Пенсионные взносы в свою пользу
25 октября 2019 14:57
Пенсионное страхование в России носит обязательный характер и распространяется на всех работающих граждан. Взносы на пенсии, согласно его правилам, формируют и уплачивают работодатели. При этом существует ряд случаев, когда человек сам может делать взносы на пенсию. Например, когда он работает за границей, но хочет, чтобы пенсия в России продолжала формироваться, или чтобы формировать пенсию близкого человека, который нигде не работает.
Взносы могут также делать те, кто работает на себя, – чтобы увеличить уже имеющиеся пенсионные права либо полностью формировать их с нуля. Последнее, в частности, относится к самозанятым, применяющим налог на профессиональный доход. По закону они не обязаны делать отчисления на пенсионное страхование, как, например, индивидуальные предприниматели или нотариусы, и формируют свою пенсию самостоятельно. В том числе за счет добровольных взносов.
Чтобы уплачивать их, необходимо подать заявление в Пенсионный фонд России, зарегистрировавшись таким образом в качестве плательщика. Сделать это можно только в клиентской службе ПФР или отправив заявление по почте. Кроме того, в отличие от добровольных взносов на формирование накопительной пенсии, которые за человека может перечислять его работодатель, добровольные взносы на страховую пенсию делает только сам человек.
Соответствующие платежи перечисляются через банк по реквизитам, сформированным с помощью электронного сервиса ПФР. Он доступен в открытой части сайта Пенсионного фонда и не требует входа в личный кабинет. Квитанция с необходимыми реквизитами также предоставляется в клиентских службах ПФР.
Периодичность взносов человек определяет самостоятельно: можно перечислить сразу всю желаемую сумму либо делать небольшие платежи в течение определенного времени. Расчетным периодом по уплате добровольных взносов является календарный год. Минимальный и максимальный платежи при этом имеют ограничения и в том числе зависят от того, сколько времени в течение года человек был плательщиком взносов. Чем дольше этот период, тем больше пенсионных прав он позволяет сформировать.
Пенсионные коэффициенты и стаж, приобретенные в результате уплаты добровольных взносов, учитываются 31 декабря и отражаются на лицевом счете до 1 марта года, следующего за годом уплаты. Учет взносов происходит автоматически, поэтому представлять в Пенсионный фонд документы, подтверждающие совершенные платежи, не требуется.
Люди, которым не хватило страхового стажа или пенсионных коэффициентов для получения права на пенсию, также могут воспользоваться уплатой добровольных взносов, чтобы восполнить недостающие пенсионные права. Притом что самой распространенной причиной нехватки коэффициентов или стажа является неофициальное трудоустройство, отказы в назначении пенсии из-за этого происходят не часто и составляют примерно 3% от всех решений, выносимых по заявлениям граждан.
Пример уплаты добровольных взносов на пенсию
15 октября 2019 года человек подал заявление в Пенсионный фонд России об уплате добровольных взносов на пенсию, перечислил 30 тыс. рублей и решил до конца года больше не делать новых платежей. По итогам 2019-го на его лицевом счете в Пенсионном фонде будет сформировано 21 818,18 рубля, или 1,186 пенсионного коэффициента, а также 2 месяца и 17 дней стажа:
30 000 рублей × 16% ÷ 22% ÷ 184 000 рублей × 10 = 1,186 коэффициента.
15 октября – 31 декабря: 2 месяца 17 дней.
22% – общий тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в России.
16% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (общий тариф 22% за вычетом солидарной части тарифа 6%, из которой финансируется фиксированная выплата к страховой пенсии).
184 000 рублей – максимальная сумма взносов, которая направляется на формирование пенсии в 2019 году по индивидуальному тарифу (1 150 000 рублей × 16%).
10 – максимальное количество пенсионных коэффициентов, которое можно сформировать за год (в 2019 году согласно действующему переходному периоду ограничено 9,13 коэффициента).
Возможность уплаты добровольных взносов на пенсию предусмотрена статьей 29 федерального закона № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и реализуется в соответствии с приказом Минтруда России № 462н от 31 мая 2017 года.
1.
В каких случаях можно оформить налоговый вычет?
Оформить вычет по расходам на пенсионные взносы можно, если вы уплачивали:
- пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);
- страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);
- дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Получить налоговый вычет по расходам на пенсионные взносы можно как в налоговой инспекции, так и через работодателя.
Получить вычет можно только через того работодателя, который отчислял пенсионные взносы.
2.
Каков размер налогового вычета по расходам на пенсионные взносы?
Размер налогового вычета по расходам на пенсионное страхование и страхование жизни ограничен. Он не может превышать 120 000 рублей в год. То есть возвращается 13% от этой суммы. При этом он суммируется с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение), таким образом, 120 000 рублей будет общей суммой для всех социальных вычетов, которые вы сможете заявить за год.
3.
Какие нужны документы, чтобы оформить налоговый вычет по расходам на пенсионные взносы?
- копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов;
- справка по форме 2-НДФЛ (ее нужно запросить у работодателя) — для подтверждения, что суммы взносов не учитывались работодателем при исчислении НДФЛ;
- копия договора с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);
- копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили взносы (например, свидетельства о браке или о рождении), если вы уплачивали взносы за родственника;
- выписка из именного пенсионного счета (с указанием ваших фамилии, имени, отчества и суммы уплаченных взносов);
- копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов самостоятельно, или справка работодателя о суммах удержанных им из ваших доходов взносов (для получения вычета по дополнительным взносам на накопительную пенсию).
4.
Как оформить вычет по расходам на пенсионные взносы у работодателя?
Напишите на имя работодателя заявление в свободной форме о предоставлении вам социального вычета. Основными необходимыми документами работодатель располагает, но к заявлению о предоставлении вычета по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение могут потребоваться копии:
- документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплачивали пенсионные взносы (например, свидетельства о браке, о рождении);
- договора с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) (при отсутствии копии у работодателя);
- лицензии НПФ, заверенной подписью руководителя и печатью НПФ (если в договоре нет информации о лицензии НПФ).
В ситуации, когда работодатель перечисляет взносы на счета негосударственного пенсионного фонда каждый месяц, вычет может предоставляться вам также ежемесячно. Если вы обратились за вычетом не с начала года, то с месяца обращения налоговая база будет определяться с учетом выплаченных в этом году страховых взносов.
5.
Как оформить вычет через налоговую?
Вам нужно будет:
- заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
- составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.
Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
- на личном приеме;
- онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.
Работодатели – ключевые участники российской пенсионной системы. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, которые они начисляют и уплачивают в ПФР с выплат и иных вознаграждений в пользу работников, – это будущие пенсии их сотрудников и выплата пенсий нынешним пенсионерам.
Пенсионный фонд России является администратором страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.
Плательщиками страховых взносов являются:
- лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- организации;
- индивидуальные предприниматели (в том числе главы КФХ);
- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
- самозанятое население: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя.
Если плательщик относится к нескольким категориям, он уплачивает страховые взносы по каждому основанию.
ВАЖНО! Для самозанятого населения с 1 января 2016 года в целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:
– исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода;
– исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода (1%).
Введены новые КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.
ВАЖНО! Для всех категорий плательщиков с 1 января 2016 года внесены изменения в коды подвидов доходов КБК в целях раздельного учета пеней и процентов по соответствующему платежу.
Порядок уплаты страховых взносов
15 число каждого месяца – последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за предыдущий месяц. Уплачивать необходимо ежемесячно. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.
22% – основной тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
+ 10% тарифа страховых взносов, если величина базы для начисления страховых взносов у работодателя больше установленной величины.
5,1% – тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Некоторые категории плательщиков применяют пониженные тарифы страховых взносов. Они также освобождены от уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу 10%.
796 000 рублей – предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования в 2016 году (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 №1265).
ВАЖНО! С 2015 года уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет ФОМС производится по установленным тарифам со всех без ограничения сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица за соответствующий финансовый год, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона № 212-ФЗ.
База для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого работника с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.
Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо отдельными расчетными документами, которые направляются в банк с указанием соответствующих счетов Федерального казначейства и кодов бюджетной классификации.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать без деления на страховую и накопительную части.
При отсутствии банка плательщики страховых взносов – физические лица могут уплачивать страховые взносы бесплатно через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.
Коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты страховых взносов можно посмотреть здесь.
ВАЖНО! Сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, работодатели должны определять точно – в рублях и копейках. До 2015 года сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в соответствующие фонды, определяли в полных рублях.
Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также подготовка отчетности по уплаченным и начисленным платежам происходит по той же схеме, что и на обязательное пенсионное страхование. При перечислении страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования страхователь обязан указывать в платежных поручениях свой регистрационный номер.
ВАЖНО! С 2015 года банки обязаны выдавать органам контроля за уплатой страховых взносов справки о наличии счетов в банках и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей в банках в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса органа контроля за уплатой страховых взносов (Порядок представления банками информации о наличии счетов, об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах по запросам территориальных органов ПФР, а также соответствующих форм справок и выписки, утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 14.10.2015 № 377п).
ВАЖНО! С 2015 года с выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающим на территории РФ, начисляются пенсионные взносы вне зависимости от срока действия заключенных трудовых договоров.
Исчерпывающую информацию и консультацию о порядке уплаты страховых взносов можно получить в территориальном органе Пенсионного фонда России по месту регистрации страхователя. Помимо этого, на сайте ПФР в «Кабинете страхователя» страхователь может посмотреть реестр платежей, получить справку по сверке расчетов, оформить платежное поручение, рассчитать взносы, выписать квитанции и многое другое в режиме реального времени. Кроме того, в разделе «Электронные сервисы» есть сервис «Формирование платежных документов», с помощью которого можно подготовить платежное поручение.
На 1 сентября 2014 года количество договоров о добровольных пенсионных взносах в ЕНПФ составляет немногим больше 40 тысяч единиц. Между тем, это один из способов пополнить свой пенсионный капитал. Тем более, что суммы добровольных пенсионных взносов, вносимые в свою пользу, освобождаются от налогообложения при перечислении в ЕНПФ, сообщает Еnpf.kz .
Что такое добровольные пенсионные взносы?
Это деньги, которые вкладчик вносит по своей инициативе в единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) и (или) добровольный накопительный пенсионный фонд (ДНПФ) в пользу получателя пенсионных выплат. Добровольные пенсионные взносы регулируются законодательством Республики Казахстан и договором о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов.
Кто может быть вкладчиком ДПВ и в чью пользу их можно делать?
Вкладчиками добровольных пенсионных взносов могут быть как физические, так и юридические лица. При этом вкладчиками – физическими лицами взносы могут осуществляться за счет своего дохода в свою пользу и в пользу третьих лиц (например, своих родных и близких, имеющих небольшой доход или неработающих). Также в пользу третьих лиц ДПВ могут осуществлять юридические лица (работодатели в пользу своих работников).
Для уплаты добровольных пенсионных взносов вкладчик вправе выбрать ЕНПФ и (или) ДНПФ (когда добровольные накопительные пенсионные фонды получат соответствующую лицензию).
Каков размер и периодичность уплаты ДПВ?
Ставка добровольных пенсионных взносов, порядок их уплаты и порядок пенсионных выплат устанавливаются по соглашению сторон договора.
В соответствии со статьей 166 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», вкладчик, заключивший договор за счет ДПВ, вносимых в свою пользу, имеет право на налоговый вычет. Размер налогового вычета равен сумме, вносимых в свою пользу ДПВ (другими словами, сумма, перечисленная на свой добровольный пенсионный счет не облагается налогом). Для получения права на налоговый вычет вкладчику необходимо предоставить своему работодателю копию договора о пенсионном обеспечении и документ, подтверждающий уплату ДПВ.
Как и где можно заключить договор о пенсионном обеспечении за счет ДПВ?
Договор о пенсионном обеспечении за счет ДПВ можно заключить в офисе ЕНПФ, обратившись лично, через поверенного или законного представителя.
Заключение договора о пенсионном обеспечении за счет ДПВ в свою пользу. Если вкладчик планирует осуществлять ДПВ в свою пользу, то для заключения с ЕНПФ договора ему необходимо представить документ, удостоверяющий личность (оригинал).
Заключение договора о пенсионном обеспечении за счет ДПВ в пользу третьего лица.
Для заключения договора в пользу третьего лица вкладчик – физическое лицо, и получатель представляют документы, удостоверяющие личность (оригиналы);
Для заключения договора в пользу третьего лица вкладчик – юридическое лицо, представляет следующие документы:
нотариально засвидетельствованную копию учредительного договора либо устава юридического лица и государственной лицензии (если деятельность вкладчика лицензируется);
нотариально засвидетельствованную копию справки или свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица с указанием БИН;
оригинал документа о назначении руководителя юридического лица;
оригинал доверенности юридического лица с указанием полномочий по подписанию договора от имени юридического лица (при наличии);
оригинал документа, удостоверяющего личность лица, уполномоченного подписывать договор от имени юридического лица;
заверенные юридическим лицом копии документов, удостоверяющих личность учредителей юридического лица (за исключением документов акционерных обществ, а также документов учредителей хозяйственных товариществ, в которых ведение реестра участников хозяйственного товарищества осуществляется регистратором);
банковские реквизиты юридического лица (бизнес-идентификационный номер (БИН), банковский идентификационный код (БИК), индивидуальный идентификационный код (ИИК), код бенефициара (КБе).
Копии документов, удостоверяющих личность учредителей юридического лица, должны быть читабельны, прошнурованы, пронумерованы и заверены подписью должностного лица и скреплены печатью юридического лица.
Получатель представляет документ, удостоверяющий личность (оригинал).
Заключение договора с несовершеннолетним вкладчиком (получателем)
Договор о пенсионном обеспечении за счет ДПВ также могут заключать несовершеннолетние граждане. В этом случае законный представитель, действующий от имени несовершеннолетнего лица, представляет следующие документы:
до 14 лет:
1) свидетельство о рождении несовершеннолетнего лица (оригинал);
2) документ, удостоверяющий личность законного представителя (оригинал);
3) при отсутствии родителей: документ, подтверждающий назначение опеки, (оригинал) – справку о назначении опекуна/удостоверение опекуна (действительно, если выдано до 10.04.2012 г.)/договор о передаче ребенка на воспитание под патронат.
При этом договор подписывает законный представитель.
От 14 до 18 лет:
Несовершеннолетнее лицо заключает договор самостоятельно с письменного согласия законного представителя и представляет следующие документы:
1) в возрасте от 14 до 16 лет – свидетельство о рождении (оригинал);
2) в возрасте от 16 до 18 лет – документ, удостоверяющий личность (оригинал) и
свидетельство о рождении несовершеннолетнего лица (оригинал);
3) документ, удостоверяющий личность законного представителя (оригинал);
4) при отсутствии родителей: документ, подтверждающий назначение попечительства, (оригинал) – справку о назначении попечителя/удостоверение опекуна (действительно, если выдано до 10.04.2012 г.)/договор о передаче ребенка на воспитание под патронат.
При этом в договоре вкладчик (получатель) проставляет личную подпись с согласия законного представителя, которое подтверждается проставлением в договоре подписи законного представителя, с расшифровкой фамилии и инициалов.
В случае отсутствия ИИН в свидетельстве о рождении несовершеннолетнего лица, рожденного до августа 2007 года, в возрасте до 16 лет, необходимо в дополнение к свидетельству о рождении, предоставить оригинал свидетельства о регистрации ИИН либо оригинал паспорта гражданина Республики Казахстан.
Заключение договора ДПВ через поверенного.
При обращении в офис ЕНПФ поверенного лица вкладчика (получателя) для заключения договора представляются следующие документы:
1) документ, удостоверяющий личность поверенного лица (оригинал);
2) доверенность (оригинал) либо нотариально засвидетельствованная копия доверенности;
3) нотариально засвидетельствованная копия документа, удостоверяющего личность вкладчика (получателя).