Округление сдачи в магазинах в пользу покупателя
Здравствуйте.
Подскажите пожалуйста, как округлять в магазине при расчете с покупателем? Существует ли какой нибудь нормативный документ, где написано в какую сторону можно округлять и когда?
Цитата (Lena новичек):Подскажите пожалуйста, как округлять в магазине при расчете с покупателем? Существует ли какой нибудь нормативный документ, где написано в какую сторону можно округлять и когда? Добрый вечер, Елена! Цитата (КоАП Рф): влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц – от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц – от двадцати тысяч до сорока тысяч рублей. Многие магазины настраивают ККМ на округление чека в пользу покупателя (до рубля даже). Например, сумма покупки 114,58 руб., а чек выходит с суммой 114 руб. (скидка 0,58 руб.). Так что законом округление в большую или меньшую сторону при расчетах с покупателем не предусмотрено. |
Отчитываюсь в ИФНС, ПФР, ФСС и Росстат через |
Контур.Экстерн.
Получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП с подписью ФНС
Главбух 2003, спасибо за быствую помощь.
Цитата (Главбух 2003):Многие магазины настраивают ККМ на округление чека в пользу покупателя (до рубля даже). Например, сумма покупки 114,58 руб., а чек выходит с суммой 114 руб. (скидка 0,58 руб.).
А на каком основании они делают эту скидку? Не является ли это нарушением? Если придет кто с проверкой к нам и спросит, почему купили “товар” на 100 рублей, поставили наценку 25%, должны были получить прибыль 125 руб, а получили например 123 руб.? В Магнитах-Пятерочках я видела, что убирают копейки со словом “скидка”, но почему не могу найти законодательно ответ.
У нас в магазине поставили электронные весы и теперь надо руководителю дать четкий ответ почему мы можем убирать копейки и в какую сторону и подтвердить это нормативными документами.
Цитата (Lena новичек):А на каком основании они делают эту скидку? Не является ли это нарушением? Если придет кто с проверкой к нам и спросит, почему купили “товар” на 100 рублей, поставили наценку 25%, должны были получить прибыль 125 руб, а получили например 123 руб.? В Магнитах-Пятерочках я видела, что убирают копейки со словом “скидка”, но почему не могу найти законодательно ответ. Нарушение-когда обсчитывают,обвешивают и т.д., т.е. наносят ущерб покупателю. Я не думаю, что досконально будут высчитывать, сколько получили прибыли. Если обосновать такую настройку ККМ, как вынужденную, из-за отсутствия мелких монет (копеек) при расчетах, то никаких нареканий со стороны ИФНС быть не должно. Цитата (Lena новичек):У нас в магазине поставили электронные весы и теперь надо руководителю дать четкий ответ почему мы можем убирать копейки и в какую сторону и подтвердить это нормативными документами. Обоснованный законодательно ответ не найдете. Можете показать приведенную выше статью КоАП со штрафом за обсчет. |
Отчитываюсь в ИФНС, ПФР, ФСС и Росстат через |
Главбух 2003, спасибо. Завтра все ему зачитаю. По интернету тоже посмотрела – не нашла. Начала искать сразу приказ на скидку – есть и очень много вариантов, и в них нет ссылки на нормативные акты.
Пока буду еще смотреть, может что пропустила 
фото: https://yandex.ru/images/
Ни для кого не секрет, что во многих магазинах существует проблема с мелочью.
Поэтому магазины просто округляют итоговую сумму покупки.
У нас такие округления тоже есть.
Наш гипермаркет полностью отказался от десятикопеечных монет, то есть округление суммы при покупке происходит до 50 копеек.
И причем округление это всегда в пользу покупателя, то есть, например, к оплате 150 рублей 49 копеек, по итогу кассир должен озвучить сумму 150 рублей, копейки округляются до нуля.
Если к оплате 150 рублей 80 копеек, то кассир озвучивает сумму 150 рублей 50 копеек.
Причем в чеке будет указана полная сумма, например, 150,80, затем строка ниже, округление -0,3 руби и затем уже к оплате 150,5.
Есть у нас некоторые покупатели, которые пользуются этим и просят пробивать товары по одному, особенно пожилые люди, мол, мы так по нескольку десятков рублей экономим.
Однако, есть и другие покупатели.
Так, на днях пришла ко мне на кассу женщина, по виду лет 50.
Покупок у нее немного, стандартный набор: молоко, кефир, сметана, хлеб и кое-что еще.
Поздоровавшись, я начала сканировать ее покупки.
В общей сложности ее чек вышел на 501 рубль 23 копейки.
-К оплате 501 рубль, – озвучила я.
Женщина вынула из сумки кошелек, достала тысячерублевую купюру.
-Рубль дадите? – спросила я.
-Да, конечно, – ответила она и, порывшись в кармашке, достала монетку.
-Ваша сдача 500 рублей, спасибо за покупку, всего доброго, – сказала я.
-Спасибо, – ответила женщина и забрала чек.
Поскольку покупателей у меня на кассе пока не было, я видела, как женщина отошла к скамейке и стала изучать чек, а сама тем временем взяла тряпку и бутылку с водой и решила помыть ленту и накопитель.
Только я начала мыть, как услышала голос:
-Девушка, вы мне тут неправильно сдачу дали, – передо мной стояла та самая покупательница, которую я обслуживала несколько минут назад.
-Да? Давайте проверим, – спокойно ответила я, – в чем ошибка.
-Вот, видите, здесь указана сумма 501,23 руб., – женщина ткнула пальцем в строчку.
-Ну, все правильно, сумма вашей покупки 501,23, но за счет округления 23 копейки округлились до нуля в вашу пользу.
-Что значит в мою пользу, вы мне должны 23 копейки, а сдали сдачу только 500, где мои 23 копейки, – возмущенно сказала женщина.
-Вы немного не так поняли, получается это вы должны магазину 23 копейки, а не магазин вам, но по нашим правилам магазин округлил ваши 23 копейки до нуля, получается простил вам этот долг, – сказала я.
-Нет, это вы мне должны 23 копейки, вот строчка ниже, видите, там написано 23 копейки, значит это вы мне должны.
-Ну, смотрите первая строчка после перечня ваших покупок – это итоговая сумма, 501,23, то есть к оплате у вас 501,23, а заплатили вы 501, то есть ваши 23 копейки округлились до нуля, понимаете?
-Понимаю, что вы тут дурите народ, сколько покупателей у вас на кассе за день пройдет и если с каждого по 23 копейки удержать, неплохая сумма получится.
-Девушка, выработаете? – спросил мужчина с тележкой.
-Да, работаю, проходите, – сказала я и, обратившись к женщине добавила, – я сейчас приглашу вам старшего кассира и он вам все объяснит.
В общем, пришел старший кассир и тоже пытался объяснить этой странной покупательнице что это она должна магазину 23 копейки, а не наоборот, но поняв всю бесполезность этого занятия, просто отдал женщине 30 копеек и та торжественно удалилась.
Вот такие странные покупатели иногда встречаются, хотя, возможно, не странные, а хитрые, но ведь 30 копеек не сделали ее богаче.
Благодарю за прочтение, если статья была интересной, ставьте лайк и подписывайтесь на канал
- Главная
- Консультация эксперта
- Бухгалтерский учет
291522 марта 2018
Организация осуществляет розничную торговлю с применением он-лайн кассы. При расчетах с покупателем округляет сумму сдачи в пользу покупателя. В чеках и в z-отчетах это округление не отражается, а фиксируется в товарных отчетах. Как это оформить?
Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю с применением он-лайн кассы. При расчетах с покупателем округляет сумму сдачи в пользу покупателя. В чеках и в z-отчетах это округление не отражается, а фиксируется в ежедневных товарных отчетах. Фактически в кассе образуется недостача на сумму округлений (расхождение между z-отчетом и наличными). Можно ли списать эту недостачу за счет чистой прибыли? Какими документами это подтвердить?Возможно ли не выдавать сдачу меньше 1 рубля при расчетах наличными?
Ответ: Не выдавать сдачу нельзя.
Округление сдачи при продаже товаров противоречит Закону о защите прав потребителей (ст. 10 Закона РФ от 07.02.92 № 2300-1). Продавец нарушает право потребителя на достоверную информацию о товаре, который он продает (ч. 1 ст. 14.8 КоАП РФ). Покупатель может пожаловаться в Роспотребнадзор, который за невыданную сдачу может оштрафовать:
– должностных лиц – от 10 000 до 30 000 рублей;
– на юридических лиц – от 20 000 до 50 000 рублей (ст. 14.7 КоАП РФ).
Когда кассир «забывает» про копеечную сдачу, это нарушение кассовой дисциплины. Продавцу безопаснее и проще установить цены в полных рублях.
Такое округление лучше всего оформить, как скидку. Например, в случае отпуска товара на денежную сумму в полных рублях, продавец предоставляет покупателю скидку. Пропишите условия предоставления скидки и порядок ее расчета в локальном документе компании.
Если в чеке сумма указана с копейками, а с покупателя берете меньшую сумму (округляете в пользу покупателя и берете деньги без копеек), то получается, что кассовый чек пробит на сумму большую, чем уплачена клиентом. За это организацию могут привлечь к административной ответственности. Речь идет о том, что нарушен порядок применения онлайн-ККТ. Для организации максимальный штраф – 10 000 руб. (п. 4 ст. 14.5 КоАП). Пока практики таких штрафов нет, поскольку онлайн-кассы стали обязательны с 01.07.2017. Безопаснее исходить из того, что штраф будет.
Недостачи, образовавшиеся в кассе, нужно подтвердить. Для этого нужно провести инвентаризацию. Если в результате инвентаризации выявлены недостача, то оформите сличительную ведомость.
Если виновные лица не установлены, недостачу имущества при расчете налога на прибыль учитывайте в составе внереализационных расходов. При этом факт отсутствия виновных лиц нужно документально подтвердить уполномоченным органом власти. Какие именно документы нужны, НК не устанавливает. Поэтому организация может подтвердить отсутствие виновных лиц любыми официальными документами.
Если у вас во внутренних документах не прописано право кассира округлять копейки в пользу покупателя, то получатся, что кассир будет виновным лицом, если будет округлять. Поэтому недостачи должны взыскиваться с кассира.
Обоснование
В каких случаях надо применять ККТ
Ситуация: можно ли привлечь организацию к административной ответственности, если кассир пробил чек на сумму большую, чем уплачена клиентом
Да, можно.
В данном случае речь идет о том, что нарушен порядок применения онлайн-ККТ. Для организации максимальный штраф – 10 000 руб. (п. 4 ст. 14.5 КоАП).
Пока практики таких штрафов нет, поскольку онлайн-кассы стали обязательны с 01.07.2017. Безопаснее исходить из того, что штраф будет.*
Добавим, что по старым кассам сложилась другая практика. Если кассир пробил чек на сумму большую, чем уплачена клиентом, то это не является нарушением, предусмотренным статьей 14.5 КоАП (постановления ФАС Северо-Западного округа от 07.02.2007 № А56-28973/2006, от 05.07.2007 № А56-37228/2006 и Центрального округа от 03.08.2007 № А64-6840/06-4, от 04.07.2007 № А08-8351/06-13).
Пять ошибок при расчетах с покупателями, которые опасны штрафами
Ситуация 5. Продавец округляет копеечную сдачу
При наличных расчетах продавцы округляют копеечные сдачи. Крупные супермаркеты обычно округляют сдачу в пользу покупателя. В кассах супермаркетов стоит программа, которая при цене, например, 83 руб. 79 коп. округляет ее до 83 руб. Кассиры небольших магазинов чаще используют математические правила округления. Сумму больше 5 коп. они округляют до 10 коп., меньше — не берут с покупателей.
Продавец не вправе отказать в оплате наличными
И тот и другой способ противоречит Закону о защите прав потребителей (ст. 10 Закона РФ от 07.02.92 № 2300-1). Продавец нарушает право потребителя на достоверную информацию о товаре, который он продает (ч. 1 ст. 14.8 КоАП РФ). В частности, о цене товара. Выявить нарушение Роспотребнадзор может по жалобе покупателя. Покупатели обычно жалуются, если недополучат сумму сдачи, поэтому применять математические правила округления особо опасно.
Так, этой весной Роспотребнадзор оштрафовал торговую сеть на 5000 руб. за то, что ревизоры не нашли в кассах монет номиналом в 1 и 2 коп. Цены на товары торговая сеть установила в рублях и копейках — 119 руб. 98 коп., 16 руб. 99 коп., и Роспотребнадзор решил, что кассиры не выдавали покупателям сдачу. Но судьи двух инстанций посчитали, что проверяющие не доказали нарушение (постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.09.16 № А12-24819/2016).
Совет редакции. Когда кассир «забывает» про копеечную сдачу, это нарушение кассовой дисциплины. Лишние деньги в кассе магазина — повод для более тщательной проверки. Продавцу безопаснее и проще установить цены в полных рублях. Если без цен с копейками не обойтись, безопаснее, чтобы они были кратны 10 коп. Тогда не придется заботиться о том, чтобы в кассе были монеты номиналом в 1 или 5 коп. Это обезопасит и от лишнего внимания ФНС и Роспотребнадзора.*
«Наши кассиры выдают сдачу без копеек. Что нам будет?»
В ситуации, когда ваш кассир выдает покупателям сдачу без копеек, проблем с учетом быть не должно. В конце смены кассир просто считает наличные и сравнивает их сумму с данными Z-отчета.
Так как сдача выдавалась не полностью, в кассе должны быть излишки. Строго по правилам их надо оприходовать и отразить в журнале кассира-операциониста по форме № КМ-4 (п. 6.2 Типовых правил, утв. Минфином России от 30 августа 1993 г. № 104).
Но на практике кассиры поступают проще. Они подгоняют сумму в кассе под сведения ККТ, то есть убирают лишние копейки из кассы, поэтому никаких излишков не образуется. А крупные супермаркеты устанавливают программы, к которым «привязана» ККТ, и округляют копейки до целого рубля в пользу покупателя. Например, если стоимость всех покупок составляет 525 руб. 92 коп., в чеке будет стоять итоговая сумма 525 руб. Соответственно, кассиру не понадобится искать копеечную сдачу.
Если у организации подобной программы нет и в чеках итоговые суммы получаются с копейками, безопаснее, чтобы у кассира всегда были мелкие монеты для сдачи. Хотя в большинстве случаев покупатели лояльно относятся к ситуации, когда им не дают мелочь.
Но бывает, что клиент принципиально не уступает кассиру. Не получив даже копеечной сдачи, такие посетители могут доставить компании массу неприятностей.
Во-первых, покупатель может пожаловаться в Роспотребнадзор, который за невыданную сдачу может оштрафовать директора или другого ответственного сотрудника компании на сумму от 10 000 до 20 000 руб. (ст. 14.7 КоАП РФ). Ведь директор должен либо самостоятельно обеспечить кассира разменной монетой, либо поручить это своему заместителю или администратору (п. 3.8.1 Типовых правил, утв. Минфином России от 30 августа 1993 г. № 104).*
Во-вторых, некоторые клиенты жалуются налоговикам, в компетенцию которых входит проверка кассовой дисциплины. Но инспекторы считают, что в подобных случаях виновата не сама организация, а кассир. Поэтому штрафа за нарушение правил работы с ККТ для организации быть не должно. А с кассиром должен разобраться непосредственно его работодатель, а не инспекция (ст. 14.5 КоАП РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 24 апреля 2012 г. № 17–15/036216).
Однако на сигнал покупателя инспекторы могут среагировать иначе. А именно провести кассовую проверку. Формально налоговики не вправе штрафовать компанию за то, что из-за невыданной сдачи в ККТ остались лишние копейки. Ведь штрафы предусмотрены либо за неиспользование ККТ, либо за неоприходование наличности (ст. 14.5, 15.1 КоАП РФ). А в данном случае кассир пробивает чек. Но споры с ревизорами, конечно, не исключены. К тому же в процессе проверки они могут обнаружить и какие-то другие нарушения правил работы с наличностью.
Как учесть недостачи, найденные при инвентаризации
ОСНО
Порядок учета недостачи при расчете налога на прибыль зависит от того, по какой причине эта недостача возникла:*
по причине естественной убыли (для МПЗ);
по вине материально ответственного лица;
в результате форс-мажорных обстоятельств (наводнение, пожар и т. д.).
Если виновное лицо установлено и недостача взыскивается с него, то у организации возникает внереализационный доход (п. 3 ст. 250 НК РФ).* Если организация признает доходы по методу начисления, недостачу, которую возместил сотрудник, учтите при расчете налога на прибыль в момент признания сотрудником своей вины или в момент вступления в силу решения суда (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Если решение не будет обжаловано, оно вступает в силу через 10 дней после вынесения (ст. 209 ГПК РФ).
Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании суммы причиненного ущерба с них, недостачу имущества при расчете налога на прибыль учитывайте в составе внереализационных расходов. При этом факт отсутствия виновных лиц нужно документально подтвердить уполномоченным органом власти. Какие именно документы нужны, НК не устанавливает. Поэтому организация может подтвердить отсутствие виновных лиц любыми официальными документами.* Например, это может быть постановление о прекращении уголовного дела в связи с невозможностью установления виновного лица, выданное полицией. Об этом сказано в подпункте 5 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения в письме Минфина от 08.12.2017 № 03-03-06/1/81919.
Кодекс РФ об административных правонарушениях
Статья 14.7. Обман потребителей
1. Обмеривание, обвешивание или обсчет потребителей при реализации товара (работы, услуги) либо иной обман потребителей, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, –
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц – от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц – от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.*
2. Введение потребителей в заблуждение относительно потребительских свойств или качества товара (работы, услуги) при производстве товара в целях сбыта либо при реализации товара (работы, услуги), за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.10 и частью 1 статьи 14.33 настоящего Кодекса, –
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц – от двенадцати тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц – от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
- Скачайте формы по теме:
- счетов 07, 08, 11
- счетов 80, 81, 83
- счетов 82, 85, 86, 87, 88, 89, 96
- счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62
- счетов 02, 05, 10, 12, 13, 20, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84
Статьи по теме в электронном журнале
