Банковская гарантия в пользу рар
Понятие банковской гарантии
↑К началу страницы
Банковская гарантия служит инструментом обеспечения уплаты акциза в бюджет в случае несоблюдения ее получателем условий, необходимых для получения права на освобождение от уплаты акциза.
Понятие банковской гарантии раскрывается ст. 368 ГК РФ
Банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения.
Случаи применения банковской гарантии
↑К началу страницы
1. В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза
Применяется только налогоплательщиками – производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (могут быть только организации)
Банковская гарантия представляется в целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза.
Кроме того, налогоплательщик имеет право представить в налоговый орган:
- несколько банковских гарантий по объемам этилового спирта, закупаемым в одном налоговом периоде у нескольких поставщиков;
- несколько банковских гарантий соответственно количеству партий этилового спирта, закупаемого в одном налоговом периоде у одного поставщика;
- банковскую гарантию в целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза части этилового спирта, закупаемого в одном налоговом периоде у одного поставщика, при одновременной уплате авансового платежа акциза в бюджет по другой части этилового спирта, закупаемого у этого же поставщика.
Требования к банковской гарантии (п.12 ст. 204 НК РФ):
должна быть безотзывной и непередаваемой;
срок действия – должен истекать не ранее шести месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором осуществлялась закупка этилового спирта;
сумма, на которую выдана банковская гарантия – должна обеспечивать исполнение обязательства по уплате в бюджет в полном объеме суммы акциза в размере авансового платежа за налоговый период (п.8 ст.194 НК РФ);
должна допускать бесспорное списание денежных средств со счета гаранта в случае неисполнения им в установленный срок требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии (полностью или частично), направленного до окончания срока действия банковской гарантии.
В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком, акциза за каждый налоговый период в течение срока действия банковской гарантии, в котором осуществлялась реализация алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции:
2. При осуществлении экспорта подакцизной продукции
Освобождение от уплаты акциза производится только при вывозе подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта или при ввозе подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону. (ссылка на п.1 ст. 184 НК РФ)
Условие для освобождения от уплаты акциза:
- представление в налоговый орган поручительства банка в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса или банковской гарантии.
Требования к поручительству или банковской гарантии:
- предусматривает обязанность банка уплатить сумму акциза и соответствующие пени в случаях непредставления налогоплательщиком документов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров или ввоза в портовую особую экономическую зону подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и неуплаты им акциза и (или) пеней.
Сроки действия банковских гарантий
↑К началу страницы
Срок действия поручительства банка (банковской гарантии) ≥ 9 месяцев со дня реализации подакцизных товаров на экспорт (см. п.2 ст.184 НК РФ)
Налогоплательщики – производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции имеют право:
В целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта.
Условия применения: | ИМЕЮТ ПРАВО: | Срок действия банковской гарантии |
| – осуществление экспорта подакцизной алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции – обязанность по уплате авансового платежа акциза | представить одну общую банковскую гарантию | ≥ 12 месяцев следующих за налоговым периодом, в котором осуществлялась закупка этилового спирта или совершались операции, признаваемые объектом налогообложения |
Требования, предъявляемые к банковской гарантии, установлены п.12 ст.204 НК РФ
Сроки действия банковских гарантий
Срок действия банковской гарантии
≥ 6 месяцев
≥ 9 месяцев
≥ 12 месяцев
Цель выдачи банковской гарантии (в целях освобождения от уплаты)
авансового платежа акциза
акциза при экспорте подакцизных товаров
авансового платежа акциза и акциза при экспорте (одновременно)
Таможенная гарантия
УБРиР включен в Реестр банков и иных кредитных организаций, имеющих право предоставлять гарантии уплаты таможенных платежей
Применение гарантии позволит:
- Ускорить прохождение таможенных процедур и получить товар до уплаты таможенных пошлин, налогов / оформления документов
- Воспользоваться правом получения отсрочки или рассрочки уплаты таможенных пошлин, налогов. Это позволяет оптимизировать денежные потоки предприятия и не изымать денежные средства из оборота
- Выполнить требования законодательства при осуществлении деятельности в области таможенного дела/при использовании акцизных марок
Подробнее
Скрыть Подробнее
Таможенная гарантия
Предмет гарантий |
|
Обоснование | Документы по гарантируемой операции. |
Срок гарантии | До 14 месяцев. |
Сумма гарантии | Индивидуально. |
| Обеспечение: | |
| Любое ликвидное имущество (недвижимость, оборудование, автотранспорт, товары в обороте, ценные бумаги, в т.ч. векселя ); залог прав; страхование финансовых рисков / ответственности заемщика. |
|
|
В пользу Росалкогольрегулирования
УБРиР осуществляет предоставление банковских гарантий в пользу Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка и/или ее территориальных органов (далее – Росалкогольрегулирование). Банк предоставляет корпоративным клиентам гарантии, обеспечивающие надлежащее исполнение обязательств клиентов перед Росалкогольрегулированием по использованию приобретаемых федеральных специальных марок в соответствии с их назначением. Размер гарантий в пользу Росалкогольрегулирования, предоставляемых банком, регулируется Приказом Росалкогольрегулирования от 15.01.2014 № 4 «Об утверждении максимальной суммы одной банковской гарантии и всех одновременно действующих банковских гарантий, выданных одним гарантом».
Подробнее
Скрыть Подробнее
Гарантия в пользу Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка и/или ее территориальных органов
Предмет гарантий | Исполнение обязательств об использовании приобретаемых федеральных специальных марок в соответствии с их назначением, в том числе нанесение на алкогольную продукцию, уничтожение повреждѐнных и неиспользованных марок, предоставление отчѐта о ранее выданных федеральных специальных марках. |
Обоснование | Документы по гарантируемой операции, в том числе:
|
Срок гарантии | До 1 года |
Сумма гарантии | Индивидуально |
| Обеспечение: | |
| Любое ликвидное имущество (недвижимость, оборудование, автотранспорт, товары в обороте, ценные бумаги, в т.ч. векселя); залог прав; страхование финансовых рисков / ответственности заемщика. |
| Обязательно поручительство фактических собственников бизнеса, способных оказать существенное влияние на деятельность бизнеса и/или связанных платежеспособных юридических лиц. При закладе векселя Банка на всю сумму гарантии поручительство в обязательном порядке не требуется. |
Гарантия в пользу налоговых органов (ФНС), в том числе гарантия возмещения НДС
УБРиР включен в перечень финансово-кредитных учреждений, которые могут предоставлять своим клиентам гарантии, дающие право на заявительный порядок возмещения налога на добавленную стоимость, в соответствии со ст. 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Гарантия предусматривает обязательство банка по требованию налоговой инспекции уплатить в бюджет за налогоплательщика излишние суммы налога, полученные им (или зачтенные ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке. Это случается в том случае, когда налоговая инспекция отменяет решение о возмещении налога по итогам камеральной налоговой проверки.
Банковская гарантия УБРиР позволит воспользоваться правом налогоплательщика на ускоренный возврат НДС, заявленного в декларации к возмещению, до завершения налоговой проверки.
Подробнее
Скрыть Подробнее
Гарантия в пользу налоговых органов (ФНС)
Предмет гарантии | Для применения заявительного порядка возмещения НДС | Для обжалования решений ФНС | По операциям с подакцизными товарами
|
Обоснование | Налоговая декларация, подтверждающая сумму НДС к возмещению | 1) Налоговая декларация, подтверждающая сумму налога по итогам налогового периода (расчеты) 2) Заявления о приостановлении исполнения обжалуемого решения 3) Акты налогового органа, подписанные руководителем (заместителем руководителя) налогового органа: – требование об уплате налогов; – решение о взыскании налогов; – решение об отказе полностью или частично в возмещении НДС и др. | Налоговая декларации по акцизам за налоговый период, на который приходится дата совершения операций с подакцизными товарами Контракт (копия контракта) налогоплательщика с контрагентом на совершение операций с подакцизными товарами |
Срок гарантии | До 1 года | ||
Сумма гарантии | Индивидуально | ||
Обеспечение: | |||
| Любое ликвидное имущество (недвижимость, оборудование, автотранспорт, товары в обороте, ценные бумаги, в т.ч. векселя); залог прав; страхование финансовых рисков / ответственности заемщика. | ||
| Обязательно поручительство фактических собственников бизнеса, способных оказать существенное влияние на деятельность бизнеса и/или связанных платежеспособных юридических лиц. При закладе векселя Банка на всю сумму гарантии поручительство в обязательном порядке не требуется. | ||
До 3 млрд
максимальная сумма гарантии ?
или эквивалент в иностранной валюте
До 5 лет
максимальный срок гарантии
От 0,9% годовых
размер комиссии
Упрощенное рассмотрение
гарантий суммой до 150 000 ?
Сокращенный пакет документов. Принятие решения за 3 дня.
Спецпрограммы
в рамках господдержки
Банк предоставляет следующие виды гарантий:
Покрытые банковские гарантии
Банковские гарантии, выдаваемые под залог гарантийного депозита юридического лица, прав требования по залоговому вкладу (депозиту) юридического лица, заклад векселя банка «Открытие».
Преимущества
- Комиссия — 0,9%
- Упрощенный порядок рассмотрения
- Степень обеспеченности залогом от 75%
- Неограниченный срок и сумма банковской гарантии
Банковские гарантии по 44-ФЗ, 223-ФЗ — со скидкой 30%
Гарантия на участие в конкурсе или аукционе
Обеспечивает обязательства принципала, участвующего в конкурсе/аукционе, перед заказчиком.
Гарантия исполнения контракта
Обеспечивает обязательства принципала по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг и пр.
Гарантия возврата авансового платежа
Обеспечивает обязательства принципала по возврату авансового платежа заказчику, в случае отказа продавца от возврата такой суммы покупателю.
Преимущества
- Снижена комиссия за выдачу гарантии на 30%
- Возможность выдачи без обеспечения
- Гибкие ценовые условия
- Упрощенный порядок рассмотрения по гарантиям до 150 млн.руб.
- Возможность установления лимита банковских гарантий
Банковские гарантии в пользу ФТС
Для таможенных посредников и владельцев помещений
В целях включения юридического лица в реестр лиц, ведущих свою деятельность в области таможенного дела как:
- владельца таможенного склада/склада временного хранения
- таможенного представителя
- таможенного перевозчика
- владельца магазина беспошлинной торговли
- уполномоченного экономического оператора
Для импортеров табачной и алкогольной продукции
Обеспечение выполнения обязательств по надлежащему использованию акцизных марок (при импорте) для маркировки подакцизной продукции, по возврату неиспользованных и (или) поврежденных акцизных марок, а также по своевременному предоставлению отчета об использовании приобретенных акцизных марок.
Для импортеров и экспортеров
В целях получения отсрочки/рассрочки по уплате таможенных платежей, получения льгот по уплате таможенных платежей.
Преимущества
- Возможность выдачи без обеспечения
- Гибкие ценовые условия
- Упрощенный порядок рассмотрения по гарантиям до 150 млн.руб.
- Возможность установления лимита банковских гарантий
Банковские гарантии в пользу ФНС
Для организаций, занимающихся реализацией спиртосодержащих товаров
В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза.
Для экспортеров подакцизных товаров или при ввозе подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону
В целях освобождения от уплаты акциза.
Для плательщиков НДС
Обеспечение обязательств налогоплательщика по возврату в бюджет суммы НДС, излишне полученной им (зачтенной ему) при применении заявительного порядка возмещения НДС.
Преимущества
- Возможность выдачи без обеспечения
- Гибкие ценовые условия
- Упрощенный порядок рассмотрения по гарантиям до 150 млн.руб.
- Возможность установления лимита банковских гарантий
Банковские гарантии в пользу Росалкогольрегулирования (РАР)
Обеспечение надлежащего использования приобретаемых федеральных специальных марок в соответствии с их назначением, в т.ч. нанесение на алкогольную продукцию, уничтожение повреждённых и неиспользованных марок, предоставление отчёта о ранее выданных федеральных специальных марках.
Преимущества
- Возможность выдачи без обеспечения
- Гибкие ценовые условия
- Упрощенный порядок рассмотрения по гарантиям до 150 млн.руб.
- Возможность установления лимита банковских гарантий
Банковские гарантии в пользу МОНОГОРОДА.РФ
Гарантия исполнения обязательств принципала по соглашению об участии в финансировании инвестиционного проекта в форме займа МОНОГОРОДА.РФ.
Условия гарантии Банка
- Сумма гарантии: до 100% от суммы займа МОНОГОРОДА.РФ
- Срок гарантии: до 10 лет
- Стоимость гарантии: от 1,5 до 2% годовых
Условия займа МОНОГОРОДА.РФ:
- Сумма Займа: от 5 до 250 млн рублей
- Стоимость займа МОНОГОРОДА.РФ: 0%
- Отсрочка по выплате займа до 3х лет
- Цель займа: капитальные вложения в инвестиционный проект, реализуемый в моногороде (перечень моногородов установлен распоряжением Правительства РФ от 29.07.2014 N 1398-р)
Требования к проекту:
- Проект должен реализовываться в границах моногорода
- В результате проекта должны быть созданы новые рабочие места
- Отсутствие зависимости от деятельности градообразующего предприятия
- Финансирование авансовых платежей по каждому договору в рамках проекта – не более 50% от суммы соответствующего договора
- Участие собственными средствами инициатора в проекте не менее 20%
Коммерческие банковские гарантии
Гарантия на участие в конкурсе/аукционе
Обеспечивает обязательства принципала, участвующего в конкурсе/аукционе, перед заказчиком.
Гарантия возврата аванса
Обеспечивает обязательства принципала по возврату авансового платежа заказчику, в случае отказа продавца от возврата такой суммы покупателю.
Гарантия платежа
Обеспечивает обязательство принципала по уплате продавцу суммы за поставленный товар/ оказанную услугу.
Гарантия исполнения контракта
Обеспечивает обязательства принципала по поставке товаров, выполнению работ, оказанию услуг и пр.
Преимущества
- Степень обеспеченности залогом от 30%
- Гибкие ценовые условия
- Возможность установления лимита банковских гарантий
- Упрощенный порядок рассмотрения по гарантиям до 30 млн.руб.
Банковские гарантии в пользу ИАТА
Поддержание статуса аккредитованного агента IATA, обеспечение выполнения принципалом обязательств в рамках агентского договора по продаже авиабилетов, заключенного с IATA.
Преимущества
- Степень обеспеченности залогом от 50%
- Возможность установления лимита банковских гарантий
Бесплатный звонок по России
Бесплатный звонок по Москве
© 2014-2020, ПАО Банк «ФК Открытие».Генеральная лицензия Банка России № 2209 от 24.11.2014.115114, г. Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4.
Банк «Открытие» — зарегистрированный товарный знак ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие».