Сбор в пользу государства взимаемый с каждого гражданина

Сбор в пользу государства взимаемый с каждого гражданина thumbnail

Налоги подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые налогисбор в пользу государства, взимаемый с каждого гражданина или хозяйственной организации. Размер сбора может зависеть от различных факторов, но чаще всего он устанавливается в зависимости от размера доходов или стоимости имущества. Примером прямого налога может служить подоходный налог, который обязаны платить все граждане.

Косвенные налогисбор в пользу государства, который берется у граждан или хозяйственных организаций только при осуществлении определенных действий. Как пример косвенных налогов можно привести акцизы на отдельные виды товаров (в т.ч. ювелирные, табачные, винно-водочные) или налоги на продажу жилья. (Акцизыналог, взимаемый с покупателя при приобретении некоторых видов товаров, который устанавливается, как правило, в процентах к цене этого товара).

Акцизные налоги широко распространены во всем мире и нередко составляют немалую часть той конечной цены, которую уплачивает за товар покупатель.

Некоторые налоги бывают целевыми, т.е. привязаны к конкретному направлению государственных расходов.

Пошлина —плата, взимаемая государством с граждан и хозяйственных организаций за оказание им определенного типа услуг.

Пример пошлин:

¨ Выдача разрешения на ввоз зарубежных товаров (или на вывоз отечественных товаров заграницу)

¨ подтверждение права на получение наследства,

¨ оформление свидетельства о браке или о расторжении брака,

¨ принятие жалобы к рассмотрению в суде.

Се­го­дня на­ло­го­вая сис­те­ма при­зва­на ре­аль­но вли­ять на ук­ре­п­ле­ние ры­ноч­ных на­чал в хо­зяй­ст­ве, спо­соб­ст­во­вать раз­ви­тию пред­при­ни­ма­тель­ст­ва и од­но­вре­мен­но слу­жить барь­е­ром на пу­ти со­ци­аль­но­го об­ни­ща­ния низ­ко­оп­ла­чи­вае­мых сло­ев на­се­ле­ния.

Глав­ным сре­ди на­ло­гов, взи­мае­мых с юри­ди­че­ских лиц яв­ля­ет­ся на­лог на при­быль (до­ход) пред­при­ятий. Его при­ме­не­ние вы­зва­но тем, что в ус­ло­ви­ях ры­ноч­но­го хо­зяй­ст­ва роль при­бы­ли су­ще­ст­вен­но воз­рас­та­ет; она ста­но­вит­ся важ­ней­шим объ­ек­том воз­дей­ст­вия го­су­дар­ст­ва. Бан­ки и дру­гие кре­дит­ные уч­ре­ж­де­ния, осу­ще­ст­в­ляю­щие свою дея­тель­ность на ком­мер­че­ских на­ча­лах, уп­ла­чи­ва­ют в бюд­жет по­до­ход­ный на­лог. На­лог на иму­ще­ст­во пред­при­ятий вве­ден для субъ­ек­тов хо­зяй­ст­во­ва­ния, яв­ляю­щих­ся соб­ст­вен­ни­ка­ми иму­ще­ст­ва на тер­ри­то­рии Рос­сии. Важ­ное ме­сто в на­ло­го­вой сис­те­ме стра­ны за­ни­ма­ют пла­те­жи за при­род­ные ре­сур­сы: зе­мель­ный на­лог, пла­та за во­ду, лес­ной до­ход и др.

Ос­нов­ное ме­сто в сис­те­ме на­ло­го­об­ло­же­ния фи­зи­че­ских лиц за­ни­ма­ет по­до­ход­ный на­лог. По­до­ход­ное об­ло­же­ние до­пол­ня­ет­ся взи­ма­ни­ем на­ло­га на иму­ще­ст­во, ко­то­рый в ус­ло­ви­ях пе­ре­хо­да к рын­ку вы­пол­ня­ет не толь­ко фис­каль­ную роль, но и слу­жит свое­об­раз­ным пси­хо­ло­ги­че­ским фак­то­ром, влияю­щим на по­ве­де­ние пла­тель­щи­ка, осоз­наю­ще­го се­бя соб­ст­вен­ни­ком. В на­ло­го­вой сис­те­ме стра­ны по­сле дли­тель­ной пе­ре­ры­ва вос­ста­нов­лен на­лог с на­след­ст­ва, ко­то­рым с 1 ян­ва­ря 1992 г. об­ла­га­ет­ся иму­ще­ст­во, пе­ре­хо­дя­щее гра­ж­да­нам в по­ряд­ке на­сле­до­ва­ния или да­ре­ния.

На­лог на опе­ра­ции с цен­ны­ми уп­ла­чи­ва­ют юри­ди­че­ские и фи­зи­че­ские ли­ца (в том чис­ле и ино­стран­цы), осу­ще­ст­в­ляю­щие эмис­сию и опе­ра­ции по ку­п­ле-про­да­же цен­ных бу­маг. На­лог на рек­ла­му уп­ла­чи­ва­ют юри­ди­че­ские и фи­зи­че­ские ли­ца, рек­ла­ми­рую­щие свою про­дук­цию. На­лог на пе­ре­про­да­жу ав­то­мо­би­лей, вы­чис­ли­тель­ной тех­ни­ки и пер­со­наль­ных ком­пь­ю­те­ров взи­ма­ет­ся с юри­ди­че­ских и фи­зи­че­ских лиц, пе­ре­про­даю­щих ука­зан­ные то­ва­ры.

Го­су­дар­ст­во в ли­це упол­но­мо­чен­ных на это ор­га­нов (от­де­лы ЗАГС, ОВИР, но­та­ри­аль­ные кон­то­ры и др.) ока­зы­ва­ет раз­лич­но­го ро­да ус­лу­ги юри­ди­че­ским и фи­зи­че­ским ли­цам, за ко­то­рое оно взи­ма­ет по­шли­ны и сбо­ры.

К чис­лу пла­те­жей, вно­си­мых гра­ж­да­на­ми, от­но­сит­ся сбор за пра­во тор­гов­ли (про­мы­сло­вый на­лог). Сбор за пар­ков­ку ав­то­транс­пор­та вно­сят во­ди­те­ли ав­то­ма­шин при пар­ков­ке в спе­ци­аль­но обо­ру­до­ван­ных для этих це­лей мес­тах. Гра­ж­да­не, не­ор­га­ни­зо­ван­но при­ез­жаю­щие на от­дых в ку­рорт­ные ме­ст­но­сти без пу­те­вок и кур­со­вок, уп­ла­чи­ва­ют ку­рорт­ный сбор.

Уп­ла­та на­ло­гов осу­ще­ст­в­ля­ет­ся в оп­ре­де­лен­ной оче­ред­но­сти. Сна­ча­ла пла­тель­щи­ки вно­сят все по­иму­ще­ст­вен­ные на­ло­ги и по­шли­ны. На сум­му вне­сен­ных пла­те­жей умень­ша­ет­ся на­ло­го­об­ла­гае­мый до­ход фи­зи­че­ских и юри­ди­че­ских лиц, по­сле че­го пла­тель­щи­ки уже во вто­рую оче­редь обя­за­ны рас­счи­тать­ся с бюд­же­том по ме­ст­ным по­до­ход­ным на­ло­гам, ес­ли та­ко­вые взи­ма­ют­ся.

Источник

USD
74,0999

32,9 коп.

EUR
87,7343

30,8 коп.

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.

Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

В РФ различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные.

Читайте также:  Ромашка для мужчин вред и польза и вред

Перечень налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ.

Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

Элементы налога

Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.

Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.

К элементам налога относятся:

  • налогоплательщик;

  • объект налогообложения;

  • налоговая база;

  • единица обложения;

  • налоговые льготы;

  • налоговая ставка;

  • порядок исчисления;

  • налоговый оклад;

  • источник налога;

  • налоговый период;

  • порядок уплаты;

  • срок уплаты налога.

Виды налогов

Все налоги подразделяются на несколько видов:

Прямые и косвенные налоги

Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.

Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные налоги.

К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги.

Аккордные и подоходные налоги

Также принято различать аккордные и подоходные налоги.

Аккордные налоги государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.

Под подоходными налогами же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.

Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.

Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги

Подоходные налоги сами делятся на три типа:

  • Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает;

  • Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается;

  • Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Основные функции налогов

Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.

  • Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной функции.

  • Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

  • Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.

    • Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.

    • Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

    • Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.

  • Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

Налоговая нагрузка

Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).

Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны.

Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение.

Читайте также:  Какая польза от плавленного сыра

Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия.

Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является:

  • владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения;

  • пользователем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определённых условиях пользования.

Показатель «налоговая нагрузка» в России используется для анализа уровня налогов, уплачиваемых хозяйственным субъектом с целью контроля уровня выплат и выявления субъектов, потенциально уклоняющихся от налогообложения.

«Налоговая нагрузка» рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчётности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).

Предельное значение показателя устанавливается ежегодно по отраслям народного хозяйства.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налог: подробности для бухгалтера

  • Расчеты по имущественным налогам

    … законы, представительные органы). Устанавливая налог, представительные органы утверждают налоговые ставки … особенности исчисления и уплаты земельного налога.
    Государственные (муниципальные) учреждения, … законами субъектов РФ о налоге. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы … порядок и сроки уплаты налога.
    Плательщиками налога признаются лица, на которых … пени.
    Недоимка по налогу – сумма налога, не уплаченная в … органом суммах транспортного налога и земельного налога, а также о …

  • Новый порядок отражения отложенного налога на прибыль на счетах бухгалтерского учета

    … применением балансового метода расчета отложенного налога на прибыль каков порядок … применением балансового метода расчета отложенного налога на прибыль каков порядок … остается чистая прибыль за вычетом налога на прибыль, учитывающего влияние … и наименование показателей, раскрывающих величину налога на прибыль (
    приказ
    Минфина … (доходом) по налогу на прибыль понимается сумма налога на прибыль, признаваемая … налога на прибыль и отложенного налога на прибыль.
    Текущим налогом на прибыль признается налог …

  • Особенности исчисления транспортного налога организациями

    … субъектов РФ об этом налоге. При установлении налога законами субъектов РФ … порядок расчета и уплаты налога организациями.

    Транспортный налог является региональным (ст. … РФ об этом налоге.
    При установлении налога законами субъектов РФ … платежей по налогу
    Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму … налоговой отчетности по имущественным налогам организаций»).
    Уплата налога
    Порядок и сроки … периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в …

  • Как не заплатить налог на имущество за недвижимость за границей в двойном размере

    … устранения двойного налогообложения путем зачета налога, уплаченного на территории иностранного государства … нужно указать документ, подтверждающий уплату налога на территории иностранного государства.
    … нужно представить документ, подтверждающий уплату налога, заверенный налоговым органом соответствующего иностранного … государства, а для налогов, удержанных в соответствии с … согласно законодательству другого государства сумма налога в отношении имущества, принадлежащего …

  • Срок исковой давности для возврата переплаты по налогу

    … возврата налоговой переплаты
    Излишняя уплата налога обычно имеет место, когда налогоплательщик … результата и размера обязанности по налогу производится налогоплательщиками в налоговой декларации … Поскольку налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, он должен знать об излишне … налогоплательщика обязанности по уплате конкретного налога? Все зависит от обстоятельств возникшего … (будучи правопреемником) производила уплату «упрощенного» налога,осознавая ошибочность и необоснованность такой …

  • Новые сроки уплаты налогов и взносов и сдачи отчетности в 2020 году

    … важных решениях, касающихся сроков уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности … важных решениях, касающихся сроков уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности … экономики» – значительно переносятся сроки уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности … ), за исключением НДС, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового … представлению которых предусмотрена законодательством о налогах и сборах, срок представления которых …

  • Порядок представления деклараций по налогу на имущество за 2019 год, авансового расчета по налогу на имущество за 1-й кв. 2020 года, а также налоговых деклараций по земельному и транспортному налогам

    … имеющейся у налогового органа.
    Транспортный налог
    Налогоплательщики-организации по истечении налогового … соответственно, представлять декларации по транспортному налогу не должна.
    Декларации по транспортному … формат представления декларации по транспортному налогу в электронном виде утверждены приказом … :

    Энциклопедия решений
    . Декларация по налогу на имущество организаций и расчеты …

    Энциклопедия решений
    . Декларация по земельному налогу;

    Энциклопедия решений
    . Декларация по транспортному …

  • Изменения в имущественных налогах и их администрировании

    … бесконтактных способов администрирования уплаты налогов стало приоритетным направлением деятельности … исполнения обязательств по имущественным налогам – рассмотрим в статье. … бесконтактных способов администрирования уплаты налогов стало приоритетным направлением деятельности … налогов, уплачиваемых автономными учреждениями, относятся:
    налог на имущество организаций;
    налог на землю;
    транспортный налог … .
    База для исчисления этих налогов …

  • Организация на ЕСХН: нужно ли подавать заявления по льготам на транспортный налог и налог на имущество

    … заявления по льготам на транспортный налог и налог на имущество?

    Организация находится … заявления по льготам на транспортный налог и налог на имущество?
    По данному … придерживаемся следующей позиции:
    Налогоплательщики транспортного налога, имеющие право на налоговые льготы … РФ.
    Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, … решений
    . Освобождение от обложения транспортным налогом сельхозтехники;
    — Вопрос: Организация-сельхозтоваропроизводитель …

  • Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль

    … применение налогоплательщиком пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных гл. … КНП в отношении декларации по налогу на прибыль, представленной отдельными … применение налогоплательщиком пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных гл. … КНП декларации налоговая проверка по налогу на прибыль участника договора … применение налогоплательщиком пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных гл. … инвестиционного проекта (РИП), по налогам, при исчислении которых были использованы …

  • НДС и налог на прибыль: отражаем в учете

    … работ, оказании услуг), перечислению налога в бюджет отражаются в бухгалтерском … доходов, с которых исчисляется сумма налога.
    ** По соответствующим аналитическим счетам, … ст. 172 НК РФ).
    Начисление налога, предъявленного учреждению поставщиками (подрядчиками, … уплате в бюджет, на сумму налога, предъявленного поставщиками (подрядчиками, исполнителями) … , подлежат восстановлению в размере налога, принятого к вычету по … НК РФ объектом обложения налогом на прибыль признается полученная налогоплательщиком …

  • Налог на прибыль: установление действительных налоговых обязательств по результатам ВНП

    … этом размер доначисляемых налоговым органом налогов должен соответствовать действительной налоговой … размер доначисляемых налоговым органом налогов должен соответствовать действительной налоговой … ним и подлежащего уплате налогоплательщиком налога, налоговым органам необходимо учитывать, … обязательных платежей признается дата начисления налогов (сборов).
    Руководствуясь данными нормами, … расчета, объясняющего методику производимых доначислений налогов проверяемому налогоплательщику;
    нужно принимать …

  • ИФНС обнаружила нарушения по ст. 54.1 НК РФ. Должна ли она расчетным путем определить действительный размер налога?

    … расчетным путем определить действительный размер налога?
    Напомним, применение этого метода предусмотрено … отношении обязательств по конкретным налогам (расходов при исчислении налога на прибыль организаций … исполняющих обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Введение этой статьи … хозяйственной деятельности предполагает доначисление суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, … «налоговой реконструкции» налогового обязательства по налогу на прибыль путем установления расходной …

  • Как бюджетным учреждениям получить «антикризисную» отсрочку по налогам?

    … налогоплательщикам, претендующим на отсрочку по налогам, а также значительно упростить процедуру … налогоплательщикам, претендующим на отсрочку по налогам, а также значительно упростить процедуру … (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов налогоплательщикам … могут воспользоваться отсрочкой (рассрочкой) по налогам, включая НДС.
    Перечень видов деятельности … заявление.
    Порядок предоставления отсрочки (рассрочки) налога
    Решение о предоставлении отсрочки (рассрочки …

  • «Кризисная» отсрочка (рассрочка) по уплате налога

    … рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогу и страховых взносов организациям … (рассрочка по уплате налога) применяется в отношении налогов (за исключением акцизов … кадастровая стоимость которого превышает сумму налогов или страховых взносов, включаемых в … муниципальных образований о местных налогах и сборах для исполнения … обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов … повторное предоставление отсрочки по уплате налогов, в отношении которой вынесено …

Читайте также:  Хмель дрожжи польза и вред

Источник