Можно ли отказаться от вмененки в пользу усн

Условия отказа от применения ЕНВД

ЕНВД или единый налог на вмененный доход представляет собой режим налогообложения, который могут использовать некоторые предприниматели и организации.

В соответствии со ст. 346.28 НК РФ на указанный режим перейти может любой налогоплательщик в добровольном порядке путем подачи заявления в установленной форме.

Прекращение использования «вмененки» зависит от ряда факторов:

несоблюдение обязательных условий действующего налогового законодательства;
окончание ведения вида деятельности, подпадающего под ЕНВД;
переход ИП на иной режим налогообложения.

В первом случае предприниматель перестает начислять вмененный налог, когда условия применения режима были нарушены. В случае прекращения оказания услуг или выполнения работ, относительно которых применялся ЕНВД система также не может больше использоваться.

В случае перехода с ЕНВД на УСН, допускается прекращение использования системы с начала месяца, когда были завершены обязанности предпринимателя по уплате вмененного налога.

Порядок отказа от применения ЕНВД

Налогоплательщик может оформить отказ от ЕНВД в соответствии с существующими этапами: banner-01

В течение пяти дней после прекращения деятельности, подпадающей под «вмененку» налогоплательщик подготавливает пакет обязательной документации и заполняет заявку.
Заявление подается на стандартном бланке установленной формы ЕНВД-4 в двух экземплярах. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления об отказе от ЕНВД].
Сотрудник ИФНС рассматривает обращение и прилагаемую документацию.
В течение пятидневного срока выносится решение о прекращении использования ЕНВД.

После прохождения обязательной процедуры, ИП получает официальное уведомление, где указывается о прекращении применения ЕНВД.

Пример по отказу от применения ЕНВД

Татьяна являлась предпринимателем и владельцем торговой точки площадью 100 кв. метров. Женщина решила переоборудовать свой магазин в минимаркет и расширить помещение торгового зала до 250 кв. метров.
Понимая, что в результате этого она потеряет свое право на применение ЕНВД, Татьяна обратилась в ИФНС по месту регистрации ИП и подала заявку о переходе на общий режим налогообложения.
Налоговая удовлетворила обращение предпринимателя, однако, не сообщила Татьяне, что применять другой налоговый режим можно будет лишь с будущего года.
Женщина перестроила свой магазинчик и после открытия начала предоставлять в ИФНС все обязательные отчеты по ОСН, а декларации по ЕНВД не сдала.
Через месяц Татьяна получила сразу несколько уведомлений о наложении штрафных санкций. В одном было указано, что на предпринимателя налагается штраф за непредоставление отчетности по ЕНВД, а в другом – за нарушение сроков предоставления уведомления о прекращении права на применение «вмененки»
В итоге Татьяна обратилась в ИФНС с уведомлением о прекращении права на ЕНВД по причине увеличения площади торговой точки. Штрафные санкции за непредоставление налоговой отчетности были отменены, а вот за несвоевременное предоставление уведомления, женщина была вынуждена уплатить начисленную сумму.

Заключение

В завершение можно сделать ряд выводов:

Предприниматель может отказаться от использования ЕНВД добровольно в заявительном порядке.
Прекращение применения «вмененки» может быть осуществлено в связи с окончанием ведения деятельности, подпадающей под данный режим, из-за нарушения условий назначения ЕНВД или в связи с переходом на другой режим налогообложения.
Порядок оформления отказа предусматривает такие этапы, как подача заявки о переходе на другой налоговый режим и получение официального уведомления о снятии предпринимателя с учета в качестве плательщика вмененного налога.
Заявление о прекращении действия ЕНВД подается в течение пяти дней после завершения выполнения соответствующих работ и услуг. Уведомление также оформляется в пятидневный срок.
Предприниматель должен обратиться в ИФНС по месту регистрации ИП.
При переходе на УСН применение новой системы начинается с момента оформления уведомления о снятии с ЕНВД.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отказу от ЕНВД

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Ирина. Когда в начале 2016 года я регистрировалась предпринимателем, ошибочно посчитала, что мне будет выгоднее использовать ЕНВД и подала заявление. Сейчас столкнулась с тем, что постоянно приходится сдавать отчетность и налог при расчете получается значительно больше, чем, если бы я использовала УСН.
Знакомый бухгалтер сказал, что я не смогу перейти на «упрощенку» до окончания текущего года, потому что так записано в налоговом кодексе.
Подскажите, существуют ли какие-нибудь варианты решения данной проблемы? Возможно, ли оформить отказ от ЕНВД в середине года?

Ответ: Здравствуйте, Ирина. В соответствии со ст. 346.28 НК РФ вы можете сменить режим налогообложения в добровольном порядке. Для этого от вас потребуется подать заявление установленной формы в ИФНС по месту регистрации ИП. . Дальше процедура будет проходить в стандартном порядке и займет не более пяти дней.
Впрочем, несмотря на простоту отказа от ЕНВД, существуют некоторые ограничения, а именно, начать использовать новый режим налогообложения ИП сможет лишь с начала следующего года. Исключением является «упрощенка». В том случае, если вы подадите заявление о прекращении использования ЕНВД и переходе на УСН (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН]), оно будет рассмотрено в течение пяти рабочих дней и по результатам вы сможете получить уведомление о снятии ИП с учета как плательщика вмененного налога.
Право на применение упрощенной системы возникает с даты оформления указанного уведомления.
Таким образом, ваш бухгалтер допустил грубейшую ошибку, и вы имеете полное право обратиться в ИФНС по месту регистрации предпринимательства и подать заявление о переходе с ЕНВД на «упрощенку».

shtamp-01

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Образец заявления об отказе от ЕНВД
Образец заявления о переходе на УСН

Вам могут быть интересны следующие статьи:

Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Источник

Цитата (tashemetova):Добрый день!
Меня зовут Татьяна.
У ИП совмещеное налогообложение: УСН и ЕНВД.
Если ИП прекратил оказывать услуги попадающие по налогообложение по ЕНВД в середине года, может ли он отказаться от ЕНВД и остаться на УСН с начала нового квартала или только с начала нового года?
Заранее всем спасибо!

Добрый вечер.
Так как ИП уже применяет УСН (ранее подавал заявление на применение этого режима налогообложения) – то, когда прекратите заниматься деятельностью, которая была на ЕНВД, остальная деятельность будет на УСН.

Если ИП прекратил заниматься предпринимательской деятельностью, переведенной на ЕНВД – ему необходимо подать заявление о снятии с учета в течение 5 дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом ( п.3 ст. 346.28)

Цитата:Письмо ФНС России от 25.02.2013 г. № ЕД-3-3/639@

Вопрос: О переходе с системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на УСН в течение календарного года.

Федеральная налоговая служба рассмотрела Ваше интернет-обращение от 28.01.2013 б/н по вопросу перехода с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на упрощенную систему налогообложения в течение календарного года и сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) устанавливается Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с положениями статьи 346.28 Кодекса налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, и перешедшие на уплату ЕНВД в порядке, установленном главой 26.3 Кодекса.
Налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный Кодексом, со следующего календарного года, если иное не установлено главой 26.3 Кодекса.

Вместе с тем, согласно статье 346.26 Кодекса налогоплательщик считается утратившим право на применение ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода (в соответствии со статьей 346.30 Кодекса налоговым периодом для ЕНВД признается квартал), в случае если:
– доля участия в организации других организаций составляет более 25 процентов;
– по итогам налогового периода у налогоплательщика средняя численность работников превысила 100 человек.

В то же время, пунктом 2 статьи 346.13 Кодекса предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.

Это возможно, например, в случае если:
– нормативным правовым актом представительных органов муниципальных районов и городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности будет отменен ЕНВД в отношении осуществляемого налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности;
– налогоплательщик прекратит в течение календарного года осуществлять деятельность, подлежащую налогообложению ЕНВД, и начнет осуществлять любой другой вид деятельности, подлежащий или не подлежащий налогообложению ЕНВД.

Действительный государственный советник
Российской Федерации 3 класса
Д.B. Eгopoв

Источник

С 2013 года ЕНВД является добровольным режимом налогообложения, а не обязательным, как было до 1 января 2013 года (ст. 346.28 НК РФ). Кроме того, режим налогообложения ЕНВД существует в РФ до 1 января 2018 года. В связи с этим некоторые организации и предприниматели задумались о переходе с ЕНВД на УСН. Как это сделать, расскажем в статье

17.10.2013Журнал «Упрощенка»

Добровольный переход с ЕНВД на УСН

Для того, чтобы сменить режим налогообложения, «вмененщику» вначале нужно представить в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Сделать это необходимо не позднее пяти рабочих дней со дня перехода на иной режим (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

По общему правилу добровольно перейти с ЕНВД на УСН можно только со следующего календарного года (абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ). В середине года добровольно уйти на УСН не получится. Таким образом, днем перехода на УСН будет считаться 1 января 2014. Значит, отсчитывать пятидневный срок для подачи заявления необходимо от 1 января. Эта дата указывается в заявлении, а также считается днем снятия с учета ЕНВД (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Подать заявление нужно не позднее 15 января 2014 года с учетом выходных и нерабочих праздничных дней.

Если в заявлении указана дата перехода, отличная от 1 января, то есть риск, что организацию не снимут с учета как плательщика ЕНВД. В этом случае перейти на иной режим налогообложения вы сможете только через год (абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Нужно учитывать, что для перехода на УСН дополнительно нужно подать уведомление о переходе на УСН, оно подается с 1 октября и не позднее 31 декабря 2013 года. Об этом недавно напомнила ФНС России вписьме от 24.06.2013 № ЕД-4-3/11412@. Если организация направит уведомление позже 31 декабря 2013 года, то она не сможет применять УСН (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Нужно также учитывать, что если сейчас организация совмещает УСН и ЕНВД, а в 2014 году хочет применять только УСН, то необходимо лишь сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД не позднее 15 января 2014 года (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Подавать уведомление о переходе на УСН в этом случае не нужно. Вынужденный переход с ЕНВД на УСН

В течение года перейти с «вмененной» деятельности на УСН можно, только если деятельность, облагаемая ЕНВД, прекращается. Это прописано в пункте 2 статьи 346.13 НК РФ. Прекращение деятельности может быть вызвано следующими причинами:

отменой в муниципальном образовании режима в виде ЕНВД в отношении такой деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
нарушением ограничений по физическим показателям, например, если площадь торгового зала в магазине, торгующем в розницу, превысила 150 кв. м или при оказании автотранспортных услуг количество автомобилей стало больше 20 единиц (подп. 5 и 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
признанием организации крупнейшим налогоплательщиком (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
началом предпринимательской деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ);
началом новой предпринимательской деятельности, в отношении которой организация (предприниматель) не хочет применять «вмененку», даже в том случае, когда новый вид деятельности допускает применение ЕНВД. Например, если организация, которая занималась розничной торговлей и была плательщиком ЕНВД, перепрофилируется и начинает заниматься оказанием бытовых услуг.

Итак, если вы прекратили до окончания текущего года деятельность, облагаемую ЕНВД, по одному из перечисленных выше оснований, то свою новую деятельность можете перевести на «упрощенку». Причем перейти на УСН можно уже с того месяца, с которого прекращена обязанность уплачивать ЕНВД. Это следует из абзаца 2 пункта 2 статьи 346.13 НК РФ и разъясняется Минфином в письме от 20.12.2012 № 03-11-11/385.

Для того чтобы осуществить такой переход, в инспекцию нужно подать:

заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД — в течение пяти рабочих дней с момента прекращения деятельности (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ);
уведомление о переходе на упрощенную систему (абз. 2 п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Срок, в течение которого его необходимо подать, — 30 календарных дней с даты прекращения «вмененной» деятельности, указанной в заявлении о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Тогда на «упрощенку» можно будет перейти уже с начала того месяца, в котором вы перестали быть плательщиком ЕНВД. Это следует из пункта 2 статьи 346.13 НК РФ и разъяснено в письме Минфина России от 12.09.2012 № 03-11-06/2/123.

Например, если 15 ноября вы подали заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в связи с прекращением вида деятельности и уведомление о переходе на УСН. Тогда уже с 1 ноября можно применять УСН в отношении других видов деятельности.

Источник

Добрый день! Предприниматель применяет ЕНВД и УСН. Хотим отказаться от ЕНВД в течении этого года и перевести вид деятельности который на ЕНВД на УСН. Можем ли мы это сделать?

Можно ли отказаться от вмененки в пользу усн

Марина Марина87, добрый день.

Цитата

Письмо ФНС России от 25.02.2013 г. № ЕД-3-3/639@

Это возможно, например, в случае если:
– нормативным правовым актом представительных органов муниципальных районов и городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности будет отменен ЕНВД в отношении осуществляемого налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности;
– налогоплательщик прекратит в течение календарного года осуществлять деятельность, подлежащую налогообложению ЕНВД, и начнет осуществлять любой другой вид деятельности, подлежащий или не подлежащий налогообложению ЕНВД.

Действительный государственный советник
Российской Федерации 3 класса
Д.B. Eгopoв

Для того чтобы отказаться от ЕНВД и применять с нового года лишь УСН, достаточно подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ) .

Можно ли отказаться от вмененки в пользу усн

Здравствуйте!

Цитата (Марина Марина87):Добрый день! Предприниматель применяет ЕНВД и УСН. Хотим отказаться от ЕНВД в течении этого года и перевести вид деятельности который на ЕНВД на УСН. Можем ли мы это сделать?

Считаю, что можете.

Цитата (Статья 346.28 НК РФ. Налогоплательщики):3. Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога является дата начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога.
Снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, переходе на иной режим налогообложения, в том числе по основаниям, установленным подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 настоящего Кодекса. Датой снятия с учета налогоплательщика единого налога в указанных случаях, если иное не установлено настоящим пунктом, считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, или дата перехода на иной режим налогообложения, или дата начала налогового периода, с которого налогоплательщик обязан перейти на общий режим налогообложения по основаниям, установленным пунктом 2.3 статьи 346.26 настоящего Кодекса, соответственно.

УСН ИП уже применяет, ждать начала нового налогового периода не нужно.

Можно ли отказаться от вмененки в пользу усн

Гражданка Шилова, дело в том что мы хотим закрыть ЕНВД в этом квартале, а не в следующем году.

Можно ли отказаться от вмененки в пользу усн

Марина Марина87, считаю, что это возможно. Обоснование привела выше.

Можно ли отказаться от вмененки в пользу усн

Гражданка Шилова, Спасибо

Можно ли отказаться от вмененки в пользу усн

100sh

212 056 баллов

, г. Пермь

Добрый день!

В данной ситуации следует учитывать то, продолжает ли фактически осуществляться именно тот вид деятельности, который был переведён на ЕНВД. Если этот же вид деятельности продолжает осуществляться, то переход его налогообложения с ЕНВД на иной режим возможен только с начала календарного года. Исключением в этой ситуации может быть такой гипотетический факт, что в середине года отменяется режим ЕНВД на территории данного муниципального образования. Про эту ситуацию говорится в письме, которое приводит в цитате Марина Владимировна:

Цитата:Это возможно, например, в случае если:
– нормативным правовым актом представительных органов муниципальных районов и городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности будет отменен ЕНВД в отношении осуществляемого налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности

Либо, налогоплательщик вынужден перейти с ЕНВД на УСН, поскольку утратил право на применение ЕНВД в течение года.

Иными словами, при фактическом продолжении осуществления той деятельности, которая переведена на ЕНВД, в течение года возможен переход на УСН в тех случаях, когда налогоплательщик вынужденно прекращает приименять ЕНВД. При добровольном желании перейти по данному виду деятельности в данном муниципальном образовании с ЕНВД на УСН действует правило, установленное в третьем абзаце пункта 1 статьи 346.28 НК РФ.

Цитата:Налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный настоящим Кодексом, со следующего календарного года, если иное не установлено настоящей главой.

Источник