Отправка перевода без открытия счета осуществляется в пользу
“Òóðèñòè÷åñêèå è ãîñòèíè÷íûå óñëóãè: áóõãàëòåðñêèé ó÷åò è íàëîãîîáëîæåíèå”, 2011, N 2
Íåðåäêî îðãàíèçàöèè ãîñòèíè÷íîãî è òóðèñòè÷åñêîãî áèçíåñà ïðåäëàãàþò ñâîèì êëèåíòàì â êà÷åñòâå îäíîãî èç ñïîñîáîâ îïëàòû ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêîãî ñ÷åòà. Îäíîâðåìåííî è òóðîïåðàòîðû íå èñêëþ÷àþò òàêîãî âàðèàíòà ðàñ÷åòîâ ñ òóðàãåíòàìè. ×òî ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà? Êàêîâû ïîñëåäñòâèÿ äëÿ ñòîðîí, åñëè ïëàòåëüùèêîì õî÷åò âûñòóïèòü þðèäè÷åñêîå ëèöî (òóðàãåíòñòâî)?
×òî òàêîå ïåðåâîä áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà?
 ñîîòâåòñòâèè ñ ï. 9 ÷. 1 ñò. 5 Ôåäåðàëüíîãî çàêîíà îò 02.12.1990 N 395-1 “Î áàíêàõ è áàíêîâñêîé äåÿòåëüíîñòè” îñóùåñòâëåíèå ïåðåâîäîâ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêèõ ñ÷åòîâ (çà èñêëþ÷åíèåì ïî÷òîâûõ ïåðåâîäîâ) îòíîñèòñÿ ê áàíêîâñêèì îïåðàöèÿì. Íåìàëîâàæíî, ÷òî ïåðåâîäû áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêèõ ñ÷åòîâ îñóùåñòâëÿþòñÿ èñêëþ÷èòåëüíî ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö. Äåòàëüíî ïîðÿäîê ïåðåâîäà ðåãóëèðóåòñÿ Ïîëîæåíèåì î ïîðÿäêå îñóùåñòâëåíèÿ áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ ôèçè÷åñêèìè ëèöàìè â ÐÔ, óòâåðæäåííûì ÖÁ ÐÔ 01.04.2003 N 222-Ï (äàëåå – Ïîëîæåíèå).
Êëþ÷åâîé ìîìåíò. Ïåðåâîäû äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêèõ ñ÷åòîâ îñóùåñòâëÿþòñÿ èñêëþ÷èòåëüíî ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö è âíå ñâÿçè òàêèõ ïåðåâîäîâ ñ ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòüþ äàííûõ ëèö.
Ñîãëàñíî ï. 1.2.1 Ïîëîæåíèÿ áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêîãî ñ÷åòà îñóùåñòâëÿþòñÿ îïåðàöèè ïî ïåðåâîäó ïðèíÿòûõ îò ôèçè÷åñêèõ ëèö äåíåæíûõ ñðåäñòâ, íå ñâÿçàííûõ ñ îñóùåñòâëåíèåì èìè ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòè, â ïîëüçó þðèäè÷åñêèõ è ôèçè÷åñêèõ ëèö.
Ôèçè÷åñêîå ëèöî ïðåäñòàâëÿåò â áàíê äîêóìåíò – çàÿâëåíèå íà ïåðåâîä. Ôîðìà òàêîãî äîêóìåíòà ìîæåò áûòü óòâåðæäåíà áàíêîì (áëàíê, êàê ïðàâèëî, âûäàåòñÿ îïåðàöèîíèñòîì) ëèáî ïîëó÷àòåëåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ, â àäðåñ êîòîðîãî íàïðàâëÿåòñÿ ïëàòåæ (íåðåäêî íà ñàéòå ãîñòèíèö èëè òóðôèðì ìîæíî âñòðåòèòü ïðåäëîæåíèå äëÿ êëèåíòîâ ðàñïå÷àòàòü áëàíê êâèòàíöèè). Ñîãëàñíî ï. 1.2.3 Ïîëîæåíèÿ â ýòîì äîêóìåíòå äîëæíû áûòü ïðåäóñìîòðåíû âñå ðåêâèçèòû, íåîáõîäèìûå äëÿ ïåðå÷èñëåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ, ÈÍÍ ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ïðè åãî íàëè÷èè), à â ñëó÷àÿõ, ïðåäóñìîòðåííûõ ñò. 7.2 Ôåäåðàëüíîãî çàêîíà îò 07.08.2001 N 115-ÔÇ “Î ïðîòèâîäåéñòâèè ëåãàëèçàöèè (îòìûâàíèþ) äîõîäîâ, ïîëó÷åííûõ ïðåñòóïíûì ïóòåì, è ôèíàíñèðîâàíèþ òåððîðèçìà” (ðå÷ü èäåò î ïåðåâîäàõ íà ñóììó, ïðåâûøàþùóþ 15 000 ðóá., ëèáî ñóììó â èíîñòðàííîé âàëþòå, ýêâèâàëåíòíóþ 15 000 ðóá.), – óíèêàëüíûé ïðèñâàèâàåìûé íîìåð îïåðàöèè (ïðè åãî íàëè÷èè), ÈÍÍ ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ïðè åãî íàëè÷èè) ëèáî àäðåñ ìåñòà æèòåëüñòâà (ðåãèñòðàöèè) èëè ìåñòà ïðåáûâàíèÿ.
Íà îñíîâàíèè óêàçàííûõ äàííûõ áàíê çàïîëíÿåò ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå ïî ôîðìå 0401060 (åãî îáû÷íî îôîðìëÿþò âñå þðèäè÷åñêèå ëèöà), ââåäåííîé â Ïðèëîæåíèè 1 ê Ïîëîæåíèþ î áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòàõ â ÐÔ, óòâåðæäåííîìó ÖÁ ÐÔ 03.10.2002 N 2-Ï. Åñëè â àäðåñ îäíîãî ïîëó÷àòåëÿ ïðèíÿòî íåñêîëüêî ïîðó÷åíèé íà ïåðåâîä, áàíê ìîæåò ñîñòàâèòü îäíî ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå íà îáùóþ ñóììó, à ïëàòåæíûå äîêóìåíòû, çàïîëíåííûå ôèçè÷åñêèìè ëèöàìè, ïåðåäàòü ïîëó÷àòåëþ ïëàòåæà íà îñíîâàíèè ñïåöèàëüíîãî äîãîâîðà ìåæäó íèìè.
Èíôîðìàöèÿ î ïëàòåëüùèêàõ – ôèçè÷åñêèõ ëèöàõ äîâîäèòñÿ áàíêîì – îòïðàâèòåëåì ïëàòåæà äî áàíêà-ïîëó÷àòåëÿ ñîãëàñîâàííûì ñ íèì ñïîñîáîì, â òîì ÷èñëå ñ èñïîëüçîâàíèåì ïðîãðàììíî-òåõíè÷åñêèõ ñðåäñòâ. Ïðè îòñóòñòâèè òàêîé âîçìîæíîñòè äîâåäåíèÿ èíôîðìàöèè áàíê-îòïðàâèòåëü çàïîëíÿåò ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå ïî êàæäîìó ïëàòåæó ôèçè÷åñêîãî ëèöà ñ ó÷åòîì ñëåäóþùåãî: â ïîëå “Ïëàòåëüùèê” óêàçûâàþòñÿ íàèìåíîâàíèå áàíêà-îòïðàâèòåëÿ, Ô.È.Î. ôèçè÷åñêîãî ëèöà, ÈÍÍ ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ïðè åãî íàëè÷èè), à â îñîáûõ ñëó÷àÿõ (åñëè ïåðåâîä ïðåâûøàåò 15 000 ðóá.) – óíèêàëüíûé ïðèñâàèâàåìûé íîìåð îïåðàöèè, ÈÍÍ ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ïðè åãî íàëè÷èè) ëèáî àäðåñ ìåñòà æèòåëüñòâà (ðåãèñòðàöèè) èëè ìåñòà ïðåáûâàíèÿ.
Ïîìèìî óêàçàííûõ ïîëåé áàíêó òàêæå òðåáóåòñÿ çàïîëíèòü èíûå ðåêâèçèòû ïëàòåæíîãî ïîðó÷åíèÿ, â ÷àñòíîñòè íàèìåíîâàíèå ïîëó÷àòåëÿ ïëàòåæà (è åãî áàíêîâñêèå ðåêâèçèòû), à òàêæå íàçíà÷åíèå ïëàòåæà (îïëàòà ïðîæèâàíèÿ íà îïðåäåëåííûé ïåðèîä, îïëàòà òóðïóòåâêè è ò.ä.).
Çàìåòèì, ÷òî ïîðÿäîê è óñëîâèÿ îñóùåñòâëåíèÿ îïåðàöèé ïî ïåðåâîäó äåíåæíûõ ñðåäñòâ, âêëþ÷àÿ ïîðÿäîê îïëàòû ðàñ÷åòíûõ óñëóã, à òàêæå îáÿçàòåëüñòâà áàíêà ïî ïåðåâîäó äåíåæíûõ ñðåäñòâ óñòàíàâëèâàþòñÿ áàíêîì, äîâîäÿòñÿ äî ñâåäåíèÿ ôèçè÷åñêèõ ëèö è ñ÷èòàþòñÿ ïðèíÿòûìè ôèçè÷åñêèì ëèöîì ïðè ïîäïèñàíèè èì äîêóìåíòà íà ïåðå÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ (ï. 1.2.2 Ïîëîæåíèÿ) <1>. Òàêèì îáðàçîì, ìåæäó áàíêîì è ïëàòåëüùèêîì (ôèçè÷åñêèì ëèöîì) âîçíèêàþò äîãîâîðíûå îòíîøåíèÿ, â ðàìêàõ êîòîðûõ êðåäèòíàÿ îðãàíèçàöèÿ, îáëàäàþùàÿ ñïåöèàëüíîé ïðàâîñïîñîáíîñòüþ, ïðèíèìàåò íà ñåáÿ îáÿçàòåëüñòâî ïî èñïîëíåíèþ ïîðó÷åíèÿ ïëàòåëüùèêà î ïåðåâîäå äåíåæíûõ ñðåäñòâ (ñì. Ïèñüìî Ìèíôèíà Ðîññèè îò 31.10.2006 N 03-04-03/28). Î÷åâèäíî, ÷òî óñëóãè áàíêà ÿâëÿþòñÿ ïëàòíûìè.  îòñóòñòâèå ìåæäó áàíêîì è ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà äîãîâîðà, ïðåäóñìàòðèâàþùåãî èõ îïëàòó ïîëó÷àòåëåì, ðàñõîäû â âèäå áàíêîâñêîé êîìèññèè ëîæàòñÿ íà ïëàòåëüùèêîâ.
<1> Íàïðèìåð, áàíê ìîæåò ïîòðåáîâàòü ó ôèçè÷åñêîãî ëèöà åãî ïàñïîðòíûå äàííûå, õîòÿ çàêîíîì äàííàÿ îáÿçàííîñòü ïëàòåëüùèêà íå óñòàíîâëåíà.
Çà óñëóãè ïëàòèò ïîòðåáèòåëü
Èòàê, åñëè ìåæäó ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà (îðãàíèçàöèåé ãîñòèíè÷íîãî èëè òóðèñòè÷åñêîãî áèçíåñà) è ïëàòåëüùèêîì – ôèçè÷åñêèì ëèöîì åñòü äîãîâîðíûå îòíîøåíèÿ, ñâÿçàííûå ñ ïðåäîñòàâëåíèåì êëèåíòó óñëóã, ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ÿâëÿåòñÿ ñïîñîáîì èñïîëíåíèÿ äåíåæíîãî îáÿçàòåëüñòâà â ïîëüçó èñïîëíèòåëÿ óñëóã.
Ñëåäóåò îáðàòèòü âíèìàíèå íà ÷. 4 ñò. 37 Çàêîíà ÐÔ îò 07.02.1992 N 2300-1 “Î çàùèòå ïðàâ ïîòðåáèòåëåé”. Ïðè èñïîëüçîâàíèè íàëè÷íîé ôîðìû ðàñ÷åòîâ îïëàòà òîâàðîâ (ðàáîò, óñëóã) ïîòðåáèòåëåì ïðîèçâîäèòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ óêàçàíèåì ïðîäàâöà (èñïîëíèòåëÿ) ïóòåì âíåñåíèÿ íàëè÷íûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïðîäàâöó (èñïîëíèòåëþ), ëèáî â êðåäèòíóþ îðãàíèçàöèþ, ëèáî ïëàòåæíîìó àãåíòó, îñóùåñòâëÿþùåìó äåÿòåëüíîñòü ïî ïðèåìó ïëàòåæåé ôèçè÷åñêèõ ëèö, ëèáî áàíêîâñêîìó ïëàòåæíîìó àãåíòó, îñóùåñòâëÿþùåìó äåÿòåëüíîñòü â ñîîòâåòñòâèè ñ çàêîíîäàòåëüñòâîì î áàíêàõ è áàíêîâñêîé äåÿòåëüíîñòè, åñëè èíîå íå óñòàíîâëåíî ôåäåðàëüíûìè çàêîíàìè èëè èíûìè íîðìàòèâíûìè ïðàâîâûìè àêòàìè Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè. Ïðè ýòîì îáÿçàòåëüñòâà ïîòðåáèòåëÿ ïåðåä ïðîäàâöîì (èñïîëíèòåëåì) ïî îïëàòå òîâàðîâ (ðàáîò, óñëóã) ñ÷èòàþòñÿ èñïîëíåííûìè â ðàçìåðå âíåñåííûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñ ìîìåíòà âíåñåíèÿ íàëè÷íûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñîîòâåòñòâåííî ïðîäàâöó (èñïîëíèòåëþ), ëèáî â êðåäèòíóþ îðãàíèçàöèþ, ëèáî ïëàòåæíîìó àãåíòó, îñóùåñòâëÿþùåìó äåÿòåëüíîñòü ïî ïðèåìó ïëàòåæåé ôèçè÷åñêèõ ëèö, ëèáî áàíêîâñêîìó ïëàòåæíîìó àãåíòó, îñóùåñòâëÿþùåìó äåÿòåëüíîñòü â ñîîòâåòñòâèè ñ çàêîíîäàòåëüñòâîì î áàíêàõ è áàíêîâñêîé äåÿòåëüíîñòè.
Íà çàìåòêó. Îáÿçàòåëüñòâî ïîòðåáèòåëÿ ïî îïëàòå óñëóã (ðàáîò) ñ÷èòàåòñÿ èñïîëíåííûì â ìîìåíò âíåñåíèÿ “íàëè÷êè” â áàíê.
Îáðàùàåì îñîáîå âíèìàíèå: íåñìîòðÿ íà óïîìèíàíèå îá èñïîëüçîâàíèè íàëè÷íîé ôîðìû ðàñ÷åòîâ ïóòåì âíåñåíèÿ íàëè÷íûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ â êðåäèòíóþ îðãàíèçàöèþ, ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà âñå æå íåëüçÿ ñ÷èòàòü ôîðìîé íàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ. Íàëè÷íûå äåíåæíûå ñðåäñòâà, ïðèíèìàåìûå îò íàñåëåíèÿ êðåäèòíîé îðãàíèçàöèåé, ïîñòóïàþò ê ïîëó÷àòåëþ â áåçíàëè÷íîé ôîðìå íà ðàñ÷åòíûé ñ÷åò. Òàê, ñîãëàñíî ï. 2 ñò. 863 ÃÊ ÐÔ ê îòíîøåíèÿì, ñâÿçàííûì ñ ïåðå÷èñëåíèåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ ÷åðåç áàíê ëèöîì, íå èìåþùèì ñ÷åòà â äàííîì áàíêå (åñëè èíîå íå ïðåäóñìîòðåíî çàêîíîì, óñòàíîâëåííûìè â ñîîòâåòñòâèè ñ íèì áàíêîâñêèìè ïðàâèëàìè èëè íå âûòåêàåò èç ñóùåñòâà ýòèõ îòíîøåíèé), ïðèìåíÿþòñÿ ïðàâèëà § 2 “Ðàñ÷åòû ïëàòåæíûìè ïîðó÷åíèÿìè” ãë. 46 “Ðàñ÷åòû” ÃÊ ÐÔ. Íà áåçíàëè÷íûé õàðàêòåð ðàñ÷åòîâ ïðè ïåðåâîäå äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà óêàçàíî â Ïèñüìå ÖÁ ÐÔ îò 04.01.2003 N 17-44/1, à òàêæå â Ïîñòàíîâëåíèè ÔÀÑ ÑÊÎ îò 28.07.2010 N À32-25196/2008.
Çàïèñè, ñäåëàííûå áàíêîì â ïîëÿõ “Ïëàòåëüùèê” è “Íàçíà÷åíèå ïëàòåæà”, äîëæíû ñîäåðæàòü èíôîðìàöèþ äëÿ èäåíòèôèêàöèè îðãàíèçàöèåé-ïîëó÷àòåëåì ïîñòóïèâøèõ ñóìì. Ïîýòîìó íåðåäêî â ïîëå “Íàçíà÷åíèå ïëàòåæà” êîìïàíèè ïðîñÿò óêàçûâàòü óíèêàëüíûé íîìåð çàÿâêè, ñ÷åòà, ïóòåâêè è ïð., ïðèñâàèâàåìûé ïðè îôîðìëåíèè çàêàçà. Òàêæå â öåëÿõ èäåíòèôèêàöèè ïîñòóïëåíèé èñïîëíèòåëè ñòàâÿò îäíèì èç óñëîâèé ïîäòâåðæäåíèÿ ïëàòåæà íàïðàâëåíèå èñïîëíèòåëþ (ïî ôàêñó èëè ýëåêòðîííîé ïî÷òå) êîïèè ïëàòåæíîãî äîêóìåíòà ñ îòìåòêîé áàíêà î ïðèíÿòèè ê èñïîëíåíèþ. Ïîñëåäíÿÿ ìåðà ïîçâîëèò èñïîëíèòåëþ â ñàìûå ñæàòûå ñðîêè ïîäòâåðäèòü ïëàòåæ, â òî âðåìÿ êàê ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ çàíèìàåò íåñêîëüêî áàíêîâñêèõ äíåé.
Ïëàòåëüùèê – þðèäè÷åñêîå ëèöî
Ïîñêîëüêó ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà îñóùåñòâëÿåòñÿ èñêëþ÷èòåëüíî ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö, ïðè÷åì â öåëÿõ, íå ñâÿçàííûõ ñ îñóùåñòâëåíèåì èìè ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòè, ñàìà âîçìîæíîñòü èñïîëüçîâàíèÿ òàêîãî ñïîñîáà áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ ìåæäó þðèäè÷åñêèìè ëèöàìè íåðåäêî ñòàâèòñÿ ïîä ñîìíåíèå.
Âìåñòå ñ òåì ïåðåâîä â ïîëüçó òóðîïåðàòîðà äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà, ÿâëÿþùåãîñÿ ðàáîòíèêîì òóðàãåíòñòâà, âî èñïîëíåíèå îáÿçàòåëüñòâà òóðàãåíòñòâà íå çàïðåùåí çàêîíîì íàðÿäó ñ âíåñåíèåì äåíåæíûõ ñðåäñòâ â êàññó òóðîïåðàòîðà òàêèì ôèçè÷åñêèì ëèöîì <2>. Äëÿ ñòîðîí ãëàâíîå – ïðàâèëüíî èäåíòèôèöèðîâàòü ïëàòåæ.
<2> Ïîäðîáíåå ñì. ñòàòüþ “Ðàñ÷åòû íàëè÷íûìè ìåæäó òóðàãåíòîì è òóðîïåðàòîðîì”, 2010, N 2.
Òàê, òóðîïåðàòîð ìîæåò ñîîòíåñòè ïîñòóïëåíèå îò ôèçè÷åñêîãî ëèöà ñ çàáðîíèðîâàííîé òóðàãåíòñòâîì çàÿâêîé ïðè íàëè÷èè â ïîëå “Íàçíà÷åíèå ïëàòåæà” íîìåðà ýòîé çàÿâêè. Êðîìå òîãî, ÷òîáû çàñòðàõîâàòü ñåáÿ îò âîçìîæíûõ íåòî÷íîñòåé, òóðîïåðàòîðû íåðåäêî ïðîïèñûâàþò â äîãîâîðå ïîðÿäîê ðàñ÷åòîâ, ïðåäóñìàòðèâàÿ îáÿçàòåëüíîå ñîñòàâëåíèå òóðàãåíòîì äîâåðåííîñòè, ñîäåðæàùåé ïîëíîìî÷èå êîíêðåòíîãî ôèçè÷åñêîãî ëèöà (ðàáîòíèêà) íà ïåðå÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ íà ñ÷åò òóðîïåðàòîðà.
 ñâîþ î÷åðåäü, òóðàãåíò îôîðìëÿåò îïåðàöèþ ñëåäóþùèì îáðàçîì:
- âûäà÷à íàëè÷íûõ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïîä îò÷åò ðàáîòíèêó (Äåáåò 71 Êðåäèò 50);
- óòâåðæäåíèå àâàíñîâîãî îò÷åòà ñ ïðèëîæåííîé ê íåìó êâèòàíöèåé, ñîäåðæàùåé îòìåòêó áàíêà î ïðèíÿòèè ïîðó÷åíèÿ ê èñïîëíåíèþ (Äåáåò 60, 76 Êðåäèò 71).
Êëþ÷åâîé ìîìåíò. Îïëàòà òóðà òóðîïåðàòîðó ïóòåì ïåðåâîäà äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ðàáîòíèêà òóðàãåíòñòâà ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé èñïîëíåíèå îáÿçàòåëüñòâà ïî àãåíòñêîìó äîãîâîðó. Ðàáîòíèê ïðè ýòîì âûñòóïàåò êàê ïðåäñòàâèòåëü òóðàãåíòñòâà.
Íåïðàâèëüíî ñ÷èòàòü, ÷òî ïðè ïåðåâîäå â ïîëüçó òóðîïåðàòîðà äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà – ðàáîòíèêà òóðàãåíòñòâà äîãîâîðíûå îòíîøåíèÿ âîçíèêàþò íåïîñðåäñòâåííî ìåæäó òóðîïåðàòîðîì è ôèçè÷åñêèì ëèöîì. Íà ñàìîì äåëå ïðè îôîðìëåíèè â áàíêå ïëàòåæíîãî äîêóìåíòà ïðàâîîòíîøåíèÿ âîçíèêàþò ó ïëàòåëüùèêà è áàíêà.  òî âðåìÿ êàê äîãîâîð, âî èñïîëíåíèå êîòîðîãî ïðîèçâîäèòñÿ îïëàòà, çàêëþ÷åí ìåæäó òóðàãåíòîì è òóðîïåðàòîðîì.
Âñïîìíèì, ÷òî äîëæíèê âïðàâå âîçëîæèòü èñïîëíåíèå îáÿçàòåëüñòâà íà òðåòüå ëèöî (ñò. 313 ÃÊ ÐÔ).  ýòîì ñëó÷àå äðóæåñòâåííàÿ òóðàãåíòó êîìïàíèÿ (òðåòüå ëèöî) ñîñòàâëÿåò ïëàòåæíîå ïîðó÷åíèå íà ïåðå÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ òóðîïåðàòîðó, ñ êîòîðûì íå ñîñòîèò â äîãîâîðíûõ îòíîøåíèÿõ, óêàçûâàÿ â ïîëå “Íàçíà÷åíèå ïëàòåæà”, íàïðèìåð, ôðàçó “Îïëàòà çà ÎÎÎ “Òóðàãåíòñòâî” ïî çàÿâêå îò XX.XX.XXXX N N”. Îäíàêî ýòî íåñêîëüêî èíîé ñëó÷àé, êîãäà ìåæäó äîëæíèêîì è òðåòüèì ëèöîì, íà êîòîðîå âîçëàãàåòñÿ èñïîëíåíèå ÷óæîãî îáÿçàòåëüñòâà, ñóùåñòâóþò ãðàæäàíñêî-ïðàâîâûå îáÿçàòåëüñòâåííûå îòíîøåíèÿ.  ñèòóàöèè, êîãäà íàëè÷íûå äåíåæíûå ñðåäñòâà âíîñèò â áàíê ðàáîòíèê îðãàíèçàöèè, îí äåéñòâóåò â åå èíòåðåñàõ, ïóñòü è îò ñâîåãî èìåíè, è ýòî âõîäèò â åãî òðóäîâûå îáÿçàííîñòè <3>. Ïðè ýòîì â ñèëó ñò. 402 ÃÊ ÐÔ äåéñòâèÿ ðàáîòíèêîâ äîëæíèêà ïî èñïîëíåíèþ åãî îáÿçàòåëüñòâà ñ÷èòàþòñÿ äåéñòâèÿìè äîëæíèêà. Î÷åâèäíî, ÷òî äëÿ âñòóïëåíèÿ â ñèëó äàííîé íîðìû íåîáõîäèìî ïîäòâåðäèòü, ÷òî ôèçè÷åñêîå ëèöî ÿâëÿåòñÿ ñîòðóäíèêîì òóðàãåíòñòâà (äîâåðåííîñòü ïîäîéäåò êàê íåëüçÿ ëó÷øå <4>). À äî òîé ïîðû (ïîêà ó òóðîïåðàòîðà íå ïîÿâèòñÿ óâåðåííîñòü â òîì, ÷òî ïëàòåæ îò ôèçè÷åñêîãî ëèöà ïîñòóïèë â ñ÷åò îïëàòû ïî äîãîâîðó ñ òóðàãåíòîì) ïîñòóïëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñëåäóåò îòíåñòè ê íåâûÿñíåííûì.
<3> Òàê, ïðè ïîêóïêå êàíöòîâàðîâ â ðîçíè÷íîì ìàãàçèíå çà íàëè÷íûé ðàñ÷åò ãðàæäàíå ÷àñòî íå àôèøèðóþò òîò ôàêò, ÷òî ñîâåðøàþò ñäåëêó â èíòåðåñàõ ðàáîòîäàòåëÿ.
<4> Îáðàùàåì îñîáîå âíèìàíèå, ÷òî ðàáîòíèê äåéñòâóåò â èíòåðåñàõ ñâîåãî ðàáîòîäàòåëÿ òîëüêî â îòíîøåíèÿõ ñ ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà (òóðîïåðàòîðîì). Áàíê, êîòîðîìó âûäàåòñÿ ïîðó÷åíèå íà ïåðå÷èñëåíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà, íå èìååò èíôîðìàöèè îá ýòîì.
Î òîì, ÷òî ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêèõ ëèö âî èñïîëíåíèå îáÿçàííîñòè þðèäè÷åñêèõ ëèö îñíîâàí íà îòíîøåíèÿõ ïðåäñòàâèòåëüñòâà (ôèçè÷åñêîå ëèöî ïðåäñòàâëÿåò èíòåðåñû þðèäè÷åñêîãî ëèöà – ðàáîòîäàòåëÿ ïåðåä ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà), ñâèäåòåëüñòâóåò ïîçèöèÿ ôèíàíñèñòîâ î íåâîçìîæíîñòè ïåðå÷èñëåíèÿ òàêèì ñïîñîáîì íàëîãîâ çà þðèäè÷åñêîå ëèöî (ñì. Ïèñüìî Ìèíôèíà Ðîññèè îò 16.12.2009 N 03-02-07/2-207). Îäíàêî äàííûé ïîäõîä îñíîâàí íà ïîëîæåíèÿõ ïï. 1 ï. 3 (îáÿçàííîñòü íàëîãîïëàòåëüùèêà ïî óïëàòå íàëîãà ñ÷èòàåòñÿ èñïîëíåííîé ñ ìîìåíòà ïðåäúÿâëåíèÿ â áàíê ïîðó÷åíèÿ íà ïåðå÷èñëåíèå â áþäæåòíóþ ñèñòåìó ÐÔ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ñî ñ÷åòà íàëîãîïëàòåëüùèêà â áàíêå ïðè íàëè÷èè â íåì äîñòàòî÷íîãî äåíåæíîãî îñòàòêà íà äåíü ïëàòåæà) è ï. 1 ñò. 45 ÍÊ ÐÔ (íàëîãîïëàòåëüùèê îáÿçàí ñàìîñòîÿòåëüíî èñïîëíèòü îáÿçàííîñòü ïî óïëàòå íàëîãà). Ãðàæäàíñêîå çàêîíîäàòåëüñòâî íå ñîäåðæèò ïîäîáíûõ ïðåäïèñàíèé.
Ðàñ÷åòû ñ ïðèâëå÷åíèåì ïîäîò÷åòíîãî ëèöà ïóòåì ïåðåâîäà äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà íå ÿâëÿþòñÿ íàëè÷íûìè ïî ðàññìîòðåííûì âûøå îñíîâàíèÿì. Ïîýòîìó ê íèì íå ïðèìåíÿþòñÿ íåêîòîðûå îãðàíè÷åíèÿ, â ÷àñòíîñòè ëèìèò ðàñ÷åòîâ íàëè÷íûìè.
* * *
Ïåðåâîä äåíåæíûõ ñðåäñòâ áåç îòêðûòèÿ áàíêîâñêîãî ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé áåçíàëè÷íûé ñïîñîá ðàñ÷åòîâ ñ ó÷àñòèåì ôèçè÷åñêèõ ëèö. Ñëåäóåò ðàçëè÷àòü äâà òèïà ïðàâîîòíîøåíèé, êîòîðûå âñåãäà âîçíèêàþò ïðè áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòàõ:
- îáÿçàòåëüñòâî ïëàòåëüùèêà ïåðåä ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà (èñïîëíÿåòñÿ ïóòåì áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ);
- îáÿçàòåëüñòâî ìåæäó áàíêîì è ïëàòåëüùèêîì ïî ïîâîäó îñóùåñòâëåíèÿ áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ.
Ãðàæäàíñêîå çàêîíîäàòåëüñòâî íå çàïðåùàåò îñóùåñòâëÿòü èñïîëíåíèå îáÿçàòåëüñòâà þðèäè÷åñêîãî ëèöà (äîëæíèêà) ïóòåì ïåðåâîäà áåç îòêðûòèÿ ñ÷åòà ïî ïîðó÷åíèþ ôèçè÷åñêîãî ëèöà, êîòîðîå â äàííîì ñëó÷àå â ïðàâîîòíîøåíèÿõ ñ ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà âûñòóïàåò ïðåäñòàâèòåëåì äîëæíèêà.
Å.Â.Åìåëüÿíîâà
Ýêñïåðò æóðíàëà
“Òóðèñòè÷åñêèå è ãîñòèíè÷íûå óñëóãè:
áóõãàëòåðñêèé ó÷åò è íàëîãîîáëîæåíèå”
В ситуациях, когда необходимо быстро переслать родным или друзьям определенную сумму денег, а у одной из сторон нет банковской карты, выручают системы денежных переводов (СДП). Они позволяют отправлять друг другу средства без открытия счета. Воспользоваться услугами СДП можно двумя способами.
Первый способ – отправить перевод наличными
Чтобы сделать перевод наличными, следует всего лишь обратиться в пункт обслуживания выбранной системы. Для оформления понадобится около пяти минут и минимум информации.
Например, при отправке денег через российскую «Золотую Корону» оператор попросит предъявить документ, подтверждающий личность, и сообщить ФИО и номера телефонов отправителя и получателя. Кроме этого потребуется назвать направление (страну и город), куда пересылаются денежные средства.
Что касается инфраструктуры обслуживания, то обычно она не ограничивается только офисами банков. Для удобства пользователей и повышения доступности своих сервисов системы денежных переводов сотрудничают с салонами связи и крупными сетевыми магазинами.
Второй способ – сделать перевод онлайн
Точно так же, без открытия счета, через СДП можно отправлять деньги онлайн. Этот способ является более оперативным и комфортным, так как:
- не требует посещения финансовых учреждений;
- доступен круглосуточно;
- занимает всего несколько минут.
Чаще всего оказание онлайн-услуг предлагается в двух вариантах: на сайте компании и/или в специальном приложении. Последний практичнее с точки зрения мобильности, так как владелец смартфона с его помощью может отправить перевод сразу же, как возникла такая необходимость, если есть интернет.
Онлайн-переводы на сайте
Оформление перевода на сайте не требует каких-то особенных знаний и умений. В большинстве случаев нужно просто пошагово заполнить форму и, следуя подсказкам меню, указать:
- сумму,
- вид валюты,
- направление,
- ФИО отправителя и получателя, а также их номера телефонов,
- сведения о банковской карте, с которой будут отсылаться деньги.
Выбирая СДП для отправки денег онлайн, следует учесть несколько ключевых моментов.
Во-первых, уточнить, с банковскими картами каких платежных систем они работают, и имеются ли другие ограничения. К примеру, обязательное требование «Золотой Короны»: банковская карта должна поддерживать технологию 3D Secure, позволяющую подтверждать операции одноразовым паролем, полученным в смс.
Во-вторых, нужно обязательно выяснить наличие и размер взимаемой комиссии и внимательно изучить существующие тарифы. Сегодня вполне реально найти вариант пересылки денег без дополнительной оплаты. У той же «Золотой Короны» доступны переводы без комиссии, если при оформлении выбрать валюту получения отличную от валюты отправки.
Онлайн-переводы через мобильное приложение
Принцип отправления онлайн-переводов через СДП при помощи мобильного приложения также заключается в последовательном заполнении полей. Однако далеко не всегда требуется проходить этот сценарий от начала до конца. Истории переводов обычно сохраняются, и сервисы нередко предоставляют возможность быстрого повтора предыдущих транзакций.
Кроме того, с учетом потребностей пользователей основной функционал часто дополняется рядом удобных и полезных опций. Благодаря этому, например, в приложении «Золотой Короны» можно:
- самостоятельно проверять статус переводов;
- корректировать данные получателя уже после отправки, но до момента выдачи денег;
- возвращать перевод, если деньги еще не получены адресатом;
- отсылать квитанции о проведенных операциях на свой почтовый адрес.
Как получить перевод, отправленный через СДП
Денежные средства, посланные через ту или иную СДП, по большей части становятся доступными к получению практически сразу же. Забрать их можно наличными. Для этого достаточно обратиться в пункт обслуживания системы, предъявить документ, подтверждающий личность, и назвать номер перевода.
Сегодня набирает популярность вариант получения денег онлайн, то есть зачисление их на банковскую карту адресата. Возможен ли такой способ выдачи перевода и при каких условиях, лучше выяснять на сайте каждой конкретной системы.
ВНИМАНИЕ! С 29 июля 2020 года ООО КБ «Славянский кредит» прекращает осуществлять денежные переводы по системам CONTACT и “Золотая корона”.
Для частных Клиентов ООО КБ «Славянский кредит» в установленном законодательством РФ порядке производит прием и выплату денежных переводов в рублях и иностранной валюте без открытия банковского счета.
Денежные средства Вы можете:
- перечислить на другие свои счета и во вклады, открытые в Банке;
- перевести на счета (во вклады), открытые в других банках на территории и за пределами РФ;
- перевести резидентам и нерезидентам (юридическим и физическим лицам) по расчетам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности и в соответствии с валютным законодательством;
ДЕНЕЖНЫЕ ПЕРЕВОДЫ по системе CONTACT
Денежные переводы физических лиц без открытия банковского счета в рублях, долларах США, евро
Максимальная сумма одного перевода:
- по территории России: 500 000 RUB, 10
000 USD / 10 000 EUR (отправка переводов в иностранной валюте по
территории РФ доступна только для физических лиц- нерезидентов РФ) - из России в страны Ближнего зарубежья: 350 000 RUB / 10 000 USD / 10 000 EUR
- между странами Ближнего зарубежья: 600 000 RUB / 20 000 USD / 20 000 EUR
- в страны Дальнего зарубежья устанавливается в соответствии с национальным законодательством страны Получателя.
Количество и общая сумма переводов не ограничены, за исключением
ограничения по сумме перевода в соответствии с действующим валютным
законодательством России:
переводы физических лиц-резидентов
РФ за пределы России ограничены суммой 5 000 долларов США за один
операционный день (либо эквивалент в рублях/евро).
На территории России с помощью CONTACT также можно осуществлять:
- платежи в пользу юридических лиц за услуги и приобретенные товары, по
упрощенной процедуре, без открытия счета в пунктах системы CONTACT - погашение потребительских
кредитов - оплату услуг сотовой и спутниковой связи, спутникового ТВ,
Интернет и IP-телефонии, туристическую поездку, забронировать авиа и
железнодорожные билеты, номера в гостинице, а также пополнить счета
(«электронные кошельки») платежных систем — партнеров CONTACT.
Более подробную информацию об услугах системы CONTACT и адресах пунктов обслуживания Вы можете узнать по телефону единой справочной службы 8-800-200-42-42 (звонок по России бесплатный) и на сайте www.contact-sys.com.
ДЕНЕЖНЫЕ ПЕРЕВОДЫ по системе “Золотая Корона”
«Золотая Корона – Денежные переводы» – сервис мгновенных денежных переводов без открытия счета, имеющий более
49 тыс. пунктов на территории России, стран ближнего и дальнего зарубежья.
На текущий момент участниками сервиса являются свыше 550 банков. В результате сотрудничества с розничными сетями («Связной», «Евросеть», МТС, «Билайн» и др.)
сервис «Золотая Корона – Денежные переводы» предлагает своим клиентам
инфраструктуру отправления «шаговой доступности».
«Золотая Корона – Денежные переводы» – это:
- Скорость
– денежный перевод можно получить через несколько секунд после его
отправки. - Удобство
– достаточно указать только страну и город,
куда отправляется перевод. Получатель сам сможет выбрать наиболее удобный
для него пункт выдачи перевода. - Контроль
– проверить
состояние перевода можно круглосуточно в режиме on-line на сайте сервиса «Золотая
Корона – Денежные переводы» или в бесплатном мобильном приложении (доступно
для скачивания в AppStore и Google Play Market). - Доступность
– комиссия за осуществление перевода по
России и СНГ — одна из самых низких. Валюта перевода – рубли, доллары,
евро, а также национальные валюты*.
Специальный
тариф 0% за переводы в иностранной валюте
- Действует при условии конвертации валюты по
курсу платежной системы «Золотая
Корона» на момент отправки перевода. - При оформлении перевода в банке РФ
отправитель выбирает валюту получения, удобную для получателя (доллары,
евро или одну из национальных валют*), оплачивает перевод в рублях, и при
конвертации валюты по курсу Системы комиссия составит 0%. - Тариф действует с 10.06.2015 г.
Тарифы на отправку
денежных переводов «Золотая Корона»
Как отправить перевод:
Для отправки перевода вам потребуется документ,
удостоверяющий личность, и деньги. Также необходимо знать ФИО получателя,
страну и город получения перевода. Точный адрес проживания получателя не
требуется – достаточно указать только город. Ваш получатель сможет сам выбрать,
в каком пункте и в какой валюте ему удобнее будет получить деньги.
Чтобы получить денежный перевод, вам необходимо:
- Иметь при себе документ, удостоверяющий
личность; - Сообщить оператору банка номер перевода;
- Сообщить сумму перевода и валюту, в которой
удобнее получить перевод.
Получить перевод сервиса «Золотая
Корона – Денежные переводы» можно в любом удобном пункте в
выбранном городе. Переводы «Золотая Корона» ? безадресные, без
привязки к конкретному пункту получения. Отправитель выбирает только
страну и город, где будет выдаваться перевод. Найти ближайшие пункты
обслуживания Вы можете на
сайте сервиса «Золотая Корона – Денежные переводы» или в бесплатном
мобильном приложении (доступно для скачивания в AppStore и Google Play Market).
Дополнительная
информация о сервисе «Золотая Корона – Денежные переводы» – на сайте koronapay.com
или по
телефону круглосуточной службы поддержки +7 (495) 96-00-555 (звонки тарифицируются согласно правилам оператора
связи).
*Информацию о
доступных валютах для каждой страны необходимо уточнять у оператора банка при
оформлении перевода.
Оператор
платежной системы «Золотая Корона» – РНКО «Платежный Центр» (ООО), лицензия ЦБ
РФ № 3166-К от 14.04.2014 г., рег. номер 0012 от 20.12.2012 г. С полным списком
организаций, предоставляющих услугу денежных переводов в сервисе «Золотая
Корона – Денежные переводы», можно ознакомиться на сайте koronapay.com
ТАРИФЫ
Наверх Распечатать