Ипотечный вычет как использовать налоговые льготы в свою пользу

В правовом поле Российской Федерации существует множество привилегий для граждан определенных категорий. Причем не все предназначены для соцподдержки малоимущих. Так, на уровне законодательства установлены привилегии для покупателей жилья, а это предполагает значительные затраты.

Общие положения

Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку предоставляется:

в рамках нормативов, установленных в параграфах Налогового кодекса;
по инициативе претендентов (не автоматически);
в пределах граничных сумм.

Кроме того, фактически резидентам РФ предоставляется двойная преференция по ипотеке. Дело в том, что у займа есть две отдельных затратных статьи:

тело кредита;
проценты.

По каждой разрешено оформить в 2020 году отдельный возврат. Так, налоговый вычет с процентов по кредиту ограничен суммой в 3 миллиона рублей. Его предоставление обусловлено наличием документальных подтверждений целевого использования денег и другими нюансами.

Внимание: получить кредитную льготу от государства можно только раз в жизни.

Вычетом называется преференция, предоставляемая налогоплательщикам РФ. Правила ее получения записаны в 220-м параграфе НК.

Общие таковы:

Послабление полагается гражданам, отчисляющим в бюджет налог с доходов физических лиц по ставке 13%.
Право возникает после оформления целевого займа на:
- приобретение жилья;
- строительство дома для нужд семьи;
- покупку земельного надела с жилым строением, в том числе недостроенным;
- создание проектной документации для возведения здания;
- выполнение работ по прокладке инженерных коммуникаций (вода, газификация и иное);
- ремонтные работы в готовой квартире (если в договоре указан не дострой);
Льгота предоставляется в двух видах:
- на тело кредита;
- на проценты;
Имеет следующие ограничения по суммам налогообложения:
- до 2-х млн р. на тело займа, распространяется на несколько объектов, стоимостью до указанной суммы;
- на процентные начисления:
  - по ипотеке, оформленной после 2014 года — до 3-х млн р.;
  - по более ранним займам ограничения отсутствуют.

Для сведения: налоговое послабление доступно всем резидентам РФ. Ими признаются лица, проживающие в пределах страны не менее 183 дней в году и отчисляющие налоги в бюджет:

граждане РФ;

иностранные подданные, имеющие разрешение на проживание в границах России.

Общие правила предоставления привилегии при покупке жилья также учитываются при оформлении ипотечной льготы. Они таковы:

Не учитываются в базе налогообложения суммы госпомощи, а также спонсорские средства. Заявить о возмещении затрат чужих денег нельзя.
Послабление полагается лицам, погашающим кредит из собственных средств (подтверждается чеками).
Запрещено осуществлять возмещение по договорам купли-продажи, заключенным между взаимозависимыми лицами. К примеру, такими признаются:
- муж и жена;
- труженик и работодатель.

Скачать для просмотра и печати:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)

Основные принципы расчета налогового вычета

Принцип предоставления преференции связан с ограничениями суммы возмещения. Их два:

норма возврата, установленная в параграфах НК (выше приведено);
размер выплаченного за отчетный период налога, доступного для осуществления возмещения.

Важно: вернуть заявитель может только те средства, которые внес в бюджет в рамках исчисления НДФЛ, не больше.

С учетом вышеприведенного принципа законодатель разрешил использовать право на ипотечную преференцию по таким правилам:

один раз в жизни в рамках полагающихся лимитов;
ежегодно до исчерпания предельной величины.

Логика исчисления возмещаемой из бюджета такова:

по нормам НК определяется размер к возврату (13% от налогооблагаемой базы);
заявитель получает из бюджета деньги, которые внес в качестве налогов в отчетный период;
остаток переносится на последующие годы;
льгота предоставляется до исчерпания всей величины двумя способами:
- через местное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС);
- через работодателя.

Максимально человек может получить суммы, указанные в таблице:

Вид льготы	Максимальный показатель (руб.)
Вид льготы	Льготная база налогообложения	Возврат
Тело кредита	2 000 000,0	260 000,0
Проценты (после 2014 года)	3 000 000,0	390 000,0
Проценты по займу, полученному до 2014	Фактический размер	13%

Внимание: совместители могут оформлять привилегию у всех работодателей одновременно.

Расчет налогового вычета на примерах

Изобилие факторов, влияющих на исчисление, может привести в ступор любого потенциального претендента на привилегию. Для наглядности разберем порядок предоставления на примерах. Это позволит читателю разобраться с несложной методикой. Она только кажется запутанной, а на практике оказывается весьма незамысловатой.

Основные параметры исчисления:

ипотечный кредит — ИК;

тело кредита — ТК
начисленные проценты — НП;
льготная налогооблагаемая база — ЛНБ.

Пример 1. В 2016 году Дажнев оформил ИК на сумму 2 млн р. Деньги вложил в приобретение квартиры за 2,3 млн р. Свидетельство о праве собственности получил в 2017 году. Возможность попросить преференцию Дажнев получил в 2018 г., после оформления документации. Он обратился в отделение ФНС за послаблением:

ТК учитывается в максимальном размере 2 млн р.;
к возмещению:
- 2 млн р. х 0,13 = 260 тыс. р.

Внимание: право на преференцию по телу кредита возникает после оформления приобретенного имущества в собственность (получения акта о Госрегистрации).

Пример 2. Тот же гражданин за 2016 г. выплатил проценты в размере 200 тыс. р. В 2017 обратился за возмещением. Ему учли:

НП в полном объеме, так как они не достигают предельной величины в 3 млн р.;
к возмещению:
- 200 тыс. р. х 0,13 = 26 тыс. р.

Дажнев работал главным инженером компании. Его заработок в отчетном периоде (2016) составлял 45 000,0 р. в месяц. Льготу он решил получить по месту службы. Расчет таков:

за указанный период с зарплаты удержано НДФЛ:
- 45 000,0 р. х 12 мес. х 0,13 = 70 200,0 р.
возместить Дажневу должны только 26 000,0 р., что меньше внесенного налога;
он получит все деньги.

Подсказка: если сумма возврата превышает величину исчисленного за отчетный период НДФЛ, то остаток переносится на следующий год.

Пример 3. Белый оформил ипотеку в 2013 г. Средства (4 млн р.) внес в долевое строительство. Собственность на квартиру оформил только в 2015. Таким образом, заявить о возмещении Белый смог только в 2016 году. При этом он получил право:

истребовать с бюджета преференцию по телу кредита в максимальном размере;
получить льготу по процентам без ограничений.

Подсказка: использование права на привилегию полностью зависит от инициативы правообладателя. Можно заявлять:

две преференции одновременно;

распределить их по годам в любом порядке.

Перечень документов, необходимых для оформления налогового вычета

Начинать оформление ипотечной привилегии следует со сбора необходимых документов. А на практике рекомендуется отслеживать их наличие и сохранение с момента обращения в банковское учреждение. Нужно завести отдельную папку по ипотеке и покупке и складывать туда все бумаги.

Для оформления налоговой привилегии любого толка и формы получения необходимы:

паспорт заявителя;
налоговый номер (ИНН);
справка о полученных за отчетный период доходах 2-НДФЛ (выдается бухгалтером по месту работы);
декларация 3-НДФЛ за тот же год;
платежные документы, подтверждающие затраты;
свидетельство о регистрации права собственности на заявленную недвижимость;
ипотечное соглашение с банковским учреждением;
график погашения задолженности;
справка о фактически внесенных платежах и остатке долга из кредитной организации.

Внимание: если деньги претендент желает получить на счет через ФНС, то необходимы реквизиты карты. Если получать льготу планируется у работодателя, потребуются его официальные данные (можно попросить в бухгалтерии).

В отделении ФНС придется заполнить заявление. Документ имеет установленную форму. Претендент просто вносит данные из бумаг в строчки, используя подсказки. Бланк можно взять:

в отделении ФНС;
на сайте Госуслуг или официальном портале ФНС;

Скачать для просмотра и печати:

Бланк формы 3-НДФЛ

При сборе документов следует обращать внимание на такие моменты:

они должны быть оформлены на заявителя;
второй стороной договора купли-продажи не может быть взаимозависимое лицо;
в случае перекредитования необходимо указывать в цели соглашения взятие займа на погашение предыдущего, полученного на покупку жилья (указываются реквизиты прежнего договора).

Если квартира приобретена в совместную собственность, то нужно дополнить пакет договором о разделе площади между совладельцами. Пропорции устанавливаются членами семейства. Выгоднее большую определить тому из супругов, у кого выше заработок.

Важно: соглашение о разделе долей подается в ФНС единожды. Изменить его условия будет невозможно в дальнейшем.

Если квартира разделена на доли, то каждый из совладельцев имеет самостоятельное право на послабление. Оно подпадает под параметры, описанные выше.

Пошаговая инструкция оформления вычета

Алгоритм обращения за возвратом денег выглядит таким образом:

Определение права на преференцию. Необходимо самостоятельно изучить документацию и понять, на какой из видов льгот разрешено подать заявление по закону. Можно проконсультироваться со специалистом (юристом).
Сбор необходимых документов. На данном шаге следует использовать подсказки из вышеприведенного текста.
Выбор способа получения преференции:
1. через ФНС;
2. через работодателя.
Подача заявки на привилегию в ФНС. В обращении следует указать выбранный способ получения средств.

Внимание: оба способа предоставления вычета равноценны по закону. Отличаются сроком получения денег:
ФНС переводит всю полагающуюся сумму одномоментно на счет;
работодатель отдает деньги постепенно, перестав исчислять с заработка НДФЛ.

Далее действия получателя зависят от выбранного способа получения денежных средств. Они таковы:

Если получать деньги планируется через налоговиков, то необходимо:
- после официального уведомления об окончании фискальной проверки, написать заявление о переводе денег;
- получить средства и готовить обращение в следующем году (за один отчетный период вернуть все полагающиеся деньги довольно сложно).
Если решено вернуть затраченное через работодателя, то алгоритм таков:
- через месяц с даты первого обращение нужно взять у налоговиков справку о предоставлении вычета;
- документ нужно передать в бухгалтерию с заявкой об осуществлении исчисления преференции;
- в конце года заказать справку о предоставленной льготе и остатке;
- если не все выплачено, то обратиться в ФНС в следующем году.

Подсказка: в налоговую не обязательно нести все бумаги каждый год. Если условия ипотечного соглашения не менялись, то нет смысла предоставлять идентичную копию договора повторно. А вот график и справку об остатке следует брать каждый год.

Особенности вычета по военной ипотеке

Не секрет, что наибольшее число займов для приобретения жилья осуществляют лица, имеющие возможность использовать целевую господдержку. Таковая оказывается в рамках нескольких госпрограмм:

поддержки военнослужащих;
предоставления материнского капитала и других.

По общим правилам лицам, использующим при приобретении собственности чужие средства, привилегия не полагается. Для участников госпрограмм сделано исключение. Оно таково:

они имеют право на вычет по данным статьям;
из суммы льготного налогообложения госпомощь исключается полностью;
остаток учитывается на общих основаниях.

Пример. Майор Смирнов имеет право на целевую господдержку двух уровней:

военную ипотеку в размере 2,5 млн р.;
маткапитал в сумме 253 026 р.

Семья Смирновых приобрела квартиру за 6 млн р., оформив ипотеку на сумму 3 млн р. Так как в покупку вложен материнский сертификат, имущество оформлено в долевую собственность пяти членов семьи (родителей и троих несовершеннолетних). Таким образом, право на налоговое послабление получили Смирнов и его супруга.

База налогообложения распределяется так:

Общая сумма к учету:
- 6 000 000,0 р. — 2 500 000,0 р. — 253 026,0 р. = 3 246 974,0 р.
Доля каждого из родителей:
- 3 246 974,0 р. / 2 чел. = 1 623 487,0 р.
- так как занято было всего 3 млн р, то учитывается к возврату только эта величина.
Каждый может претендовать на возмещение:
- по ТК 1 500 000,0 р. х 0,13 = 195 000,0 р.
- по НП — до 390 000,0 р.

Подсказка: использовать полностью преференцию Смирновы смогут, если купят еще один объект недвижимости. Каждому будет положен вычет с льготной базы налогообложения 2 млн р. — 1,5 млн р. = 500 тыс. р.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Видео на тему заполнения декларации 3-НДФЛ

Источник

Практически любой гражданин РФ имеет право получить налоговый вычет за покупку жилья. Неважно — была куплена недвижимость на собственные средства или в ипотеку. Главное — чтобы вы платили налоги в России. Именно какую-то часть ваших налогов и готово вернуть государство в качестве вычета. Рассказываем, сколько, когда и как вы можете получить.

Сколько можно получить

Зависит от того, когда была приобретена квартира.

Приобрели после 1 января 2014 года. Вернуть можно 13% от стоимости жилья и ещё 13% от уплаченных процентов по ипотеке. По закону, лимит вычета составляет 2 млн рублей для стоимости квартиры и 3 млн рублей — для процентов по ипотеке.

Вы получите: максимум 260 тысяч рублей вычета за покупку жилья (неважно — приобретали вы его на собственные средства или в ипотеку) и максимум 390 тысяч рублей за уплаченные проценты по ипотеке.

Вычет может получить каждый из собственников жилья. Например, если супруги покупают квартиру стоимостью более 4 млн рублей в совместную собственность, они могут вернуть 520 000 рублей за покупку квартиры (по 260 тысяч рублей каждый) и до 780 000 рублей за уплаченные проценты по ипотеке (по 390 тысяч рублей каждый).

Максимальная сумма вычета на семью для квартиры, приобретённой после 1 января 2014 года: 1 300 000 рублей.

Если недвижимость стоила дешевле 2 млн рублей, то компенсация рассчитывается в размере 13% от стоимости квартиры. Остаток полагающейся компенсации можно получить при покупке следующего жилья.

Приобрели до 1 января 2014 года. Можно вернуть 13% за покупку квартиры и 13% от уплаченных процентов по ипотеке. Лимит для расчёта вычета за покупку — 2 млн рублей. Размер вычета за проценты по ипотеке в этом случае не ограничен. Если выплатили больше 3 млн — вернут налог с этой суммы.

Если квартира стоила дешевле 2 млн, неиспользованный остаток вычета нельзя вернуть при покупке другого жилья. Каждый из супругов имеет право получить налоговый вычет за покупку, при этом лимит для расчёта вычета будет «общий» — 2 млн. Если жильё приобреталось в равнодолевую собственность (то есть 50% на 50%), каждый из супругов сможет запросить вычет только с 1 млн и получить 130 000 рублей.

Максимальная сумма вычета (для одного человека и для семьи) для квартиры, приобретённой до 1 января 2014 года:260 000 рублей + 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке.

Кто может получить вычет

Вычет может получить любой гражданин России, который платил налоги в бюджет. Если вам каким-то образом удалось этого избежать, то на налоговый вычет вы рассчитывать не сможете.

Вы можете рассчитывать на вычет:

если имеете официальный доход, с которого платите 13% НДФЛ (на сайте Федеральной налоговой службы можно уточнить, облагается ли вид вашей деятельности НДФЛ), при этом индивидуальные предприниматели, которые платят другой налог, вычет получить не могут;
если вы пенсионер и кроме пенсии ежемесячно получаете официальный доход, облагаемый по ставке 13% НДФЛ (например, сдаёте недвижимость и платите налоги);
если вы приобретаете жильё на имя своего несовершеннолетнего ребёнка и имеете официальный доход, с которого платите 13% НДФЛ.

Если вы купили квартиру до выхода в декретный отпуск, налоговый вычет можно оформить, исходя из суммы доходов до декрета, а оставшиеся деньги вернуть после выхода на работу.

Как можно получить

Получить налоговый вычет можно через налоговую инспекцию или через работодателя. Право на вычет через работодателя вы можете заявить сразу после покупки квартиры, не дожидаясь окончания календарного года. Работодатель в этом случае не будет удерживать из вашей зарплаты налог 13%. Если до конца года сумма вычета не будет выплачена полностью (что более чем вероятно), на следующий год придётся повторить процедуру. И так до тех пор, пока вы не получите компенсацию полностью.

Если вы решите получать вычет через налоговую, необходимо дождаться конца календарного года, чтобы заявить о своём праве на вычет. Налоги можно вернуть за предыдущий год или за предыдущие 3 года (в зависимости от того, когда вы купили квартиру — в прошлом году или раньше). Получить можно сразу всю сумму вычетов — и за покупку квартиры, и за выплаченные проценты, если с вашего официального дохода уже была уплачена соответствующая сумма налога в бюджет. Если нет — вы можете сначала вернуть вычет за покупку жилья, а потом — за уплаченные проценты по ипотеке.

Процедуру придётся повторять каждый год, до полной выплаты компенсаций по обоим вычетам.

Какие документы нужно собрать

Для получения налогового вычета нужно собрать пакет документов, в который входят:

ИНН и копия паспорта (основная страница и страница с регистрацией).
Форма 2-НДФЛ, которую нужно получить у работодателя (можно у нескольких) за каждый календарный год, за который вы планируете получить возврат налога. В налоговую подаётся оригинал.
Декларация 3-НДФЛ. Нужна только для получения вычета через налоговую. Подать нужно оригинал, но для себя лучше сделать копию и попросить налогового инспектора поставить отметку о приёме документа. Образец заполнения декларации вы можете посмотреть здесь. Есть платные программы, которые помогают сформировать декларацию автоматически.
Копии документов, подтверждающих ваше право на собственность:

свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (если есть) или выписка из ЕГРН;
договор о покупке квартиры;
акт приёма-передачи квартиры (обязателен, если вы заявляете налоговый вычет за новостройку);
если у вас ипотека, понадобится также кредитный договор, график погашения кредита и отчёт об уплаченных процентах за пользование кредитом.

5. Копии платёжных документов:

Если вы купили квартиру на собственные средства, понадобятся квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки. Если вы рассчитывались наличными, нужны расписки о получении денежных средств.
В случае с ипотекой соберите документы, подтверждающие факт выплаты процентов по кредиту (выписки из банка либо квитанции к приходно-кассовым ордерам при внесении наличных на счёт).

Как получить вычет через работодателя

Если вы хотите получать выплаты через работодателя, в налоговую инспекцию всё равно придётся сходить: написать заявление на выдачу уведомления о налоговом вычете для работодателя и потом забрать оригинал уведомления.

Для получения уведомления необходимо собрать пакет документов (список см. выше). С ним нужно прийти в налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет. Образец заявления можно найти здесь. В течение одного месяца ИФНС выдаст вам уведомление о праве на имущественный вычет. С ним вы идёте к работодателю и пишете заявление на получение налогового вычета.

После оформления всех необходимых бумаг работодатель перестанет удерживать налог 13% с вашей зарплаты до конца календарного года. Если за это время вам не выплатят вычет полностью, то в новом году нужно будет оформить новое уведомление в налоговой. И так до тех пор, пока вы не получите компенсацию полностью.

Как получить вычет через налоговую инспекцию

Если вы возвращаете налоги через инспекцию, то, помимо приведённого выше списка документов, вам понадобятся:

Заявление на возврат налогов за имущественный вычет. Для заполнения заявления вам потребуются реквизиты банковского счёта, на который будут переводить вычет.
Если вы оформляете налоговый вычет на имя ребёнка, нужно также приготовить копию его свидетельства о рождении.
Заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке до 01.01.2014. Если квартира была приобретена в браке после 01.01.2014, то заявление о распределении вычета нужно только для жилья стоимостью менее 4 млн рублей.

Помните: несмотря на то, что вы сдаёте копии документов, все оригиналы должны быть при вас. Вы можете отправить пакет документов в налоговую заказным ценным письмом с уведомлением через почту РФ (обязательно с описью об отправке) или в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика.

Налоговая инспекция проверяет документы 3 месяца. В процессе проверки документов вас могут вызвать в налоговую для уточнений либо сверки оригиналов, но это бывает крайне редко. В случае положительного результата проверки документы передаются из камерального отдела в отдел урегулирования задолженности для перечисления налога. Далее на расчётный счёт, который вы указали, переведут деньги за весь период, для которого рассчитывается вычет. По закону перевод занимает 1 календарный месяц с момента окончания проверки.

Если же по каким-то причинам в результате проверки получен отказ в вычете, то налоговый орган обязан соблюдать письменную процедуру такого отказа: в течение 10 дней после проверки выслать по почте РФ либо лично вручить акт по результатам налоговой проверки с обоснованием отказа в вычете.

Когда могут отказать в возврате налогового вычета

Посмотрите, не попадёт ли ваш случай в эти категории:

если вы ранее использовали свое право на налоговый вычет либо его часть (получили частичную компенсацию за жильё, приобретённое до 01.01.2014 года);
если вы приобрели квартиру по государственной программе социальной поддержки без использования собственных средств;
если вы приобретали жильё на материнский капитал. В этом случае налоговый вычет можно вернуть только с собственных средств, без учёта суммы материнского капитала;
если жильё за вас оплатил работодатель;
если вы приобрели жильё у взаимозависимых лиц. Таковыми обычно признаются близкие родственники — супруги, родители, дети, брат, сестра, опекуны и подопечные;
вы не являетесь налоговым резидентом России (живёте в стране менее 183 дней в году);
недвижимость была приобретена не в России;
если вы приобрели объект недвижимости, на который не предоставляется налоговый вычет (например, купили жилое помещение, а не жилой дом, или апартаменты, а не квартиру).

Заключение

Налоговый вычет — прекрасная возможность вернуть немалую сумму денег, хотя это и займёт какое-то время. Если вы до сих пор боитесь связываться со «всеми этими бумажками», то найдите консультанта, который поможет вам собрать и правильно оформить документы.

Авторы: команда Яндекс.Недвижимости и Кристина Синкевич, руководитель Центра оформления налоговых вычетов. Иллюстратор: Наташа Джола

Источник