Налоговый вычет в пользу отца

Работодатель может оформить сотруднику вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Важно:

• С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
• До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
• Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
• Кому положен вычет в двойном размере? В двух случаях: единственному родителю, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго. Разберем обе ситуации.

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

Этот случай касается не только собственно родителя, но и усыновителя, приемного родителя, опекуна, попечителя (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и может представить хотя бы один из документов:

• свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
• справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
• свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк
  (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
• решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).

Сам по себе развод не означает, что у ребенка остался только один родитель.

Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Если родитель не представил вам один из перечисленных документов, он не имеет права на двойной вычет, даже если второй родитель:

• не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
• не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
• лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

Если единственный родитель вступает в брак, удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем регистрации отношений.

Особый порядок установлен для единственного родителя ребенка-инвалида:

• Сотрудник имеет право получать обычный детский вычет, размер которого зависит от того, какой это ребенок в семье.
• Налоговое законодательство устанавливает вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) х 2.

Пример. Сотрудница компании — единственный родитель ребенка-инвалида пяти лет. В январе 2020 года написала заявление на стандартный вычет на ребенка. Максимально возможный вычет за январь составит: (1 400 + 12 000) х 2 = 26 800 руб.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей или приемных родителей вправе отказаться от вычета в пользу второго родителя.

Обратите внимание: у усыновителей, опекунов или попечителей такой возможности нет.

Прежде чем назначить сотруднику двойной вычет, проверьте, соблюдены ли условия (Письмо Минфина России от 06.02.2018 № 03-04-05/6880, Письмо ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@):

• ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
• у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
• суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.

Запросите у второго родителя заявление об отказе от вычета и справку 2-НДФЛ с места работы. Форма 2-НДФЛ потребуется ежемесячно, ведь только так вы сможете отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет (Письмо Минфина России от 22.06.2016 № 03-04-05/36143). 

Пример: Отец ребенка отказался от стандартного вычета на ребенка в пользу супруги — матери ребенка. С января по апрель доход отца нарастающим итогом составил 310 000 руб. Доход в мае — 50 000 руб. Ежемесячный доход супруги — 50 000 руб. В мае доход отца превысит 350 000 руб. Двойной вычет матери будет предоставляться с января по апрель включительно. Начиная с мая стандартный вычет на ребенка будет предоставлен супруге в одинарном размере.

Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2020 году

Как оформить налоговый вычет на детей

Чтобы получить налоговый вычет на детей, сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ):

• свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
• свидетельство о регистрации брака;
• справка об установлении инвалидности;
• справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше
  18 лет);
• соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о перечислении алиментов на содержание ребенка;
• документы, подтверждающие право на двойной вычет;
• иные документы в зависимости от ситуации.

Если сотрудник решит оформить вычет на ребенка через налоговую инспекцию или захочет опротестовать рассчитанную вами сумму, он придет к вам за справкой 2-НДФЛ за прошедший год. Она может потребоваться для заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу деньги должны быть перечислены в течение месяца с момента окончания камеральной проверки и со дня получения заявления о возврате налога (п. 6 ст. 78 НК РФ).

При оплате лечения, обучения, покупке жилья, земельного участка или ремонте допустимо вернуть проценты от затраченной суммы. В ряде ситуаций, предусмотренных законодательством, гражданин России не вправе претендовать на возвращение внесенных платежей. Допустимо оформление налогового вычета на родственников. Возможный круг родственников ограничен. В зависимости от вида налога, претендовать на оформление вычета из налоговой службы могут разные родственники.

Обязательные условия для оформления налогового вычета на лечение

Получить средства могут трудоустроенные граждане на момент оплаты медицинского обслуживания и медикаментов. Получатель обязан систематически выплачивать налог на доходы физических лиц со ставкой 13% на протяжении всего лечебного курса. Только по завершению терапии допустимо подготавливать документацию для осуществления налогового вычета.

Лица, постоянно/временно не выплачивающие налог, не имеют права на получение финансовых средств за период лечения. К ним относятся:

• граждане пенсионного возраста;
• женщины, оформившие декретный отпуск;
• нетрудоустроенные россияне.

За них могли бы получить налоговый вычет родственные лица.

Временное ограничение на оформление возврата – три года. В случае превышения указанного срока, документы не будут рассматриваться сотрудниками налоговой.

Положения законодательства о получении налогового вычета родственниками

На получение вычета имеют право не все родственники. Согласно подпункту 1 пункту 3 статьи 219 Налогового Кодекса РФ, претендовать на оформление могут следующие лица:

• законная супруга, либо супруг;
• родители (если человеку, за которого будет получен вычет, нет полных 18 лет);
• совершеннолетние дети.

При соблюдении условий законодателя, вышеописанные лица имеют право на возврат 13% от общих затрат на медицинское обслуживание и лекарства.

Кто не может претендовать на получение налогового вычета?

Данный пункт подробно изложен в статье 219 Налогового Кодекса. Положения законодательства дополнены Письмом Министерства Финансов от 11.10.16. № 03-04-05/59228. На получение денег претендовать нельзя, если родственники являются:

• родителями жены/мужа;
• супругой сына/супругом дочери;
• родным или двоюродным дедушкой/бабушкой;
• родным или двоюродным внуком/внучкой;
• дядей/тетей;
• родным или двоюродным братом/сестрой.

Требуемая документация

• Налоговая декларация по налогу на доходы физического лица формы 3-НДФЛ (документ представляет собой отчет гражданина о выплаченных налогах).
• Справка, подтверждающая оплату лечения для налоговых органов (налогоплательщиком должно выступать физическое лицо, претендующее на получение возврата). Документ выдается в мед. учреждении.
• Копия лицензии медицинского заведения с оригинальной печатью и подписью (документ выдается совместно со справкой об оплате).
• Копия договора с мед. учреждением, в котором проходился курс лечения.
• Копии документации, подтверждающей наличие выплат за медицинское обслуживание и приобретение медикаментов.

Рекомендуется предварительно подготовить копию идентификационного кода, гражданского паспорта, оригиналы всех имеющихся документов.

Варианты получения налогового вычета

1. С вышеописанным пакетом документов обратиться в налоговую инспекцию, либо посетить официальный сайт службы.
2. Согласно статье 219 Налогового Кодекса, налогоплательщик имеет право обратиться к работодателю.

При обращении к работодателю для получения налогового вычета придерживаются следующих условий:

• обращаться в течение одного года с момента полного осуществления выплат за лечение;
• до предоставления требуемых бумаг начальнику, обязательно посещение налоговой службы. Сотрудниками проверяется подготовленная документация, и выдается удостоверение о подтверждении возможности выдачи средств налогоплательщику.

Работники налоговой инспекции имеют право на проверку пакета документов в течение месяца с момента его предоставления.

Кто и за кого может получить налоговый вычет за обучение?

Налоговый вычет за обучение относится к разновидностям социального налога и регламентируется статьей Налогового Кодекса № 219.

Право получения финансовых средств отведено следующим лицам:

• родителям;
• родным братьям/сестрам.

Процедура допустима при таких условиях:

1. получающий вычет родственник оплачивает обучение;
2. учащемуся нет полных 24 лет.

Получение вычета возможно при финансировании обучения в высшем учебном заведении, школы вождения и других платных курсов.

Денежная операция допустима при оплате учебы кровных или опекаемых детей. Получить государственную выплату вправе как полнородные, так и не полнородные братья и/или сестры.

При соблюдении всех вышеописанных условий, работники налоговой службы рассмотрят пакет документов, а положенные 13% от общей суммы затрат будут переведены на расчетный счет.

Кто и за кого может получить имущественный налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет – это возможность получить 13% от затраченной суммы при покупке жилого помещения, земельной собственности и ремонте недвижимости. Положения касаемо оформления возврата финансов изложены в статье 220 Налогового Кодекса РФ.

Согласно пункту 1 статьи 256 НК, если недвижимость была приобретена супругами за период брака, вычет распределяется только между ними. Другие родственники имеют право получить вычет лишь в том случае, если они являются совладельцами неджимого имущества.

О каком вычете идет речь?

В решении ФНС идет речь об имущественном вычете. Это тот, который можно получить при покупке квартиры. Доход за год или несколько лет уменьшают на сумму вычета — и появляется переплата по НДФЛ. Ее можно вернуть из бюджета себе на счет.

При чем тут дети?

Обычно вычет при покупке квартиры получает тот, на кого она оформлена и кто за нее платит. Исключение только для супругов: они могут вернуть налог независимо от того, кто из них указан в договоре и платежках.

Но в налоговом кодексе есть такое условие: если родители купили квартиру или долю на имя ребенка до 18 лет, то вычет могут получить они. Хотя собственниками недвижимости при этом не являются — в выписке из ЕГРН указан ребенок.

То есть квартира принадлежит ребенку, а налог себе возвращают его родители. Это не схема и не хитрый ход, а конкретное условие из налогового кодекса. Но, как обычно, есть нюансы.

На каких условиях родители могут вернуть налог за квартиру детей?

Вот условия для вычета за долю ребенка:

1. Родители — резиденты РФ.
2. Они платят налог на доходы по ставке 13%.
3. Ребенку до 18 лет купили квартиру или оформили долю на его имя.
4. Недвижимость находится в России.
5. За квартиру платили родители.
6. Родители еще не использовали свой лимит вычета.

Например, семья купила квартиру за 4 млн рублей. Часть ее стоимости оплатили материнским капиталом, а своими деньгами — 3,6 млн рублей. Квартиру при этом оформили на всех членов семьи: по 25% родителям и двум детям. Получилось, что расходы на доли родителей составили по 900 тысяч рублей, а еще по 900 тысяч пришлось на доли детей. Родители могут подтвердить расходы на детские доли, но не могут подтвердить право собственности, хотя для вычета это обязательное условие.

Но налоговая как бы говорит им: ничего страшного, если доли оформлены на детей. Мы дадим вам вычет в сумме этих расходов, потому что их оплачивали вы. Принесите свидетельства о рождении и укажите стоимость детских долей в своих личных декларациях.

Сколько налога вернут родителям

Почему с этим вычетом пришлось разбираться ФНС?

Одна мама купила квартиру своей дочери. А в следующем году подала декларацию и заявила в ней вычет — 2 млн рублей. Но налоговая отказала в вычете и не вернула НДФЛ. Тогда мама стала писать жалобы, потому что посчитала отказ незаконным: в налоговом кодексе же написано, что родителям положен вычет за недвижимость на имя ребенка.

В этой истории была такая особенность. Раньше мама уже использовала весь лимит личного вычета при покупке другой квартиры на свое имя: ей вернули из бюджета 260 тысяч рублей. А теперь женщина хотела вернуть еще 260 тысяч рублей — уже за квартиру дочери. То есть она решила использовать еще один лимит в сумме 2 млн рублей и уменьшила на эту сумму свой доход. Но налоговая это заметила и отказала, жалобы не помогли.

Когда родителям откажут в вычете за квартиру ребенка?

В вычете и возврате налога при покупке квартиры на имя ребенка откажут в том случае, если у родителя уже нет права на имущественный вычет: он использовал его раньше и уже забрал максимально возможную сумму налога по одной или нескольким квартирам на свое имя.

Стоимость квартиры ребенка не увеличивает лимит, который дают каждому человеку один раз на всю жизнь, — 2 млн рублей. Расходы на детскую недвижимость можно включить в этот лимит, но не прибавлять их сверху.

ФНС права или это можно обжаловать?

В этом случае ФНС абсолютно права. Обжаловать тут нечего: маме не вернут 260 тысяч рублей второй раз. И хотя в налоговом кодексе прямо не написано про это ограничение, оно следует из других норм — это подтвердил Конституционный суд. Раньше уже были разъяснения на эту тему, а новое решение центрального аппарата — еще один повод напомнить о правилах для возврата налога.

Могут ли оба родителя включить в расходы стоимость доли ребенка?

Родители могут распределить расходы на долю ребенка, но общая сумма поделится на двоих, а не войдет два раза в расходы мамы и папы.

Что будет с правом на вычет ребенка, когда он вырастет?

Если родители включили в свои расходы стоимость доли ребенка и вернули 13% от этой суммы, сам ребенок не теряет право на вычет в будущем. Когда он вырастет, начнет платить налоги и сам купит квартиру, то сможет заявить имущественный вычет и вернуть НДФЛ. Если родители когда-то использовали для своего вычета его долю, это ничего не меняет. Тогда выгоду получили родители, а не ребенок.

Допустим, те двое детей из примера с квартирой за 4 млн рублей выросли и купили себе квартиры — каждый за 2 млн рублей. Когда-то их родители включили по 900 тысяч рублей за детские доли в свои вычеты и вернули по 13%. Но взрослые использовали свой лимит, а дети выгоду не получали. Поэтому дети заявят вычеты по личным квартирам, за которые они заплатят своими деньгами — по 2 млн рублей. Каждый ребенок вернет из бюджета по 260 тысяч рублей. Их личные лимиты не уменьшатся на те 900 тысяч, которые когда-то использовали родители.

Если доходы у ребенка появятся до 18 лет, он сможет использовать вычет и раньше, привязки к возрасту нет. Подпишитесь, чтобы узнать, как это может спасти семью от потери сотен тысяч рублей при продаже квартиры с детскими долями — скоро расскажем.