Отказ от налогового вычета в пользу другого собственника
Здравствуйте! Спасибо, за ответ. Пока ждала ответ, возник ещу вопрос. В нашей налоговой говорят (сотрудники и наши знакомые там работающие, хоть 10 договоров делайте налог с продажи дома за 2600000 будут платить все собственники в любом случае. Я придумала так муж 1/3 продает 1500000 (сразу же мы покупаем квартиру за 1600000, они пойдут взаимовычетом), сестра аня 1/3 продает за 800000(через несколько месяцев покупает квартиру за 1000000, они то же взаимозачетом, а третья свою долю за 300000(сделает вычет). Вот. Получается что у мужа и ани сохраняется право на вычет в 1000000, а у жени на 2000000. Такой вариант имеет право на жизнь? Или я что-то премудрила? И второй вариант: муж 1/ за 1600000(покупаем новую за этиже деньги)отказываемся или неиспользуем вычет в 1000000, те две по 500000, и они используют этот вычет на двоих. Можно ли мужу отказаться от вычета в пользу других собственников долей? Вот такой замудренный вопрос. Спасибо! Очень жду ответа сделка на днях.
Татьяна
8 лет 4 недели 3 дня назад
Понятно, что сотрудники налоговой будут так говорить. Вы им посоветуйте почитать Постановление Конституционного Суда РФ от 13 марта 2008 г. № 5-П. Там черным по белому написано (цитата): «… Налоговый кодекс Российской Федерации не исключает возможность как продажи жилой недвижимости, находящейся в общей долевой собственности в качестве единого объекта, так и продажи реальной выделенной доли в этой недвижимости (с соблюдением ограничений, установленных жилищным законодательством), а также продажи доли в праве общей долевой собственности на указанную недвижимость. При этом право на получение имущественного налогового вычета ставится в зависимость от того, что является объектом соответствующего гражданско-правового договора купли-продажи. … Фактический раздел такого имущества, как квартира, допустим, если имеется возможность выделить долю в натуре. В случае такого выдела отношения общей долевой собственности прекращаются. Абзац первый подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 20 августа 2004 года N 112-ФЗ, допускающий предоставление имущественного налогового вычета при продаже долей, в частности, в жилом доме или квартире, в системной связи с нормами гражданского и жилищного законодательства означает, что такой вычет может быть предоставлен в полном объеме, если самостоятельным объектом договора купли-продажи является выделенная в натуре доля жилого дома или квартиры. Поскольку доля в праве на объект недвижимости (в данном случае – объект жилой недвижимости) по своим фактическим характеристикам, по своей ценности значительно отличается от не разделенного на доли права на такой же объект, который можно индивидуализировать и определить как самостоятельный объект права собственности, суммы имущественного налогового вычета могут различаться в зависимости от того, что именно продает налогоплательщик – целое жилое помещение, выделенную в нем долю в натуре или его долю в праве общей долевой собственности и, соответственно, за продажу чего он рассчитывает на имущественный налоговый вычет». Вроде как бы все ясно. Если предметом договора купли-продажи является не дом в целом, а выделенная доля в нем вычет предоставляется в полной сумме (1 000 000 руб.) без его распределения между совладельцами. Единственный неприятный момент – выдел доли в натуре. Причем не налоговики ни судьи не могут сказать каким образом это осуществимо (ну не вполне понятно как делить «в натуре» такое общее имущества как, например, ванна или туалет). Поэтому на наш взгляд требование о выделении «в натуре» не является основополагающим и определяющим. Хотя, например, конкретный судья, конкретного суда может придерживаться и другого мнения.
Насчет ваших вариантов. Вопрос только один – согласитесь вы с налоговиками (они будут требовать раздел вычета в размере 1 000 000 руб. между совладельцами, в результате чего каждый их них получит право на вычет в размере – 333 333, 33 руб.) или нет (тогда каждый получит право на вычет в полной сумме (по 1 000 000 руб. каждый). Предположим вы согласитесь с налоговиками. Тогда доход мужа, облагаемый налогом, составит:
1 500 000 (доход) – 333 333 (первый вычет – для продавца) – 1 600 000 (второй вычет для покупателя) = 0 руб.
У него остается право на второй вычет в размере: 1 600 000 – (1 500 000 – 333 333) = 433 333 руб.
Доход Ани, облагаемый налогом, составит:
800 000 (доход) – 333 333 (первый вычет – для продавца) – 1 000 000 (второй вычет для покупателя) = 0 руб.
У нее остается право на второй вычет в размере:
1 000 000 – (800 000 – 333 333) = 533 333 руб.
Доход Жени, облагаемый налогом, составит:
300 000 (доход) – 333 333 (первый вычет – для продавца) = 0 руб.
Ваш второй вариант не понятен. Зачем отказываться от вычета в размере 1 000 000 руб.? Еще раз. Вычет в размере 1 000 000 руб. предоставляется продавцам недвижимости. При продаже недвижимости находящейся в долевой собственности вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Второй вычет – для покупателей недвижимости. Его сумма равна покупной стоимости недвижимости. Однако его максимальная сумма ограничена. Не зависимо от стоимости недвижимости сумма этого вычета не может превышать 2 000 000 руб. Этот вычет предоставляется только раз в жизни (если ваш муж им когда либо пользовался, то второй раз он его уже не получит).
P.S. Кстати крайне желательно составить три разных договора купли-продажи долей, а не составлять один. Конечно сделка купли-продажи одинаковых долей не выделенных в натуре по разной стоимости выглядит несколько подозрительно. Но врятли в налоговой кто то будет сопостовлять эти сделки. Тем более, что все три продавца могут быть зарегистраированны в разных инспекциях (декларации подаются по мету постоянного жительства). Если вопросы и возникнут настаивайте на том, что определение продажной цены сделки – это пререготива покупателя и продавца. Дескать муж вообще свою долю продавать не хотел и категорически отказывался. Согласился только на очень крупную сумму (1 500 000 руб.). А дальше пустьналоговая попробует доказать, что это не так.
Портал “Ваши налоги”
Портал “Ваши налоги”
Здравствуйте. Если человек писал однажды заявление на распред. вычета по покупке квартиры в пользу другого собственника, то больше никогда ему самому не оформить налоговый вычет в будущем?
Спасибо.
Цитата (Бухгалтер66):Здравствуйте. Если человек писал однажды заявление на распред. вычета по покупке квартиры в пользу другого собственника, то больше никогда ему самому не оформить налоговый вычет в будущем? Добрый день. Вычет предоставляется только один раз. |
Жизнь надо прожить так, чтобы наверху обалдели и сказали “А ну- ка повтори!!!” Сдаю отчётность через |
Немного не понятно….. То, что вычет предоставляется один раз в жизни – это понятно, но если отказалась в пользу другого (написала заявление о распределении (в браке квартира оформлена на жену, написала заявление о распределении вычета на мужа, муж получал по своей декларации), но сама никогда не получала его. В будущем может получить по др. квартире?
Нитка
63 476 баллов
, г. Пермь
Цитата (Бухгалтер66):Немного не понятно….. То, что вычет предоставляется один раз в жизни – это понятно, но если отказалась в пользу другого (написала заявление о распределении (в браке квартира оформлена на жену, написала заявление о распределении вычета на мужа, муж получал по своей декларации), но сама никогда не получала его. В будущем может получить по др. квартире? Доброго дня! Минфин считает, что если написано заявление о распределении вычета, то свое право на имущественный вычет супруг(а) использовал и повторно получить вычет не может. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее. Заместитель директора Вывод: Супруга по другой квартире имущ-ный вычет получить не сможет. |
«Предоставленные сами себе события имеют тенденцию развиваться от плохого к худшему». Пятое следствие закона Мерфи. Чтобы избежать подобных рисков, я сдаю отчетность во все контролирующие органы через |
Составить и распечатать трудовой договор по готовому шаблону
Расскажите, пожалуйста, когда выгоднее отказаться от своего вычета по расходам на покупку жилья в пользу супруга? Например, оба супруга работают, и зарплата мужа в два раза больше, чем жены. Можно ли так поступить в этом случае?
Баирта
Скажу сразу, что отказаться от своего жилищного вычета в пользу другого человека нельзя.
НДФЛ-вычет при покупке квартиры супругами
Максимальный размер налогового вычета по расходам на приобретение жилья — дома, квартиры, комнаты — составляет 2 млн рублей. То есть из бюджета вам вернут максимум 260 тысяч: 2 млн рублей × 13%. И эти 2 млн привязаны к человеку, а не к объекту жилья.
Если жилье покупают супруги в совместную собственность, то вычет в размере 2 млн рублей может заявить каждый из них. И неважно, на чье имя оформлено жилье и кто вносил деньги при покупке. Это подтверждает и Минфин.
Таким образом, максимальная сумма жилищного вычета для супругов — 4 млн рублей, или 520 тысяч из бюджета к возврату. Но каждый из них может заявить к вычету не более 2 млн. Даже если один супруг заявит меньшую сумму, допустим 1 млн, второму все равно не дадут 3 млн. Так что передать свой вычет целиком или частично другому человеку не получится.
По большому счету у супругов есть только один способ поиграть с жилищным вычетом. Вот он.
Заберите свое у государства!
Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке дважды в неделю
Можно распределить расходы на покупку жилья между мужем и женой
Этот способ подойдет супругам, если оба работают. Вместе с пакетом документов на имущественный вычет надо подать в ИФНС заявление о распределении расходов на приобретение жилья. В нем супруги могут распределить между собой затраты в любой пропорции в зависимости от их доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
К примеру, квартира стоит 3,2 млн рублей. В заявлении супруги вправе указать вычет:
- В равных долях — по 1,6 млн рублей. Тогда у каждого из них останется неиспользованная часть вычета — по 400 тысяч: 2 млн − 1,6 млн рублей. Эту сумму они смогут заявить при покупке другого жилья.
- В неравных долях. К примеру, 2 млн рублей мужу и 1,2 млн рублей жене. Тогда неиспользованный остаток в 800 тысяч останется только у жены.
Неиспользованный остаток вычета никуда не пропадет. Его можно будет использовать когда угодно: и через год, и через 5 лет, и через 10. Но учтите: если вдруг потом законодатели увеличат предельный лимит вычета, предположим, до 3 млн рублей, то человека, у которого есть остаток вычета — те же 800 тысяч, — это уже не коснется. При покупке другого жилья ему предоставят вычет только на 800 тысяч рублей.
Аналогично по заявлению можно распределить вычет на погашение процентов по жилищным кредитам. Максимальный размер процентного вычета для каждого из супругов по одному жилому объекту — 3 млн рублей, если кредит получен начиная с 2014 года.
По кредитам, полученным до 2014 года, и кредитам, предоставленным на их перекредитование, ограничений по сумме вычета нет.
Как быть с жилищным вычетом, если один из супругов временно не работает
Допустим, жена сидит в декрете с ребенком, а работает в семье только муж. В этом случае заявление о распределении не писать не нужно. Муж просто подает декларацию 3-НДФЛ и заявляет свой вычет до 2 млн рублей по приобретенной квартире.
Когда жена пойдет работать и у нее появятся доходы, облагаемые НДФЛ, она сможет использовать собственный вычет:
- либо по этой же квартире в части расходов, превышающих выбранные мужем 2 млн рублей;
- либо при покупке другого жилья — в сумме фактических расходов, но не более 2 млн рублей.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Советы юристов:
1. Как правильно заполнить заявление об отказе от имущественного налогового вычета в пользу супруги?
1.1. Пишите в свободной форме.
Юрист в г.Курске Никитин Олег.
Вам помог ответ?
Да
Нет
1.2. Статьей 220 НК РФ это не предусмотрено, т.к. вычет предоставляется при получении зарплаты налогоплательщиком, оплатившим стоимость квартиры.
Вам помог ответ?
Да
Нет
1.3. Заключите соглашение об определении размера вычета (ст. 220 НК РФ)
Вам помог ответ?
Да
Нет
2. Можно ли одновременно воспользоваться налоговыми вычетами как родителям двоих детей (согласно п. 4 ст. 218 НК РФ) и имущественным вычетом при покупке квартиры (согласно ст. 220 НК РФ)?
Может ли один из супругов оформить все вычеты на себя, при письменном отказе от этих вычетов другого супруга?
2.1. да можете воспользоваться.
Размер вычета может быть равен сумме фактически произведенных вами расходов на приобретение, строительство недвижимости, на закупку строительных материалов, на оплату работ или услуг по строительству, на оплату подключения к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Получить вычеты можно в налоговой инспекции по месту жительства или по месту работы, в таком случае работодатель не будет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ. Согласно Письма Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-07/13348 можно получить у нескольких работодателей одновременно независимо от даты возникновения права на вычеты. При приобретении земельного участка для жилищного строительства, вычет можно получить только после того, как будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Документы для получения вычета: паспорт, свидетельство о праве собственности, договор, справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года. Список документов, необходимых для получения вычета Вы также можете уточнить на сайте ИФНС. Документы на вычет предоставляются только по месту прописки. Документы можно направить почтой. Вычет можно получить после окончания налогового периода. Документы имеют право проверять ровно 3 месяца, при положительном решении возможно будет получить вычет.
Вам помог ответ?
Да
Нет
3. Правомерны ли действия налоговой службы – не перечислить денежные средства по возврату имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2014 год. Декларация была сдана в мае 2015 г. и написано заявление на возврат и при этом не получен отказ от налоговиков. Ответ налоговиков – человек умер (12 августа 2015 г.) и перечислять они не обязаны.
3.1. Неправомерны. Вычет ему был положен.
Вам помог ответ?
Да
Нет
4. Пожалуйста возможно ли выиграть дело в суде по поводу отказа налогового органа о возмещении имущественного вычета купленной квартиры за 3100000 в 2015 г.. Если в 2006 году получал вычет от купленной квартиры в 2005 г. за 150000. Спасибо.
5. Пожалуйста возможно ли выиграть дело в суде по поводу отказа о возмещении имущественного вычета купленной квартиры за 3100000 в 2015 г.. Если в 2006 году получал вычет от купленной квартиры в 2005 г. за 150000. Спасибо.
5.1. Людмила, здравствуйте!
П.11 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не допускается.
Согласно п.п. 3 п.1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
Таким образом, повторно получить имущественный налоговый вычет невозможно!
Вам помог ответ?
Да
Нет
6. Может ли 1 собственник (моя мать) отказаться от права получения имущественного вычета в мою пользу? Квартира куплена в 2014 году. Или такой отказ возможен только между супругами?
6.1. От своей в вашу пользу не может.
Вам помог ответ?
Да
Нет
7. На праве обще долевой собственности в 2010 году за 3000000 рублей мы с дочерью купили квартиру. Дочь находилась и находится в декрете и отпуске по уходу за ребенком. На какие имущественные вычеты по ндфл каждая из нас может претендовать-сумма на каждого-и могу ли я получить максимальный вычет (как я понимаю 2000000), если дочь напишет отказ от вычетов в мою пользу?
7.1. Дочь сможет получить вычет на свою долю после того, как приступит к работе. Передать Вам свой вычет она не может. Ст.220 НК РФ.
Вам помог ответ?
Да
Нет
8. Мы с мужем купили квартиру в ипотеку, решили оформить имущественный налоговый вычет, но нам отказали, т.к. в базе числится, что муж подаёт второй раз. Мой муж в 2009 г. оформил сделку купли-продажи квартиры и уже подавал на налоговый вычет, но вычет заплатили один раз, а на следующий год от налоговой пришёл отказ с формулировкой, что сделка купли-продажи была произведена между родственниками. То есть по сути право на налоговый вычет не было использовано? Имеем ли мы право сейчас оформить его?
8.1. Поскольку выплата была произведена, то повторно вычет не предоставляется. Ст.220 НК РФ.
Вам помог ответ?
Да
Нет
9. Пришло извещение от отказе в осуществлении возврата подоходного налога (имущественный вычет) по причине того, что я на время камеральной проверки вышла замуж и сменила фамилию. При предоставлении новых документов сколько займет времени на проверку до получения вычета?
9.1. Как правило,4 месяца.
Вам помог ответ?
Да
Нет
10. В 2010 г подавалось заявление о распределении долей при совместной собственности и об отказе от имущественного вычета в пользу супруга.
Сейчас жена может воспользоваться им. вычетом или им пользуется только супруг?
10.1. Нет, уже не может получить вычет.
Вам помог ответ?
Да
Нет
11. В 2014 г. супругами приобретена квартира в совместную собственность за 2 млн. руб. На покупку квартиры был взят кредит. Свидетельство о праве собственности получено в 2014 г. Жена написала отказ от получения налогового вычета по квартире и процентам по кредиту в пользу мужа. Сохранится ли за ней право получения имущественного налогового вычета по процентам кредита на покупку жилья в случае приобретения супругами другого объекта недвижимости?
11.1. Да, за ней сохранится такое право.
Вам помог ответ?
Да
Нет
12. Имущественный вычет на супругов по заявлению при оформлении квартиры в собственность на одного из супругов на основании письма Минфина России №03-04-05/13204 от 26 марта 2014 года. Почему получаю отказ от вычета на обоих супругов?
12.1. Обжалуйте отказ в судебном порядке. Видимо они не читали письмо. Вы вправе обратиться в суд исходя из следующего. В соответствии со ст. 254 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, гражданин, организация вправе оспорить в суде решение, действие (бездействие) органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего, если считают, что нарушены их права и свободы.
При этом заявление об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных или муниципальных служащих должно отвечать требованиям, предусмотренным специальной нормой, а именно ч. 1 ст. 247 ГПК РФ и ст. ст. 131, 132 ГПК РФ.
Вам помог ответ?
Да
Нет
13. Является ли переуступка права собственности продажей квартиры матери от дочери о основанием для отказа получения имущественного вычета? Свидетельство оформлено уже на мать!
13.1. Имущественный вычет не положен при совершении сделок с близкими родственниками.
Вам помог ответ?
Да
Нет
Консультация по Вашему вопросу
8 800 505-91-11
звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России
14. Купила 1-комнатную квартиру без отделки у физ. лица за 1,900 тыс. руб. с использованием кредитных средств. Заключила договор со строительной фирмой на черновую отделку. Законен ли отказ в имущественном вычете на ремонт, если в договоре не было фразы без отделки, но в п.1.5 указано: характеристика и площадь указаны в соответствии с кадастровым паспортом, от… за №…, кроме того в отчете оценочной компании имеются цветные фотосъёмки квартиры без всякой отделки. Заранее спасибо.
14.1. По тексту – законен. По договору – имущество не требовало отделки.
Вам помог ответ?
Да
Нет
15. Зенина Оксана Сергеевна, Ильина Елена Вадимовна и адвокатское объединение “Фемида”
Вы отвечаете на вопросы и не даете конкретного ответа. Я бы хотела бы от вас услышать или увидеть на какой закон я могу ссылаться при предоставлении имущественного налогового вычета при покупке КОМНАТЫ в 2006 году.
ВОТ НАПРИМЕР, ИЛЬИНА Е.В.. НА ВОПРОС 463856 ОТВЕЧАЕТ, ЧТО КОМНАТА ПОДЛЕЖИТ НАЛОГОВОМУ ВЫЧЕТУ ЗА 2006 ГОД.
А МНЕ НАЛОГОВАЯ ДАЛА ОТКАЗ.
ЗЕНИНА. С. НА ВОПРОС 460185 ОТВЕЧАЕТ ТАК ЖЕ.
15.1. Дело в том, что редакция пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, устанавливающая, что при приобретении комнат физическое лицо получает налоговый вычет в таком же размере, как при покупке других жилых помещений, применяется с 01.01.2007 г. (Федеральный закон от 27.07.2006 № 144-ФЗ).
С уважением,
Вам помог ответ?
Да
Нет