность, и сообщить ФИО и номера телефонов отправителя и получателя. Кроме этого потребуется назвать направление (страну и город), куда пересылаются денежные средства.

Что касается инфраструктуры обслуживания, то обычно она не ограничивается только офисами банков. Для удобства пользователей и повышения доступности своих сервисов системы денежных переводов сотрудничают с салонами связи и крупными сетевыми магазинами.

Второй способ – сделать перевод онлайн

Точно так же, без открытия счета, через СДП можно отправлять деньги онлайн. Этот способ является более оперативным и комфортным, так как:

• не требует посещения финансовых учреждений;
• доступен круглосуточно;
• занимает всего несколько минут.

Чаще всего оказание онлайн-услуг предлагается в двух вариантах: на сайте компании и/или в специальном приложении. Последний практичнее с точки зрения мобильности, так как владелец смартфона с его помощью может отправить перевод сразу же, как возникла такая необходимость, если есть интернет.

Онлайн-переводы на сайте

Оформление перевода на сайте не требует каких-то особенных знаний и умений. В большинстве случаев нужно просто пошагово заполнить форму и, следуя подсказкам меню, указать:

• сумму,
• вид валюты,
• направление,
• ФИО отправителя и получателя, а также их номера телефонов, 
• сведения о банковской карте, с которой будут отсылаться деньги. 

Выбирая СДП для отправки денег онлайн, следует учесть несколько ключевых моментов.

Во-первых, уточнить, с банковскими картами каких платежных систем они работают, и имеются ли другие ограничения. К примеру, обязательное требование «Золотой Короны»: банковская карта должна поддерживать технологию 3D Secure, позволяющую подтверждать операции одноразовым паролем, полученным в смс.

Во-вторых, нужно обязательно выяснить наличие и размер взимаемой комиссии и внимательно изучить существующие тарифы. Сегодня вполне реально найти вариант пересылки денег без дополнительной оплаты. У той же «Золотой Короны» доступны переводы без комиссии, если при оформлении выбрать валюту получения отличную от валюты отправки.

Онлайн-переводы через мобильное приложение

Принцип отправления онлайн-переводов через СДП при помощи мобильного приложения также заключается в последовательном заполнении полей. Однако далеко не всегда требуется проходить этот сценарий от начала до конца. Истории переводов обычно сохраняются, и сервисы нередко предоставляют возможность быстрого повтора предыдущих транзакций.

Кроме того, с учетом потребностей пользователей основной функционал часто дополняется рядом удобных и полезных опций. Благодаря этому, например, в приложении «Золотой Короны» можно:

• самостоятельно проверять статус переводов;
• корректировать данные получателя уже после отправки, но до момента выдачи денег;
• возвращать перевод, если деньги еще не получены адресатом;
• отсылать квитанции о проведенных операциях на свой почтовый адрес.

Как получить перевод, отправленный через СДП

Денежные средства, посланные через ту или иную СДП, по большей части становятся доступными к получению практически сразу же. Забрать их можно наличными. Для этого достаточно обратиться в пункт обслуживания системы, предъявить документ, подтверждающий личность, и назвать номер перевода.

Сегодня набирает популярность вариант получения денег онлайн, то есть зачисление их на банковскую карту адресата. Возможен ли такой способ выдачи перевода и при каких условиях, лучше выяснять на сайте каждой конкретной системы.

Источник