Решение о распределении прибыли в пользу одного участника общества

В соответствии с п. 2 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ
распределение прибыли производится пропорционально долям. Однако распределять прибыль можно иначе, если это предусмотрено Уставом.

Такое положение в Уставе должно быть принято единогласно (абз. 2 п. 2 ст. 28
Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Чистая прибыль распределяется на основании соответствующего решения общего собрания участников или единственного участника.

О том, может ли учредитель забрать деньги из кассы в счет распределения прибыли, см. статью-рекомендацию.

Принятие решения о распределении прибыли

Исключительное право принимать решение о распределении прибыли общества принадлежит общему собранию участников или единственному участнику ООО.
Соответствующее решение может приниматься ежеквартально, раз в полгода или раз в год
(п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Такое распределение – не обязанность, а право общества. То есть общее собрание может и вовсе не принимать решение о распределении прибыли. И если оно не было
принято, участник не сможет получить причитающуюся ему часть даже через суд. Если же решение принято, но прибыль фактически не выплачена, то участник может
взыскать причитающуюся ему денежную сумму или имущество ООО, за исключением случаев, когда решение принято при наличии обстоятельств, ограничивающих
возможность его принятия в соответствии со ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998
№ 14-ФЗ (п. 15 постановления Пленума ВС РФ № 90,
Пленума ВАС РФ № 14 от 09.12.1999).

Отметим, что решение о распределении прибыли отменить нельзя. Это обусловлено тем, что нормы
Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ
не предусматривают такой возможности.

Для принятия решения по итогам года проводится очередное общее собрание участников, для распределения прибыли по итогам квартала и полугодия – внеочередное
(ст.ст. 34,
35 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Отметим, что если в обществе всего один участник проводить какие-либо собрания не нужно
(ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Для распределения прибыли
по итогам квартала или полугодия также достаточно решения единственного участника.

Подробнее о том, можно ли принять решение о распределении прибыли прошлых лет, см. статью-рекомендацию.

Оформление решения о распределении прибыли

Решение о распределении прибыли, принятое участниками, оформляется протоколом общего собрания.

Как правило, в протоколе указывают:

место, дату и время проведения общего собрания;
фамилии председателя и секретаря собрания;
фамилии участников общества, принимающих участие в собрании, и их доли в уставном капитале;
повестку дня;
решения, принятые на собрании;
размер чистой прибыли и период, за который она образовалась.

ГК РФ требует, чтобы состав участников общего собрания ООО и принятые этим собранием решения были нотариально заверены. Однако уставом ООО или решением общего
собрания участников (принятым единогласно) может быть установлен иной способ заверения. Так, нотариальное заверение может заменить, например, подписание протокола
всеми участниками ООО (или частью участников) (пп. 3 п. 3 ст. 67.1 ГК РФ).

Заметим, для нотариального заверения решения присутствие нотариуса непосредственно на заседании общего собрания не является обязательным. Нотариус может
засвидетельствовать подписи участников собрания на протоколе после его оформления.

Если участнику выплачивается только часть чистой прибыли – ее размер и цели, на которые будет направлена оставшаяся часть прибыли;

срок, место и форму выплаты дивидендов (перечисление на банковский счет, выплата наличными, передача имущества).

Пример формулировки

ПРОТОКОЛ №

Общего собрания участников Общества с ограниченной
ответственностью “Альфа” по итогам 20хх года

Присутствовали Участники:

(список присутствующих)

Председатель собрания: ФИО

Секретарь собрания: ФИО

Кворум для принятия решения имеется.

Повестка дня:

1. Утверждение годового отчета за 20хх год ООО “Альфа”.

2. Выплата дивидендов Участникам ООО “Альфа”.

Слушали:

Генерального директора ООО “Альфа” (ФИО), который доложил итоги хозяйственной деятельности за 20хх год и предложил:

1. Утвердить годовую отчетность за 20хх год ООО “Альфа”.

2. Направить накопленную чистую прибыль ООО “Альфа” в размере (сумма цифрами и прописью) на выплату дивидендов участникам
ООО “Альфа” соразмерно вкладам.

Голосовали:

По первому вопросу:

“За”
Участник % в уставном капитале;
“Против”
Участник % в уставном капитале;
“Воздержались”
Участник % в уставном капитале

По второму вопросу:

Постановили:

1. Утвердить годовой отчет ООО “Альфа” за 20хх год

Читайте также: Фикус его вред и польза

Решение принято единогласно.

подписи Участников

печать Общества

В решении единственного участника надо указывать:

полное наименование общества;
дату и место принятия решения;
номер решения (данный реквизит необязателен);
Ф.И.О. единственного участника, его паспортные данные и адрес;
размер чистой прибыли и период, за который она образовалась;

срок, место и форму выплаты дивидендов (перечисление на банковский счет, выплата наличными, передача имущества).

В решении проставляется подпись единственного участника и дается ее расшифровка. Оттиск печати ООО не требуется.

Пример формулировки

РЕШЕНИЕ №

единственного участника

Общества с ограниченной ответственностью “Альфа”

по итогам 20хх года

Я (ФИО, паспортные данные, место жительства), являясь единственным участником Общества с ограниченной ответственностью “Альфа”
(далее – Общество), владеющим долей в размере (сумма), что составляет 100 процентов уставного капитала,

РЕШИЛ:

1. Распределить прибыль Общества по итогам 20хх года в размере (сумма цифрами и прописью) следующим образом: направить (сумма) на выплату дивидендов.

2. Определить сроки выплаты дивидендов: дивиденды подлежат выплате не позднее (дата)”

(Можно указать, что часть дивидендов выплачивается в течение одного срока, а часть – в течение другого).

Единственный участник

Общества с ограниченной

ответственностью “Альфа”

ФИО

подпись

Ограничения на принятие решения о распределении чистой прибыли ООО

Решение о распределении прибыли нельзя принимать:

до полной оплаты всего уставного капитала ООО;
если ООО отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или такие признаки появятся у него в связи с принятием решения о распределении прибыли.

К этим признакам относится (ст. 3,
ст. 6 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ):

1) неспособность общества удовлетворить требования кредиторов и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев
с момента наступления даты их исполнения;

2) наличие задолженности не менее 300 тыс. руб.;

3) имеется вступившее в силу решение арбитражного или третейского суда, подтверждающее требование должника.

Данные признаки являются самостоятельными, то есть достаточно наличия хотя бы одного из них;

если стоимость чистых активов общества меньше суммы его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше нее после принятия решения
о распределении прибыли;
в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.
Например, если кредитная организация получила требование Банка России об осуществлении мер по
ее финансовому оздоровлению (п. 8 ст. 189.20 Федерального закона от 26.10.2002 №
127-ФЗ);
до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника:
- при обращении взыскания на его долю (часть доли) по его долгам (абз. 1 п. 2
  ст. 25 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ);
- если участник решил продать свою долю, но Уставом установлен запрет на ее отчуждение третьим лицам, а остальные участники ООО отказались
  ее приобрести (абз. 1 п. 2 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ);
- если участник решил продать свою долю, но не получил согласие на продажу, которое в соответствии с Уставом должны дать остальные участники
  (абз. 1 п. 2 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ);
- если участник, проголосовавший против или вовсе не голосовавший по вопросу совершения обществом крупной сделки или увеличения уставного капитала,
  обратился к ООО с требованием приобрести его долю (абз. 2 п. 2 ст. 23
  Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Если решение все-таки было принято при наличии указанных обстоятельств, то оно не имеет юридической силы, а участники обязаны вернуть выплаченную им
распределенную прибыль (ст. 167 ГК РФ). Кроме того, общество не обязано выплачивать
прибыль даже в случае принятия решения о распределении. Такая обязанность не может быть возложена на ООО и в судебном порядке
(пп. “в” п. 15 постановления Пленума ВС РФ № 90, постановление Пленума ВАС РФ № 14 от 09.12.1999).

Статьи-рекомендации:

Можно ли принять решение о распределении в текущем году нераспределенной прибыли прошлых лет?
Можно ли выдать учредителю из кассы наличную выручку в счет выплаты чистой прибыли?
Может ли новый участник, целиком купивший ООО, распределить чистую прибыль, полученную
обществом до выкупа?

Источник

В соответствии с п.1 ст.28 Федерального
закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ “Об обществах с
ограниченной ответственностью” (далее –
Закон) общество вправе ежеквартально, раз в
полгода или раз в год принимать решение о
распределении своей чистой прибыли между
участниками общества. Решение об
определении части прибыли общества,
распределяемой между участниками общества,
принимается общим собранием участников
общества.
Согласно п.2 ст.28 Закона часть
прибыли общества, предназначенная для
распределения между его участниками,
распределяется пропорционально их долям в
уставном капитале общества.
Уставом
общества при его учреждении или путем
внесения в него изменений по решению общего
собрания участников общества, принятому
единогласно, может быть установлен иной
порядок распределения прибыли между
участниками общества. Изменение и
исключение положений устава общества,
устанавливающих такой порядок,
осуществляются по решению общего собрания,
принятому всеми участниками общества
единогласно.
Таким образом, согласно
названной норме Закона распределение
прибыли между участниками ООО в пользу
одного участника возможно только в том
случае, если такой порядок распределения
прибыли предусмотрен уставом общества. При
отсутствии подобного положения в уставе
общества распределение прибыли ООО в
пользу одного учредителя является
неправомерным. Поэтому до момента
распределения прибыли необходимо внести
соответствующие изменения в устав.

Следует отметить, что в соответствии с п.4
ст.12 Закона изменения, внесенные в
учредительные документы общества, подлежат
государственной регистрации в порядке,
предусмотренном Законом для регистрации
общества.
При этом изменения, внесенные
в учредительные документы общества,
приобретают силу для третьих лиц с момента
их государственной регистрации, а в
случаях, установленных Законом, – с момента
уведомления органа, осуществляющего
государственную регистрации.
Поэтому,
поскольку порядок распределения прибыли
касается только участников общества и не
затрагивает интересы третьих лиц,
изменения в уставе общества, касающиеся
распределения прибыли между участниками,
приобретают силу с момента принятия
участниками решения о внесении в устав
соответствующих изменений.
Необходимо
учитывать, что в том случае, если в
последующем участники общества решат
распределять прибыль по пропорциональному
принципу, им необходимо будет вновь внести
изменения в устав в вышеописанном порядке.
Для того чтобы избежать подобной ситуации,
учредителям следует сформулировать
порядок распределения прибыли в уставе
примерно следующим образом: “Часть прибыли
общества, предназначенная для
распределения между его участниками,
распределяется пропорционально их долям в
уставном капитале общества или в ином
порядке по решению общего собрания
участников общества, принятому всеми
участниками общества единогласно”.

Следует также обратить внимание на порядок
признания недействительным решения общего
собрания общества, принятого с нарушением
требований Закона, иных правовых актов РФ и
устава общества. В соответствии с п.1 ст.43
Закона подобное решение в случае нарушения
законных интересов участников общества
может быть признано судом недействительным
только по заявлению участника общества, не
принимавшего участия в голосовании или
голосовавшего против оспариваемого
решения.
Подписано в печать
Е.Карсетская

10.04.2002 “АКДИ “Экономика
и жизнь”, 2002, N 4

…Каким образом физлицо, не являющееся гражданином России, но находящееся на территории РФ более 183 дней в календарном году, может подтвердить это для признания его налоговым резидентом РФ? Достаточно ли предъявить копию трудового договора сроком более 183 дней с российской организацией? Может ли такое лицо зарегистрироваться в налоговом органе и получить ИНН?
»

Бухгалтерские консультации »

Что надо сделать перед принятием решения

Прежде чем принимать решение участников о распределении прибыли и выплате дивидендов, надо понять, есть ли в данный момент такая возможность. Понятно, что распределять прибыль невозможно, если её попросту нет – ООО не работает или получило убытки.

Кроме того, ситуации, при которых распределение прибыли ограничено, перечислены в статье 29 закона «Об ООО»:

уставный капитал общества оплачен не полностью;
не выплачена действительная стоимость доли участника (или её часть);
стоимость чистых активов ООО меньше уставного капитала и резервного фонда или это произойдёт в результате выплаты дивидендов;
есть признаки банкротства общества или они появятся в случае принятия решения о распределении прибыли.

А ещё надо убедиться в том, что решение о распределении прибыли принимается в срок, указанный в уставе. Согласно статье 28 закона «Об ООО», это можно делать раз в квартал, полгода или год.

Дивиденды, которые распределяются раз в квартал или полугодие, называются промежуточными. Если есть вероятность, что к концу года финансовое состояние ООО ухудшится, то лучше их не выплачивать, а дождаться конца года.

Дело в том, что при отсутствии прибыли по итогам года эти деньги будут признаваться уже не дивидендами, а иными выплатами. С них учредители всё равно должны заплатить налоги, но уже по другим правилам. А бухгалтеру в этом случае придётся внести изменения в отчётность.

Учитывая всё сказанное, распределять прибыль надо после консультации с главбухом и на основании следующих документов:

бухгалтерской отчётности на актуальную дату;
прогнозного баланса о финансовом состоянии общества после распределения прибыли между участниками;
расчёта чистых активов ООО;
справки о состоянии расчётов с кредиторами.

Ведь если не соблюсти требования закона «Об ООО», то решение учредителя о выплате дивидендов будет признано недействительным на основании статьи 181.3 ГК РФ.

Читайте также: О чём молчат банки: 5 способов сэкономить на расчётном счёте

Что надо указать в решении о выплате дивидендов

Если в ООО несколько участников, то они должны созвать общее собрание, на котором рассмотреть вопрос о распределении прибыли. По итогам собрания оформляется соответствующий протокол.

В текст документа надо включить обязательную информацию, указанную в статье 181.2 ГК РФ:

1. Сведения о лицах, принявших участие в собрании. Для физических лиц это полное имя, паспортные данные, а для юридических – наименование организации, коды ОГРН, ИНН, имя руководителя;

2. Результаты голосования участников по вопросу распределения чистой прибыли ООО. Здесь можно отразить:

период, за который распределяется прибыль, например, 2019 год;
сумма чистой прибыли, которая распределяется между участниками общества;
куда распределяется оставшаяся чистая прибыль;
срок выплаты дивидендов, который не может превышать 60 дней с даты созыва собрания.

3. Сведения о лицах, проводивших подсчёт голосов, обычно это секретарь собрания.

4. Если собрание проводилось очно, то в протокол включают дату, время, место проведения. А также данные о лицах, которые голосовали против обсуждаемого решения.

5. Для заочных собраний указывают дату, до которой принимались документы, содержащие сведения о голосовании.

Подписывают протокол председатель и секретарь собрания. Кроме того, протокол может быть подписан всеми (или некоторыми) участниками, если в ООО принят альтернативный способ заверения, о чём подробнее расскажем ниже.

Единственному учредителю для получения дохода от бизнеса надо оформлять единоличное решение. В отличие от протоколов общих собраний решение о выплате дивидендов единственному участнику общества законом не регламентируется.

Но по аналогии с протоколом в него вносят следующие сведения:

дату, время, место принятия решения;
полное имя и паспортные данные единственного участника;
подробное описание принятого участником решения о распределении чистой прибыли;
срок выплаты дивидендов.

Информация о голосовании, а также о заочном или очном проведении не указывается, т.к. это применимо только для общего собрания. Решение подписывает лично единственный участник.

Скачать образец решения о выплате дивидендов можно по ссылкам ниже:

решение о выплате дивидендов нескольким участникам ООО (образец)
решение о выплате дивидендов единственному участнику ООО (образец)

Нотариальное заверение решения

Надо ли заверять у нотариуса решение о выплате дивидендов, если участников несколько? Это зависит от того, что указано в уставе общества.

Дело в том, что статья 67.1 ГК РФ обязывает нотариально удостоверять принятие всех решений (протоколов) общих собраний участников, если в уставе или решении не установлен иной способ. Это может быть фиксация собрания с помощью аудио- (видеозаписи) или подписание протокола всеми/частью участников.

Причём раньше, при отсутствии в уставе такой нормы, участники могли принять альтернативный способ заверения сразу на собрании. Например, вынести на голосование два вопроса: один о распределении прибыли, а второй – об отказе от нотариального заверения и подтверждения голосования подписями всех присутствующих.

Но после выхода Обзора судебной практики, утверждённого Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019, решение о выборе иного, не нотариального, способа должно быть заверено у нотариуса.

Таким образом, протокол общего собрания о выплате дивидендов не надо заверять у нотариуса, если альтернативный способ предусмотрен уставом общества или ранее принятым нотариально заверенным решением участников.

В отношении решений единственного участника норма о нотариальном заверении ранее вообще не применялась. Об этом говорится в письме ФНС России от 28.12.2016 N ГД-4-14/25209@. Но после выхода Обзора решение надо заверять нотариально и единственному учредителю общества. Если, конечно, в уставе или ранее принятом и нотариально заверенном решении не предусмотрен альтернативный способ.

Источник