Налоговый вычет при покупке в пользу третьего лица
В письме от 10.02.2020 № 03-04-05/8644 финансисты пришли к выводу, что физическому лицу не положен имущественный вычет по НДФЛ, если жилье оплачено третьим лицом. Но такой запрет можно обойти.
Если гражданин приобретает на территории РФ жилые дома, квартиры, комнаты, а также земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства или на которых расположены приобретаемые жилые дома, то он имеет право на имущественный вычет по НДФЛ (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Такой вычет предоставляется в размере фактически произведенных гражданином расходов на новое строительство либо приобретение одного или нескольких жилых объектов, не превышающем 2 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Для получения имущественного вычета необходимы документы, подтверждающие возникновение права на указанный вычет, в том числе платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие произведенные физическим лицом расходы. В подпункте 7 п. 3 ст. 220 НК РФ приведен примерный перечень таких документов. Это могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца.
Специалисты Минфина России указали, что подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ требует наличия документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств непосредственно самим налогоплательщиком. Поэтому если в платежных документах на оплату стоимости жилья указано третье лицо, а не налогоплательщик, то оснований для предоставления имущественного вычета нет.
Но из такой ситуации, по мнению финансистов, есть выход. Если гражданин оформит доверенность на совершение сделки и исполнение обязательств от своего имени на третье лицо и именно оно будет указано в платежных документах, то проблем с получением имущественного вычета быть не должно. Ведь положениями ст. 185 и 313 ГК РФ предусмотрена возможность совершать сделки и исполнять обязательства одного лица другим лицом по доверенности.
Конечно, в такой ситуации гражданину необходимо представить в налоговый орган доверенность. Обратите внимание: налогоплательщик имеет право действовать через уполномоченного представителя, передав ему полномочия представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (п. 1 ст. 26 НК РФ). При этом уполномоченный представитель налогоплательщика — физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством РФ (п. 23 ст. 29 НК РФ). Исходя из этого, специалисты Минфина России в письме от 19.07.2006 № 03-05-01-05/152 пришли к выводу, что для вычета по НДФЛ нужна нотариально заверенная доверенность.
Однако налоговая служба придерживается иной позиции. В решении по жалобе от 18.12.2019 № СА-3-9/10765@ специалисты ФНС России сочли требование инспекторов для подтверждения права на имущественный вычет предоставить им нотариально заверенную доверенность неправомерным. Они указали, что положения ст. 26 и 29 НК РФ действуют, когда уполномоченный представитель участвует в отношениях с налоговой инспекцией. К отношениям между налогоплательщиком и третьим лицом по оплате жилья налоговая инспекция не имеет никакого отношения. Значит, указанные нормы Кодекса в такой ситуации не работают.
Сделки, касающиеся покупки и продажи объекта недвижимости в пользу третьего лица (сына, дочери, матери, отца, подруги и т.п.) – не самое распространенное явление на квартирном рынке. Обычно договор купли-продажи подобного типа заключается между родственниками: например, когда родители хотят купить квартиру детям или наоборот.
Отметим, что соглашения о покупке квартир в пользу других лиц могут заключаться еще и в целях отмывания денег, что влечет за собой проблемы с законом. Имейте в виду и то, что применить темные схемы, особенно если вы привлекаете к работе профессионального риелтора, вряд ли получится. А вот так называемые «черные риелторы» запросто могут согласиться на подобное.
Что такое договор купли-продажи квартиры в пользу третьего лица?
Чтобы ответить на этот вопрос, давайте обратимся к статье 430 Гражданского кодекса (ГКРФ). В нем есть четкое определение, объясняющее нам, что договор в пользу третьего лица – это соглашение, в котором участники сделки устанавливают, что одна из сторон обязана исполнить свои обязательства не перед кредитором, а перед третьим лицом. Собственно, это третье лицо вправе требовать от должника исполнения указанных в договоре обязательств в свою пользу.
Как это работает на практике? Покупатель квартиры оплачивает ее стоимость и подписывает необходимые документы, но при этом не приобретает права собственности. Собственником становится указанное покупателем в договоре третье лицо (сын, дочь, мать, отец или кто-то иной). Таким образом, на плечи покупателя ложатся все обязательства по сделке, а будущий собственник только ставит подпись в договоре о том, что получил недвижимость. В итоге право собственности фиксируется за ним.
Причины, по которым заключаются сделки в пользу стороннего лица?
- Например, если у реального покупателя нет денег или времени, чтобы заниматься сделкой, он может сделать это через другого человека. Тот распишется в договоре и заплатит продавцу нужную сумму.
- Договор часто заключается для обхода брачных обязательств, касающихся раздела совместно нажитой собственности супругов. Допустим, некий абстрактный мужчина, будучи женатым, запросто может отдать своим родителям деньги, попросив их купить квартиру по договору в пользу третьего лица. При этом попросив о том, чтобы право собственности было оформлено на него. В этом случае квартира не будет считаться имуществом, совместно нажитым в браке. Следовательно, при разводе не придется делить эту квартиру с супругой.
- Сделка купли-продажи в пользу третьего лица является альтернативой договору дарения. Дети, например, могут приобрести недвижимость для своих родителей, оплатив ее собственными средствами, без использования договоров купли-продажи и дарения.
Как заключать договор при покупке недвижимости в пользу третьего лица?
По формату этот договор схож с договором, который составляется при обычной сделке купли-продажи между двумя физическими лицами. Отличие только в том, что плательщик и будущий собственник – это разные люди. В документе обязательно указываются данные третьего лица. Также для заключения сделки нужно получить согласие будущего собственника и согласие продавца на условия сделки.
Стоит ли использовать такой вариант сделки?
Обратите внимание, что ограниченная сфера применения договора о передаче-принятии имущества в пользу третьего лица делает его трудным для восприятия. В частности, из-за отсутствия правовых инструментов для взыскания налогов и недостатка судебной практики по такому виду договоров. Во избежании рисков лучше осуществить сделку по стандартному договору купли-продажи, а затем оформить договор дарения родственнику. Так будет и проще, и надежнее.
Понравилась статья? Поделись с друзьями!
bep522552 · 27 октября 2019
1,3 K
Если в документах на собственность указаны ваши данные, то да. Если налоговый вычет до этого вы не получали. Но документы должны быть непосредственно купли-продажи.Дарственная не подходит.
Спасибо. Надеялся, что ошибаюсь. ????
Купили квартиру 10.01.2020. Когда можем вернуть 13% и какие документы нужны будут? Квартира оформлена на меня и жену.
Новостройки Москвы и Подмосковья.
Найдем ответ на любой вопрос!
· novostroy-m.ru
Здравствуйте.
Право на получение имущественного налогового вычета (ИНВ) по НДФЛ могут реализовать граждане РФ, которые приобрели квартиру в прошедшем налоговом периоде (один календарный год).
Для этого нужно не ранее, чем в первом квартале года, следующего за календарным, в течение которого приобреталось жилье, подать в ФНС России следующие документы:
- Декларация 3-НДФЛ;
- Копия паспорта. Если квартира приобреталась в общую долевую собственность – копия паспортов всех долевых собственников;
- Правоустанавливающие документы на жилье (при покупке квартиры – выписка из ЕГРН на квартиру);
- Правоустанавливающие документы на землю (при строительстве индивидуального жилого дома, если строительство не завершено);
- Справка 2-НДФЛ от работодателя о доходах;
- Договор участия в долевом строительстве, если квартира приобретается в строящемся доме;
- Кредитный договор с банком (при использовании ипотечного кредита);
- Платежные документы, подтверждающие затраты налогоплательщика;
- Соглашение о распределение суммы налогового вычета (если квартира приобретена в общую долевую собственность). Подписи на таком соглашении могут быть нотариально удостоверены.
Если вы недавно устроились на работу и сумма отчислений по НДФЛ в бюджет меньше, чем сумма предоставляемого ИНВ, возможно получение вычета через работодателя. В этом случае вычет вы будете получать поэтапно, за счет снижения ежемесячных отчислений по НДФЛ, а не единовременно.
Для оформления такого вычета потребуется предоставление стандартного пакета документов и отдельное заявление об этом.
Подробнее о процедуре возврата можете прочитать здесь: https://www.novostroy-m.ru/intervyu/keshbek_ot_gosudarstva_kak
Прочитать ещё 5 ответов
Здравствуйте. Могу ли я рассчитывать на налоговый вычет, если оплату за меня произвело управление городского развития по программе сноса?
Сайт о налогах граждан России. Вопросы и ответы, подробные разъяснения, бланки документов… · vashnal.ru
Налоговый вычет покупателям недвижимости предоставляют в сумме их расходов на покупку нового жилья (но не больше, чем 2 млн. руб. на одного покупателя). Если жилье за вас оплачивала другая организация (управление городского развития), то никаких расходов на покупку у вас нет. Вы новую квартиру (или дом) не оплачивали. Поэтому вычет вам не предоставят.
Но, полагаю, управление не оплачивало за вас квартиру просто так. От чистого сердца. Вероятно вы передали управлению свое старое жилище. В этом случае шансы получить вычет есть. По сути вы понесли расходы на оплату нового жилья, отдав старую квартиру (или дом). Но это уже несколько другая история.
Сколько должно пройти лет, чтобы не платить налог с продажи квартиры?
Профессиональные услуги риэлтора. Отвечаю на вопросы на своем форуме ???? · brosalin.ru
Законодательством Российской Федерации установлен максимальный срок владения недвижимостью, благодаря которому гражданин освобождается от уплаты налога от ее продажи, он равен 5-ти годам (объекты, приобретенные после 1 января 2016 года). Объекты, полученные по безвозмездной сделке освобождаются от налогов по истечении 3-х лет. На полученную до 1 января 2016 недвижимость распространяется срок 3 года, по истечении которого гражданин может не платить налог.
Важно! Сделки между близкими родственниками налогом не облагаются.
С 1 января 2020 можно продать единственное жилье и не платить налог, если вы владеете им более 3 -х лет.
С уважением, риэлтор Бросалин Артем Алексеевич
Прочитать ещё 7 ответов
Просьба проконсультировать, какие налоги (НДФЛ) возникают при следующей сделке с недвижимостью.
Исходные условия:
Покупка доли квартиры в пользу третьего лица.
ПРОДАВЕЦ – несовершеннолетний ребенок, его интересы представляет отец.
ПОКУПАТЕЛЬ – гражданин РФ, не родственник ПРОДАВЦА.
3-е ЛИЦО: 1-й вариант – родственник ПОКУПАТЕЛЯ, 2-й вариант – не родственник ПОКУПАТЕЛЯ.
Кадастровая стоимость доли – 1 800 000 руб.
Стоимость продажи – 70% от кадастровой стоимости = 1 260 000 руб.
Вопрос.
1. Должен ли платить НДФЛ законный представитель ПРОДАВЦА (отец несовершеннолетнего ребенка) и в каком размере? Основание (статья из Налогового кодекса)?
2. Должен ли платить НДФЛ 3-е ЛИЦО и в каком размере? Основание (статья из Налогового кодекса)?
01 Февраля 2017, 13:16, вопрос №1521485
Константин, г. Санкт-Петербург
489 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (6)
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте, Константин!
Сколько лет доля в собственности?
Доля покупалась или получена по безвозмездной сделке?
получен
гонорар 30%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Добрый день. Налогоплательщиком является лицо, которое получило доход. При этом поскольку собственник несовершеннолетний, законный представитель, который совершает от его имени сделку и будет уплачивать соответствующий налог.
Законный представитель также оформляет от имени несовершеннолетнего ребенка, получившего подлежащий налогообложению доход от продажи квартиры, принадлежавшей ему на праве собственности, и имеющего право на получение имущественного налогового вычета налоговую декларацию. Налоговое уведомление на уплату налога, подлежащего уплате в бюджет в соответствии с декларацией, оформляется на имя ребенка, также как и лицевой счет, и выдается на руки законному представителю ребенка.
Размер налога зависит от ответов на заданные Вам вопросы коллегой.
И также не совсем понятно какую роль в сделке имеет третье лицо.Что Вы понимаете под понятием — «в пользу третьего лица»?
получен
гонорар 40%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Добрый день, Константин.
1. Должен ли платить НДФЛ законный представитель ПРОДАВЦА (отец несовершеннолетнего ребенка) и в каком размере? Основание (статья из Налогового кодекса)?
Константин
Сам отец лично налог не платит, так как продает не свою собственность, а действует в интересах ребенка.
Что касается ребенка, то он налог не платит, если уже владеет квартирой более 3-х лет:
НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ (ст. 217.1 НК)
Согласно ст. 4 указанного закона
3. Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.
Если даже менее 3-х лет в собственности, то в этом случае можно применить вычет 1 млн. руб.
Статья 220 НК РФ Имущественные налоговые вычеты(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. 02.11.2013))
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
2. Должен ли платить НДФЛ 3-е ЛИЦО и в каком размере? Основание (статья из Налогового кодекса)?
Константин
Что касается налога третьего лица — как я понимаю лицо абсолютно безвозмездно получает квартиру?
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Добрый день, если квартира находилась в Вашей собственности больше минимального срока, то Вы полностью освобождены от налога и от необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ (п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст. 229 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.01.2015 № 03-04-05/146).
Квартира приобретена до 1 января 2016 года — минимальный срок владения 3 года. Квартира приобретена после 1 января 2016 года в наследство/ дар от близкого родственника, или путем приватизации — срок 3 года. Во всех остальных случаях при приобретении жилья после 1 января 2016 года минимальный срок составляет 5 лет.
Вы можете получить налоговый вычет в 1000 000 рублей от суммы продажи или согласно пп. 2 п.2 ст. 220 НК РФ Вы вправе уменьшить доходы от продажи квартиры на расходы, понесенные при ее покупке. Налог платится только с разницы в цене между покупкой и продажей.
Адвокатский кабинет №708, г. Москва
Здравствуйте.
1. Должен ли платить НДФЛ законный представитель ПРОДАВЦА (отец несовершеннолетнего ребенка) и в каком размере? Основание (статья из Налогового кодекса)?
ДА, ст.26, ч.2.ст.27 ст.28 НКРФ, письмо минфин:(сумма налога 1260х13%: 100)
Министерство финансов Российской Федерации
П и с ь м о
11.08.2011
№ 03-05-06-01/62
Вопрос: Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц малолетним гражданином РФ, являющимся собственником недвижимости на территории РФ?
Ответ: В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено Ваше письмо по вопросу об уплате налога на имущество физических лиц несовершеннолетними гражданами и сообщается следующее.
Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон).
Согласно пункту 1 статьи 1 Закона налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.
При этом объектами налогообложения являются жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество (статья 2 Закона).
Пунктом 2 статьи 27 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Так, несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей — родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (пункты 1 и 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации).
За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (пункты 1 и 2 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.
Согласно пункту 1 статьи 5 Закона исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом уплата налога производится на основании платежного извещения, которое направляется налоговыми органами каждому налогоплательщику (пункт 8 статьи 5 Закона).
Заместитель директора департамента
С.В.Разгулин
2. Должен ли платить НДФЛ 3-е ЛИЦО и в каком размере? Основание (статья из Налогового кодекса)?
Константин
НЕТ
Согласно пункту 1 статьи 1 Закона налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.
С Уважением
получен
гонорар 30%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
1. Должен ли платить НДФЛ законный представитель ПРОДАВЦА (отец несовершеннолетнего ребенка) и в каком размере? Основание (статья из Налогового кодекса)?
Константин
Здравствyйте!
должен отец за несовершеннолетнего
Налог на имущество физических лиц начисляется всем собственникам недвижимого имущества независимо от возраста и наличия доходов. Закон не предусматривает освобождения детей от уплаты налога на имущество.
При определении обязанности по уплате налога несовершеннолетними детьми нужно учитывать правовые нормы, изложенные в п. 2 ст. 27 Налогового кодекса, которыми предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (пп. 1 и 2 ст. 28 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.
Таким образом, уплачивать налог на имущество физических лиц в отношении имущества, принадлежащего несовершеннолетним детям, должны его родители, усыновители или опекуны.
Наличие дополнительных льгот, для несовершеннолетних детей установленных органами местного самоуправления можно уточнить в налоговом органе по месту нахождения имущества, или на сайте налоговой службы (r18.nalog.ru), сервис «Часто задаваемые вопросы».
2. Должен ли платить НДФЛ 3-е ЛИЦО и в каком размере? Основание (статья из Налогового кодекса)?
Константин
нет, если близкий родственник, т.к. это дарение
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
не родственник — доход по ст.212НК
Статья 41. Принципы определения доходов
1. В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса.
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.