Сущность налога это изъятие государством в пользу общества части

Сущность налогов

изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости внутреннего продукта в виде обязательного взноса

¡ Взносы осуществляют:
работники, создающие своим трудом материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;

¡ хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства

Налог –это обязательный, индивидуально-безвозмездный взнос, взимаемый центральными и местными органами государственной власти с юридических и физических лиц и поступающий в бюджеты различных уровней.

Налоги –это экономическая база содержания государственного аппарата, армии, судов, непроизводственной сферы
НАЛОГИ:
с юридической точки зрения -налоговые отношения представляют собой систему специфических обязательств, в которых одной стороной является государство, а другой – субъект налогообложения

(юр.или физ. лицо).
с экономической точки зрения- налоги представляют собой инструмент фискальной политики и одновременно метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне.

Виды налоговых платежей :

¡ налог (систематический взнос, который уплачивается без всякого встречного удовлетворения);

¡ сбор(плата государству за право пользования или право осуществления деятельности);

¡ пошлина (плата за совершение действий государственными органами);

¡ платеж (плата за использование ресурсов, направленных на компенсацию и восстановление нарушенного природного состояния).

Вопрос 2

Функция налога –это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение налога.

Выделяют следующие функции налогов:

¡ фискальная –способствует аккумуляции денежных средств для формирования доходной части бюджета;

¡ контрольная –оценивает эффективность налогового механизма, обеспечивающая контроль за движением финансовых ресурсов,

¡ регулирующая –выявляет необходимость внесения изменений в налоговую систему и дает возможность сопоставления налоговых поступлений с потребностями государства в финансовых ресурсах;

¡ распределительная –способствует распределению и перераспределению доходов;

¡ социальная –дает возможность формировать одинаковую налоговую нагрузку посредством льгот.

Субъект налогообложения – это юридическое или физическое лицо, являющееся плательщиком налога.

Объект налогообложения – доход (прибыль), имущество (материальные ресурсы), добавленная стоимость, на которые начисляется налог.

Налоговая база –представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения.

Налоговая ставка (норма налогообложения) – это величина налога на единицу обложения (доход, имущество и т. п.).

Налоговый период – это период (календарные: месяц, квартал, год), по окончанию которого определяется налоговая база, и исчисляется сумма к уплате, применительно к определенному налогу.

Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи.

Порядок исчисления налога– это определенные законом методические правила расчета величины налога. Обязанность по исчислению налога возлагается на налогоплательщика, налогового агента или налоговый орган.

Совокупность налоговых ставок и налоговых льгот составляет налоговый режим.

Налоговая льгота -полное или частичное освобождение от налога.

Виды Льгот:

v необлагаемый минимум объекта налога;

v изъятие из обложения определенных

элементов объекта;

v освобождение от уплаты налогов

отдельных лиц или категорий плательщиков;

v понижение налоговых ставок;

v целевые налоговые льготы, включая инвестиционный

налоговый кредит (отсрочки взимания налогов);

v прочие налоговые льготы.

Вопрос 3
ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНЯ ПО

3.2.7. Обороты по
реализации продукции средств массовой
информации рекламного характера:

б) являются объектом обложения
НДС;

3.2.8. НДС по обороту
от реализации горюче-смазочных материалов
определяется по ставке:

в) 18% : 118% х 100%;

3.2.9. Санкции за
нарушение обязательств, предусмотренных
договорами не облагаемой НДС поставки
товаров (выполнения работ, оказания услуг):

б) не облагаются НДС;

3.2.10. При реализации
товаров, облагаемых по ставкам 10 и 18%,
НДС исчисляется:

б) по ставкам 10 и 18% при раздельном
учете операций, облагаемых по ставкам
10 и 18%;

3.2.11. Налогообложение
по налоговой ставке 0% производится при
реализации следующих товаров (работ,
услуг):

в) работ (услуг) по сопровождению,
транспортировке, погрузке и перегрузке
экспортируемых из Российской Федерации
товаров;

3.2.12. Аванс, полученный
в счет выполнения работ (оказания услуг),
местом реализации которых является территория
Российской Федерации:

б) облагается НДС с последующим
вычетом (возмещением) в общеустановленном
порядке;

3.2.13. При реализации
товаров (работ, услуг) по товарообменным
операциям налоговая база определяется
как их стоимость, исчисленная исходя:

б) цен, определяемых ст. 40 НК РФ;

3.2.14. По НДС установлены
следующие ставки:

а) 0%, 10%, 18%;

3.2.15. Налоговым
периодом по НДС признается:

б) квартал или месяц в зависимости
от размера суммы выручки от реализации;

3.2.16. Допускаются
ли в счете-фактуре подчистки и помарки:

в) да, если исправления подтверждены
подписью руководителя или главного бухгалтера;

3.2.17. При реализации
товаров (работ, услуг) налогоплательщик
обязан выставить покупателю счет-фактуру:

б) не позднее 5 дней со дня отгрузки
товаров (выполнения работ, оказания услуг);

3.2.18. Организация
или индивидуальные предприниматели уплачивают
НДС:

г) ежемесячно, ежеквартально
в соответствии с таможенным законодательством.

3.2.19. Сумма НДС,
которая не была зачтена налогоплательщику,
подлежит возврату по его заявлению:

в) по истечении 7 дней;

3.2.20. Вычетам
подлежат суммы налога:

а) исчисленные и уплаченные налогоплательщиком
с сумм авансовых платежей, полученных
в счет предстоящих поставок;

3.2.21. Каков 
срок, в течение которого налоговые 
органы обязаны вернуть налогоплательщику 
излишне уплаченную сумму НДС:

б) 3 года;

3.3. Акцизы

3.3.1.     
Плательщиками акциза признаются:

г) организации и индивидуальные
предприниматели, производящие операции
с подакцизными товарами, а также лица,
перемещающие подакцизные товары через
таможенную границу Российской Федерации.

3.3.2. Подакцизными
товарами признаются:

в) коньяки, легковые автомобили,
вино, автомобильный бензин, спирт этиловый;

3.3.3. Не облагаются
акцизами:

в) сигареты с фильтром российских
производителей;

3.3.4. Объектом
обложения акцизами не является:

б) передача в структуре одной
организации произведенных подакцизных
товаров для дальнейшего производства
подакцизных товаров;

3.3.5. По товарам,
ввозимым на таможенную территорию Российской
Федерации, объектом обложения акцизами
является таможенная стоимость, увеличенная
на сумму:

г) таможенной пошлины.

3.3.6. Датой реализации
подакцизных товаров в целях налогообложения
является:

а) день отгрузки (передачи) подакцизных
товаров;

3.3.7. Расчетная
стоимость табачных изделий, в отношении
которых установлены комбинированные
ставки, определяется:

г) механизм определения устанавливается
таможенными органами при согласовании
с налоговыми органами.

3.3.8. Ставки акцизов
по подакцизным товарам устанавливаются:

б) в процентах к расчетной стоимости
товаров или в рублях и копейках за единицу
измерения;

3.3.9. Налоговым
вычетам подлежат суммы акциза:

г) предъявленные продавцами и
уплаченные налогоплательщиком при приобретении
подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных
товаров на таможенную территорию Российской
Федерации, выпущенных в свободное обращение.

3.3.10. Акциз по
подакцизным товарам уплачивается:

в) по месту производства подакцизных
товаров;

3.3.11. На подакцизные
товары устанавливаются следующие виды
ставок:

в) адвалорные, специфические
и комбинированные;

3.3.12. Налоговым
периодом признается:

а) месяц;

3.3.13. Сроки уплаты
акциза в бюджет устанавливаются в зависимости:

г) от видов операций с подакцизными
товарами.

3.4. Платежи на пользование природными
ресурсами

3.4.1. Плательщиками 
налога на добычу полезных 
ископаемых признаются:

б) организации и индивидуальные
предприниматели, признаваемые пользователями
недр;

3.4.2. Объектом
обложения налогом на добычу полезных
ископаемых признаются:

а) полезные ископаемые, добытые
из недр земли и извлеченные из отходов
при условии лицензирования этого извлечения;

3.4.3. Налоговая
база по налогу на добычу полезных ископаемых
определяется как:

в) стоимость добытых полезных
ископаемых;

3.4.4. Налоговым
периодом по налогу на добычу полезных
ископаемых признается:

а) календарный месяц;

3.4.5. Ставки по
налогу на добычу полезных ископаемых
установлены дифференцированно в зависимости:

в) вида полезного ископаемого;

3.4.6. Налогообложение
производится по ставке 0% следующих групп
полезных ископаемых:

б) попутный газ, минеральные воды,
используемые для лечебных целей, сверхвязкая
нефть, подземные воды, используемые в
сельском хозяйстве;

3.4.7. Ставка налога
за 1 т. добытой нефти корректируется:

в) коэффициент, характеризующий
динамику мировых цен на нефть, и коэффициент,
характеризующий степень выработанности
конкретного участка недр;

3.4.8. Оценка стоимости
добытых полезных ископаемых может определяться
одним из следующих способов:

а) исходя из цен реализации добытого
полезного ископаемого, расчетной стоимости,
исходя из цен реализации без учета субсидий;

3.4.9. Плату за
пользование водными объектами вносят:

б) организации и физические лица,
использующие водные объекты с применением
сооружений, технических средств или устройств;

3.4.10. Не признается
объектом платы за пользование водными
ресурсами:

в) забор воды для ликвидации стихийных
бедствий;

3.4.11. При заборе
воды сверх установленных лимитов водопользования
ставки платы:

б) увеличиваются в пять раз по
отношению к объему воды, превышающему
лимит;

3.4.12. Налоговым
периодом платы за пользование водными
объектами для индивидуальных предпринимателей

и организаций,
являющихся субъектами малого бизнеса,
признается:

а) квартал;

3.4.13. Сумма платы
за пользование водными объектами относится:

г) себестоимость продукции (работ,
услуг) в пределах установленного лимита.

3.4.14. Объектами
налогообложения водным налогом признаются:

в) забор воды, использование акватории
водных объектов, использование водных
объектов для целей гидроэнергетики, сплава
леса;

3.4.15. Налоговая
база при использовании водных объектов
для целей гидроэнергетики определяется
как:

б) количество произведенной за
налоговый период электроэнергии;

3.4.16. Плательщиками
сбора за пользование объектами животного
мира и объектами водных биологических
ресурсов признаются:

а) организации, физические лица,
индивидуальные предприниматели, получающие
в установленном порядке разрешение на
добычу объектов;

3.2.17. Перечень
объектов налогообложения животного мира
и водных биологических ресурсов устанавливается:

г) федеральным законодательством
Российской Федерации и указан в НК РФ.

3.2.18. Ставка сбора
в размере 0 руб. устанавливается, если
использование объектами животного мира
осуществляется в целях:

в) предохранения от заболеваний
сельскохозяйственных и домашних животных;

3.2.19. Ставка сбора
за каждый объект водных биологических
ресурсов для градо- и поселкообразующих
российских рыбохозяйственных организаций
устанавливается:

а) в размере 15% от предусмотренной
в НК РФ;

3.4.20. К объектам
животного мира не относятся объекты животного
мира и водных биологических ресурсов:

в) пользование которыми осуществляется
для личных нужд малочисленных народов
Севера, Сибири, Дальнего Востока;

3.4.21. Сбор за пользование
объектами водных биологических ресурсов
уплачивается:

б) разовым взносом в размере 10%
сбора; оставшаяся сумма уплачивается
равными долями в течение срока действия
лицензии;

5. Государственная пошлина

3.5.1. Государственная
пошлина — это:

б) сбор, взимаемый с юридических
и физических лиц при их обращении в уполномоченные
органы за совершение в отношении этих
лиц юридически значимых действий;

3.5.2. Государственная
пошлина уплачивается при обращении в
суды общей юрисдикции, арбитражные суды
или к мировым судьям:

в) до подачи запроса;

3.5.3. Размер государственной
пошлины при подаче искового заявления
имущественного характера устанавливается:

а) в твердой сумме и процентах
в зависимости от цены иска;

3.5.4. Цену иска
определяют:

г) истец, а в случаях, установленных
законодательством, судья в соответствии
с гражданским процессуальным законодательством.

3.5.5. При увеличении
истцом размера исковых требований сумма
государственной пошлины:

а) доплачивается в соответствии
с увеличенной ценой иска;

3.5.6. При уменьшении
истцом размера исковых требований сумма
излишне уплаченной государственной пошлины:

б) подлежит возврату полностью;

3.5.7. При заключении
мирового соглашения до принятия решения
арбитражным судом государственная пошлина:

а) подлежит возврату истцу в размере
50% уплаченной суммы;

3.6. Налог на доходы физических
лиц

3.6.1. Налоговым
резидентом Российской Федерации признается
физическое лицо:

б) фактически находящееся на
территории Российской Федерации не менее
183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

3.6.2. Плательщиками
налога на доходы физических лиц признаются:

б) граждане Российской Федерации,
иностранные граждане и лица без гражданства;

3.6.3. Доходы, полученные
в натуральной форме, учитываются в составе
совокупного годового дохода (при отсутствии
государственных регулируемых цен):

г) исходя из цены товара с учетом
положений ст. 40НК РФ.

3.6.4. В состав
совокупного дохода физических лиц включаются:

в) оплата за проживание в гостинице;

3.6.5. В совокупный
годовой доход не включаются:

б) алименты, получаемые налогоплательщиком;

3.6.6. Если по каждому
виду полученных налогоплательщиком доходов
установлены разные ставки, то налоговая
база определяется:

в) каждому виду доходов отдельно;

3.6.7. К числу иждивенцев
относятся:

а) дети, получающие стипендию,
пенсию или пособие по безработице;

3.6.8. Стандартные
вычеты в размере 1400 руб. в отношении студента,
имеющего семью:

б) уменьшают налогооблагаемую
базу каждого из его родителей;

3.6.9. Если работник
увольняется, проработав последний месяц
не полностью, вычеты за последний неполный
месяц:

в) производятся в пределах размера
налогооблагаемой базы;

3.6.10. Налоговый
вычет в размере 1400 руб. распространяется
у налогоплательщиков на каждого ребенка
возрастом:

в) до 18 лет, а также на каждого
студента дневной формы обучения в возрасте
до 24 лет;

3.6.11. Лечение
физического лица было оплачено за счет
средств работодателя. Социальный налоговый
вычет:

б) не предоставляется налогоплательщику;

3.6.12. При продаже
жилого дома имущественный налоговый
вычет предоставляется в сумме, полученной
при продаже, если дом находился в собственности
налогоплательщика:

г) более 3 лет.

3.6.13. Налоговая
ставка в размере 35% установлена в отношении
следующих доходов:

г) стоимости любых выигрышей
и призов, получаемых в рамках проведения
рекламных компаний, превышающих 4000 руб.