Сумма выплат и иных вознаграждений начисленных в пользу физического лица
Таким образом, по мнению представителей Минтруда, выплаты в пользу работников (в том числе частичная компенсация платы работников за пользование ими и их несовершеннолетними детьми спортивными сооружениями в абонементных группах и группах здоровья, частичная компенсация стоимости стоматологических услуг, компенсация стоимости санаторно-курортных и туристических путевок для работников, компенсация платы за содержание детей в детских дошкольных учреждениях, материальная помощь одиноким родителям, вдовам (вдовцам), воспитывающим детей без мужа (жены), работникам, имеющим на иждивении детей-инвалидов), которые осуществляются в рамках трудовых отношений, с 1 января 2011 года на основании действующих положений п. 1 ст. 7 Федерального закона №212‑ФЗподлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в общеустановленном порядке.
Разъяснения Минтруда по конкретным вопросам приведены в таблице.
| Вид выплат в пользу физического лица | Примечание | Реквизиты письма Минтруда |
| Выплаты, облагаемые страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в общеустановленном порядке | ||
| Компенсация работникам, работа которых осуществляется в пути, имеет разъездной характер, выполняющим работы вахтовым методом, расходов на питание, производимая в фиксированном размере | Оплата организацией стоимости питания работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работников, выполняющих работы вахтовым методом, не предусмотрена положениями ст. 168.1 и 302 ТК РФ | От 11.03.2014 №17‑3/В-100 |
| В соответствии с коллективным договором возмещение организацией работникам стоимости проезда от их места жительства до места работы и обратно на общественном транспорте | Выплаты в виде возмещения оплаты стоимости проезда работников организации от места жительства до места работы и обратно не поименованы в перечне, установленном ст. 9 Федерального закона №212‑ФЗ | От 13.05.2014 №17‑4/ООГ-367 |
| Выплаты, производимые в пользу генерального директора организации, являющегося ее единственным учредителем | Руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества, относятся к застрахованным лицам по обязательным видам страхования (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 №167‑ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 №255‑ФЗи п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 №326‑ФЗ) | От 05.05.2014 №17‑3/ООГ-330 |
| Компенсация за использование работником в служебных целях транспортного средства, которым он управляет по доверенности | Сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику организации за использование личного имущества (транспорта), не подлежит обложению страховыми взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей (разъездным характером исполнения трудовых обязанностей, служебными целями), в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником. Передача имущества по доверенности не влечет перехода права собственности к лицу, получающему доверенность, и данное имущество не может считаться личным имуществом указанного лица. Возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, ТК РФ не предусмотрено (ст. 188 ТК РФ, ст. 185 ГК РФ) | От 26.02.2014 №17‑3/В-92, от 26.02.2014 №17‑3/В-82 |
| Оплата парковки автомобиля, принадлежащего работнику организации, по счету, предъявленному сторонней организацией. При этом автомобиль в деятельности организации не используется | В исчерпывающем перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установленном ст. 9 Федерального закона №212‑ФЗ, оплата стоимости парковки личного транспорта работника не поименована | От 17.04.2014 №17‑4/В-158 |
| Суммы среднего заработка, выплачиваемого организацией в пользу работников-доноров за дни сдачи крови и дни последующего отдыха | Выплаты, производимые работодателем в соответствии с законодательством РФ, в том числе выплата среднего заработка работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха (ст. 186 ТК РФ), относятся к выплатам, являющимся объектом обложения страховыми взносами | От 17.02.2014 №17‑4/В-54 |
| Выплаты, которые не облагаются страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды | ||
| Компенсационные выплаты, связанные с расходами на проезд к месту выполнения работ и оплату жилья в месте выполнения работ физическими лицами, с которыми организация заключила договоры подряда | В соответствии с абз. «ж» пп. 2 п. 1 ст. 9 Федерального закона №212‑ФЗне подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов все виды установленных компенсационных выплат, связанных с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера. Компенсация издержек лица, выполнявшего работы по договору подряда, направлена | От 26.02.2014 №17‑3/В-80 |
| на погашение расходов (документально подтвержденных), произведенных подрядчиком и необходимых для непосредственного выполнения работ, предусмотренных договором | ||
| Суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование работником беспроцентным займом, полученным от работодателя | Согласно п. 3 ст. 7 Федерального закона №212‑ФЗне относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества | От 17.02.2014 №17‑4/В-54 |
| Частичная оплата стоимости путевок в оздоровительные и санаторно-курортные лагеря для детей работников организации | Данная оплата производится за физическое лицо, не являющееся работником организации | От 18.02.2014 №17‑3/ООГ-82 |
| Вознаграждение членам совета директоров акционерного общества | Вознаграждение членам совета директоров выплачивается на основании общего собрания акционеров общества, а не в соответствии с трудовыми соглашениями или гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг | От 26.03.2014 №17‑4/ООГ-200 |
Добрый день!
Я – московское ООО, открылся 03.10.12 г., в ФСС за пособиями никогда не обращался.
Мне непонятен пункт “Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ”. Статью не в состоянии проанализировать: чрезмерно много ненужной мне информации, нужную найти не могу.
Объясните пожалуйста ,что мне здесь нужно указать? Я так понимаю, я здесь должен написать всю сумму, которую я заплатил в ФСС в 2012 году: и за временную нетрудоспособность, и за профзаболевания, правильно же?
Цитата (Thunder1987):Добрый день! Здравствуйте. | |
Значит, мне, наверное, вообще этот лист заполнять не надо? Все остальные пункты в нем точно не мои. | |
Цитата (Thunder1987):Значит, мне, наверное, вообще этот лист заполнять не надо? Все остальные пункты в нем точно не мои. Зарплату себе начисляли? | |
| |
Цитата (Thunder1987):Да, начислял. Значит, эта строка не может быть пустой. По крайней мере в ней нужно отразить начисленную зарплату. Если были командировочные, матпомощь и пр. выплаты – тоже в эту строку. | |
Не было никакой матпомощи, отпускных, больничных и т. п. была просто зарплата. | |
Здравствуйте! | |
Цитата (Thunder1987):Единственное, не понятно, я должен писать зарплату с НДФЛ или без? Читаем внимательно графу 1 “Наименование показателя” в строке 1: | |
Взносы для малого бизнеса снижены Рассчитать страховые взносы по новым правилам | |
Спасибо, все понятно. | |
Сведения о сумме выплат, начисленных в пользу физического лица, заполняются на каждую категорию и каждый тип договора. Например, если сотрудник
часть периода работал по категории НР, а другую часть по категории ООИ, при этом он оформлен на предприятии как по трудовому
договору, так и по договору ГПХ – на этого сотрудника необходимо предоставить четыре пачки СЗВ-6-4.
Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, суммы страховых взносов указываются в рублях и копейках.
Допускается значение 00 копеек.
Пример заполнения сумм выплат см. здесь.
Суммы выплат и иных вознаграждений. Указываются общие суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу
физического лица по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых является
выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении
исключительного прав на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам,
лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.в том числе на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Указываются
суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физического лица, на которые
плательщиками страховых взносов – страхователями начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.не превышающие предельную базу. Указываются суммы выплат в пределах базы для начисления
страховых взносов, на которые начислены взносы на обязательное пенсионное страхование.превышающие предельную базу. Только для кодов категории НР,
ВПНР и ВЖНР. Указываются суммы выплат сверх предельной величины базы, на которые начислены
взносы на обязательное пенсионное страхование, т.е. суммы, на которые начисляются 10% на солидарную часть тарифа
страховых взносов.Если выбран только один тип договора (либо трудовой, либо ГПХ), суммы, на которые начислены взносы в ПФР, можно заполнить
автоматически с помощью кнопки
.Если выбрано Оба: трудовой и гражданско-правовой, все суммы заполняются вручную.
Выплаты по дополнительному тарифу указывают работодатели, у которых имеются рабочие места с определенными видами вредных
и опасных работ, занятость в которых дает право на досрочное назначение пенсии в соответствии с подпунктами 1-18 пункта 1 статьи 27 ФЗ
от 17.12.2001 № 173-ФЗ “О трудовых пенсиях”. Суммы указываются без учета предельной величины базы для начисления страховых
взносов.
С 1 января 2013 года при отсутствии уплаты страховых взносов по дополнительным тарифам лица, занятые на работах, предусмотренных
подпунктами 1-18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ при наличии требуемой продолжительности страхового стажа и/или стажа на соответствующих
видах работ, лишаются права на досрочную пенсию.
Чтобы заполнить суммы по доп. тарифу, нажмите на ссылку Добавить выплаты по доп.
тарифу. Откроется таблица:
в столбце По доп. тарифу, ч. 1 указываются сумма выплат и иных вознаграждений,
на которые страхователями начислены страховые взносы по дополнительному тарифу работникам, занятым на видах работ,
указанных в подпункте 1 п. 1 ст. 27 ФЗ от 17.12.2001 № 173 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».в столбце По доп. тарифу, ч. 2 указываются сумма выплат и иных вознаграждений,
на которые страхователями начислены страховые взносы по дополнительному тарифу работникам, занятым на видах работ,
указанных в подпунктах 2-18 п. 1 ст. 27 ФЗ от 17.12.2001 № 173 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».
В случае начисления/уплаты страховых взносов по доп. тарифу для застрахованных лиц, занятых на работах,
указанных в подпунктах 1-18 п. 1 ст. 27 ФЗ от 17.12.2001 № 173-ФЗ, указываются коды особых условий труда и/или основания для
досрочного назначения трудовой пенсии (см. раздел периоды
стажа).
Помимо сумм выплат необходимо также заполнить суммы начисленных и уплаченных
взносов и периоды стажа.
14 февраля 2012 08:39
Каким документом утверждены формы СЗВ-6-3 и АДВ-6-4?
В целях обеспечения выполнения Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255 ФЗ “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством”, формы СЗВ-6-3 представляются на основании Постановления ПФР от 24 марта2011 г. №59п.
Cкакой периодичностью представляются формы СЗВ-6-3 страхователями?
Формы СЗВ-6-3 представляютсяодин раз в год, в отчетный период за календарный год.
Каким образом представляются формы СЗВ-6-3 в ПФР?
Формы СЗВ-6-3 представляются одновременно с отчетностью за 4 квартал 2011 года единым комплектом, который включает в себя:
1. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов – страхователями в пользу физического лица (СЗВ-6-3 +АДВ-6-4)
2. отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам (РСВ-1) за 12 месяцев 2011 года.
3. сведения индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период – календарный 2011 год (АДВ 6-2 + СЗВ-6-1(2)).
Если организация представляет отчетность по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью, то отчетность должна быть направлена одновременно-ЕДИНЫМ ТРАНСПОРТНЫМ ПАКЕТОМ.
В форме СЗВ-6-3 указывается только итоговая сумма заработной платы или обязательна разбивка по месяцам?
Разбивка по месяцам обязательна.
В форме СЗВ 6-3 в графе “Суммы выплат и иных вознаграждений” необходимо указывать сумму оклада или сумму, которую выплатили на руки?
В графе “Суммы выплат и иных вознаграждений” указываются все выплаты, которые начислены сотруднику, в течение календарного года. В графе “Из них, на которые начислены страховые взносы на ОПС” указываются суммы, на которые были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Значение этой графы за год не должно превышать значение предельной базы (463000 руб. в 2011 году).
В случае если сотрудник работал в течение года в организации, применяющей один тариф налогообложения, как по трудовому договору, так и договору гражданско-правового характера, сколько форм СЗВ-6-3 необходимо на него формировать?
Необходимо формировать две формы СЗВ-6-3:
– с типом договора трудовой;
– с типом договора гражданско-правовой.
Если сотрудник часть отчетного периода проработал как обычный наемный работник, а затем стал инвалидом, каким образом представлять форму СЗВ-6-3?
Необходимо представить две формы СЗВ-6-3:
– одну с тарифом “НР”;
– вторую форму с тарифом “ООИ”.
При заполнении формыСЗВ-6-3 включается ли в доход оплата по временному листу нетрудоспособности?
В графу “Суммы выплат и иных вознаграждений”– включается. В графу “Из них, на которые начислены страховые взносы на ОПС” – не включается.
Необходимо ли представлять формы СЗВ-6-3 в случае, если:
1.организация не ведет финансово-хозяйственную деятельность. РСВ-1 представляется нулевая. ИС не представляются.
2.организация производит выплаты пенсионерам – бывшим работникам предприятия, на которых ИС не представляются.
1.Если в РСВ-1 строка 200 “Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц” >0 (есть начисления за предыдущие отчетные периоды), но нет начислений за 4 квартал, то в пакете должны быть формы СЗВ-6-3. Если в РСВ-1 строка 200“Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц”=0, формы СЗВ-6-3 не представляются.
2.Не представляется.
Указываются ли в форме СЗВ-6-3 выплаты по больничному листу по беременности и родам и пособия по уходу за ребенком?
Указываются только в графе “Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица” в форме CЗВ-6-3. По выплатам, указанным в вышеназванной графе, ограничительных перечней нет.
К формам СЗВ-6-3 формируется одна опись?
Опись АДВ-6-4 формируется для каждой пачки с формами СЗВ-6-3. Отдельным файлом не формируется.
Каким образом осуществляется нумерация пачек с формами СЗВ-6-3?
Нумерация пачек сквозная. Для пачек с формами СЗВ-6-3 отдельной нумерации не вводится. Необходимо продолжить нумерацию, начатую в начале года по всем отчетам, представляемым в ПФР.
Опись АДВ-6-4 должна быть сформирована в рублях или в рублях с копейками?
Итоговая сумма по пачке указывается без копеек (
Каковы требования к заполнению форм СЗВ-6-3?
1.Отчетным периодом для формы СЗВ-6-3 является год.
2.При формировании данного вида отчетности необходимо учитывать всех сотрудников, работавших в организации в течение года, уволенных в том числе.
3. Суммы в форме указываются в рублях и копейках.
4.Заполнение итоговых сумм обязательно.
5.Помесячные суммы заполняются только в случае, если они в конкретном месяце есть.
6.В одной пачке форм СЗВ-6-3 может содержаться максимум 200 документов.