Решение суда в пользу предприятия
Новости и аналитика
Правовые консультации
Бухучет и отчетность
По решению суда организация как проигравшая сторона (ответчик) обязана возместить истцу (истцам) судебные расходы. Указанные суммы взыскиваются на основании исполнительного листа.
Каким образом отразить данные выплаты в бухгалтерском и налоговом учете (налог на прибыль)?
По решению суда организация как проигравшая сторона (ответчик) обязана возместить истцу (истцам) судебные расходы. Указанные суммы взыскиваются на основании исполнительного листа.
Каким образом отразить данные выплаты в бухгалтерском и налоговом учете (налог на прибыль)?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Организация вправе учесть суммы возмещаемых истцам судебных издержек в составе внереализационных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Датой признания указанных расходов является дата вступления решения суда в силу.
При этом сумма исполнительного сбора в расходах не признается, поскольку является штрафной санкцией за неисполнение ответчиком решения суда добровольно.
В бухгалтерском учете указанные расходы относятся к прочим.
Обоснование вывода:
Налог на прибыль
Согласно ч. 1 ст. 110 АПК РФ судебные расходы*(1), понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны (ответчика).
Судебные расходы, взыскиваемые с ответчика по решению арбитражного суда в пользу истца, учитываются в составе его внереализационных расходов на основании пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ как расходы за нарушение договорных обязательств (смотрите, например, письмо Минфина РФ от 27.10.2011 N 03-03-06/4/124).
Признаются указанные расходы на дату вступления в силу решения арбитражного суда (пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ; ст. 101 АПК РФ). В общем случае решение арбитражного суда первой инстанции вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции (ч. 1 ст. 180 АПК РФ).
Отметим, что исполнительный сбор в расходы для целей исчисления налога на прибыль не включается, поскольку относится к санкциям – мерам принуждения в связи с несоблюдением законных требований государства (п. 2 ст. 270 НК РФ). Смотрите также Энциклопедию решений. Учет судебных расходов.
Бухгалтерский учет
Согласно п. 16 ПБУ 10/99 “Расходы организации” (далее – ПБУ 10/99) расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
– расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
– сумма расхода может быть определена;
– имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации.
Такая уверенность имеется в случае, когда у организации имеется вступившее в силу решение суда, согласно которому организация обязана уплатить указанные в нем суммы в пользу выигравшей стороны.
Рассматриваемые расходы признаются прочими, примерный перечень которых приведен в п.п. 11, 12, 13 ПБУ 10/99. К прочим расходам относятся, в частности, штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; возмещение причиненных организацией убытков.
Расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной) (п. 17 ПБУ 10/99).
В соответствии с п. 18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности). Таким образом, рассматриваемые расходы признаются на дату получения решение суда.
После признания расходов в виде судебных издержек, присужденных к возмещению истцам решением суда, ответчик относит их на увеличение прочих расходов и в том же отчетном периоде делает запись на соответствующую сумму:
Дебет 91, субсчет “Прочие расходы” Кредит 76, субсчет “Расчеты по претензиям”
– отражена сумма компенсации судебных расходов, отраженная в решении суда.
Далее, на дату взыскания по исполнительному листу оформляется проводка:
Дебет 76, субсчет “Расчеты с судебными приставами” Кредит 51
– взысканы денежные средства с расчетного счета в качестве возмещения судебных расходов (основание – банковская выписка);
Дебет 76, субсчет “Расчеты по претензиям” Кредит 76, субсчет “Расчеты с судебными приставами”
– погашена сумма присужденных судебных расходов;
Дебет 76, субсчет “Расчеты с судебными приставами” Кредит 51
– взыскан исполнительный сбор (основание – банковская выписка);
Дебет 91, субсчет “Прочие расходы” Кредит 76, субсчет “Расчеты с судебными приставами”
– отнесена на прочие расходы сумма взысканного исполнительского сбора.
Смотрите также: Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет признанных штрафов, пеней и (или) иных санкций по договорам; письмо Минфина России от 23.08.2013 N 07-01-06/34558.
Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом:
– Энциклопедия решений. Учет расходов в виде признанных штрафов, пеней и (или) иных санкций по договорам.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга
Ответ прошел контроль качества
19 августа 2019 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
————————————————————————-
*(1) В состав судебных расходов входят государственные пошлины и связанные с рассмотрением дела судом судебные издержки (ст. 101 АПК РФ).
К судебным издержкам, связанным с рассмотрением дела в арбитражном суде, относятся (ст. 106 АПК РФ):
– денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, свидетелям, переводчикам,
– расходы, связанные с проведением осмотра доказательств на месте,
– расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь (представителей),
– расходы юридического лица на уведомление о корпоративном споре в случае, если федеральным законом предусмотрена обязанность такого уведомления, и
– другие расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде.
Распределение судебных расходов между лицами, участвующими в деле, и возврат государственной пошлины осуществляются в порядке, определенном статьями 101 и 110 АПК, ст. 333.40 НК РФ.
Здравствуйте!
В соответствии со ст. 63 и ст.64 ГК РФ Ликвидационная комиссия помещает в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, публикацию о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента публикации о ликвидации.Ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица.
После окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения.Промежуточный ликвидационный баланс утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица. В случаях, установленных законом, промежуточный ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом. Если имеющиеся у ликвидируемого юридического лица (кроме учреждений) денежные средства недостаточны для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу имущества юридического лица с публичных торгов в порядке, установленном для исполнения судебных решений.
Выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной статьей 64 настоящего Кодекса, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом, начиная со дня его утверждения, за исключением кредиторов третьей и четвертой очереди, выплаты которым производятся по истечении месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса.
При недостаточности у ликвидируемого казенного предприятия имущества, а у ликвидируемого учреждения – денежных средств для удовлетворения требований кредиторов последние вправе обратиться в суд с иском об удовлетворении оставшейся части требований за счет собственника имущества этого предприятия или учреждения.
Оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительными документами юридического лица.. Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо – прекратившим существование после внесения об этом записи в единый государственный реестр юридических л
При ликвидации юридического лица требования его кредиторов удовлетворяются в следующей очередности:в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также по требованиям о компенсации морального вреда;во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;в третью очередь производятся расчеты по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;в четвертую очередь производятся расчеты с другими кредиторами;
Требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди, за исключением требований кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица.Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица, удовлетворяются за счет средств, полученных от продажи предмета залога, преимущественно перед иными кредиторами, за исключением обязательств перед кредиторами первой и второй очереди, права требования по которым возникли до заключения соответствующего договора залога.Не удовлетворенные за счет средств, полученных от продажи предмета залога, требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица, удовлетворяются в составе требований кредиторов четвертой очереди. При недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица оно распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению, если иное не установлено законом.
В случае отказа ликвидационной комиссии в удовлетворении требований кредитора либо уклонения от их рассмотрения кредитор вправе до утверждения ликвидационного баланса юридического лица обратиться в суд с иском к ликвидационной комиссии. По решению суда требования кредитора могут быть удовлетворены за счет оставшегося имущества ликвидируемого юридического лица.
Требования кредитора, заявленные после истечения срока, установленного ликвидационной комиссией для их предъявления, удовлетворяются из имущества ликвидируемого юридического лица, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, заявленных в срок. Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными. Погашенными считаются также требования кредиторов, не признанные ликвидационной комиссией, если кредитор не обращался с иском в суд, а также требования, в удовлетворении которых решением суда кредитору отказано.
То есть, если организация находится в состоянии ликвидации, то Вам следует подать заявление о включение Ваших требований в реестр кредиторов.
В случае отказа ликвидационной комиссии рассмотреть Ваше заявление Вам следует подавать исковое заявление о включении Ваших требований в реестр кредиторов.
Если ликвидируемое предприятие относится к казенным предприятиям или учреждениям, то при недостаточности денежных средств для удовлетворения Ваших требований, Вы вправе обратиться в суд с иском об удовлетворении оставшейся части требований за счет собственника имущества этого предприятия или учреждения.
В ином случае при недостаточности средств для погашения требований кредиторов, они считаются погашенными.
Таким образом, сейчас Вам следует направить заявление о включении Ваших требований в реестр кредиторов и потребовать предоставить сведения о наличии имущества Должника.
Смогу оказать услугу по составлению заявления и иска, а также проконсультировать по перспективам решения вопроса.
С уважением Ф. Тамара
Если арбитражный суд вынесет положительное решение в пользу истца, то наше ООО должно будет выплатить истцу 400000 руб. У нас нет договоров, счет пустой, пока не можем заключить ни одного договора. Какие последствия для ООО за не выполнение решения суда. Я предполагаю, что там будет установлен срок. Какие шаги дальше может предпринять истец? Спасибо.
25 Ноября 2014, 12:19, вопрос №629305
ирина, г. Туапсе
900 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (8)
получен
гонорар 33%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте, Ирина!
Вариантов масса:
1. Истец берет исполнительный лист, предъявляет в банк и с вашего счета списывается сумма долга в безакцептном порядке;
2.Истец предъявляет исполнительный лист приставам и пристав разыскивает ваши счета и имущества, в случае необходимости налагает арест на имущество и списывает деньги со счета, запрещает регистрационные действия с авто и недвижимостью; может также арестовать счета и вы не сможете перечислять деньги контрагентам. При открытии нового счета на эту же фирму он автоматически блокируется.
3. Истец подает иск о взыскании процентов за пользовании чужими денежными средствами на основании ст.395 ГК РФ.
Желаю удачи!
получен
гонорар 33%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Петин Дмитрий
Юрист, г. Энгельс
Добрый день.
Обычно это происходит так:
Истец получит исполнительный лист когда решение вступит в законную силу (месяц с момента вынесения, если решение не будет обжаловано) и направит его на исполнение в Службу судебных приставов.
Пр получении листа будет возбуждено исполнительное производство, и вам предложат добровольно исполнить требования, содержащиеся в листе.
В случае вашего неисполнения, в отношении организации будут совершаться исполнительские действия (арест счета, розыск имущества и т.д.)
Если ни имущества, ни денежных средств нет, то исполнительное производство будет окончено и лист будет возращен взыскателю (ст. 46 ФЗ «Об исполнительном производстве).
Однако, имейте в виду, что ситец можно заново предъявить исполнительный лист приставам.
получен
гонорар 33%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Юрист, г. Санкт-Петербург
Добрый день!
Если счета пустые то исполнительный документ будет возвращен взыскателю, так как не из чего будет взыскивать. и исполнительное производство будет окончено.
Но это возможно по истечению исполнительного производства (6 месяцев)
Но при этом счет у Вашего ООО должен оставаться пустым, иначе взыщут эти средства.
Статья 46. ФЗ Об исполнительном производстве
Возвращение исполнительного документа взыскателю после возбуждения исполнительного производства
1. Исполнительный документ, по которому взыскание не производилось или произведено частично, возвращается взыскателю:
4) если у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными;
3. Судебный пристав-исполнитель выносит постановление об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Уважаемая Ирина! Здравствуйте! Обжалуйте решение арбитражного суда в суд апелляционной инстанции. Так получите некоторую отсрочку, а может что-то удастся доказать в суде апелляционной инстанции.
Далее, если все-таки решение суда вступит в законную силу, Вы вправе заявить перед судом первой инстанции о предоставлении отсрочки и/или рассрочке в исполнении судебного решения, в том числе и по причинам отсутствия денежных средств.
Но придется сделать копии налоговой и бухгалтерской отчетности, взять из банков справки по остаткам на счетах.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте Ирина!
Далее Истец получит исполнительный лист и может обратиться в службу судебных приставов. Согласно п. 12 ст. 30 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 14.10.2014) «Об исполнительном производстве»:
Срок для добровольного исполнения составляет пять дней со дня получения должником постановления о возбуждении исполнительного производства, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.
Согласно ст. 112 Закона, исполнительский сбор является денежным взысканием, налагаемым на должника в случае неисполнения им исполнительного документа в срок,
установленный для добровольного исполнения исполнительного документа, а также в случае неисполнения им исполнительного документа.
Далее пристав делает запросы по наличию у вас расчетных счетов (налоговая), недвижимого имущества (Росреестр) и выносит постановление об обращении взыскания на имущество должника.
Если у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными, судебный пристав выносит постановление об окончании исполнительного производства (ст. 46 Закона).
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Проворова Анна
Юрист, г. Москва
Ирина, добрый день.
Если Вашей компанией не будет погашен долг в течении 90 дней, то истец, может инициировать процедуру банкротства ООО.
Статья 11. Права кредиторов и уполномоченных органов
[Закон «О банкротстве»]
[Глава I]
[Статья 11]
1. Правом на подачу заявления о признании должника банкротом обладают конкурсные кредиторы и уполномоченные органы.
2. Органы исполнительной власти и организации, наделенные в
соответствии с законодательством Российской Федерации правом взыскания
задолженности по обязательным платежам, вправе участвовать в судебных
заседаниях по рассмотрению обоснованности требований по этим платежам и
оснований для включения этих требований в реестр требований кредиторов.
Признаки банкротства:
2. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования
кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по
уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или)
обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они
должны были быть исполнены.
Так же существует уголовная ответственность.
Статья 315. Неисполнение приговора суда, решения суда или иного судебного акта
[Уголовный кодекс РФ]
[Глава 31]
[Статья 315]Злостное неисполнение представителем власти, государственным
служащим, муниципальным служащим, а также служащим государственного или
муниципального учреждения,коммерческой или иной организации вступивших в
законную силу приговора суда, решения суда или иного судебного акта, а
равно воспрепятствование их исполнению –наказываются штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере
заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати
месяцев, либо лишением права занимать определенные должности или
заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо
обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо
принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до
шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Как насчет варианта уйти в банкротство и создать например новое ООО?
ООО отвечает по долгам своим имуществом, учредителей в финансовом плане не затронет этот долг. только если не
ст.3 Закона об ООО:
1. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
2. Общество не отвечает по обязательствам своих участников.
3. В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.
Таким образом, ответственность возможна при наличии вины учредителя, если именно его действия привели к банкротству. Вину учредителя на практике доказать крайне сложно.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Согласен с коллегами.
Тут либо банкротство, либо списание банком со счета, либо работа приставов.
Гасит долг придется в любом случае.
Можете попросить у суда рассрочку (бывает что удовлетворяют).
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.