Отказ от налогового имущественного вычета в пользу
Юридическая социальная сеть 9111.ru
Супруга отказалась от имущественного налогового вычета при покупке квартиры в 2010 году в пользу супруга, который получил вычет в полном размере – 260 т.р. Сохранила ли супруга за собой право на имущественный налоговый вычет, в силу того, что не получала его ввиду отказа. Просьба – ответ напечатать здесь. Премного благодарен.
Да, конечно сохранила. Об этом говорится в Письме ФНС России от 30 марта 2016 № БС-3-11/1367@, Письме Минфина России от 29 июня 2015 № 03-04-05/37360, 01 июня 2015 № 03-04-05/31428, 10 марта 2015 № 03-04-05/12335.
Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
1. Купила квартиру в 2005 году, подала заявление и декларацию на имущественный вычет в 2006 году. Денег не получала. В 2018 году продала квартиру купленную в 2005 году. В 2019 подала декларацию и заявления на купленную квартиру в 2018 г. По истечению 3-х месяцев позвонил НИ предложил подать корректировочную декларацию. Вопрос Денег я не получала, уведомлений от налоговой тоже. Сейчас они готовят на декларацию за 2018 год отказ. Что делать.
1.1. Вам нужно написать административное исковое заявление о признании отказа налоговой незаконным. Срок подачи иска 3 мес. со дня, когда гражданину, организации, иному лицу стало известно о нарушении их прав, свобод и законных интересов.
2. Хочу получить имущественный налоговый вычет. При сборе документов выяснилось, что расписка от продавца у меня потерялась, деньги передавались на руки без свидетелей. Является ли непредоставление платежных документов причиной отказа в удовлетворении выплаты вычета? Продавец давно укатил заграницу, и возможности получения повторной расписки, естественно, что нет. Сделка состоялась в 2015 году.
2.1. Нет не является. В данном случае необходим договор купли продажи, где указана стоимость квартиры – цена договора.
3. Можно ли одновременно воспользоваться налоговыми вычетами как родителям двоих детей (согласно п. 4 ст. 218 НК РФ) и имущественным вычетом при покупке квартиры (согласно ст. 220 НК РФ)?
Может ли один из супругов оформить все вычеты на себя, при письменном отказе от этих вычетов другого супруга?
3.1. да можете воспользоваться.
Размер вычета может быть равен сумме фактически произведенных вами расходов на приобретение, строительство недвижимости, на закупку строительных материалов, на оплату работ или услуг по строительству, на оплату подключения к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Получить вычеты можно в налоговой инспекции по месту жительства или по месту работы, в таком случае работодатель не будет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ. Согласно Письма Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-07/13348 можно получить у нескольких работодателей одновременно независимо от даты возникновения права на вычеты. При приобретении земельного участка для жилищного строительства, вычет можно получить только после того, как будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Документы для получения вычета: паспорт, свидетельство о праве собственности, договор, справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года. Список документов, необходимых для получения вычета Вы также можете уточнить на сайте ИФНС. Документы на вычет предоставляются только по месту прописки. Документы можно направить почтой. Вычет можно получить после окончания налогового периода. Документы имеют право проверять ровно 3 месяца, при положительном решении возможно будет получить вычет.
4. Правомерны ли действия налоговой службы – не перечислить денежные средства по возврату имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 2014 год. Декларация была сдана в мае 2015 г. и написано заявление на возврат и при этом не получен отказ от налоговиков. Ответ налоговиков – человек умер (12 августа 2015 г.) и перечислять они не обязаны.
4.1. Неправомерны. Вычет ему был положен.
5. Пожалуйста возможно ли выиграть дело в суде по поводу отказа налогового органа о возмещении имущественного вычета купленной квартиры за 3100000 в 2015 г.. Если в 2006 году получал вычет от купленной квартиры в 2005 г. за 150000. Спасибо.
6. Пожалуйста возможно ли выиграть дело в суде по поводу отказа о возмещении имущественного вычета купленной квартиры за 3100000 в 2015 г.. Если в 2006 году получал вычет от купленной квартиры в 2005 г. за 150000. Спасибо.
6.1. Людмила, здравствуйте!
П.11 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не допускается.
Согласно п.п. 3 п.1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
Таким образом, повторно получить имущественный налоговый вычет невозможно!
7. Может ли 1 собственник (моя мать) отказаться от права получения имущественного вычета в мою пользу? Квартира куплена в 2014 году. Или такой отказ возможен только между супругами?
7.1. От своей в вашу пользу не может.
8. На праве обще долевой собственности в 2010 году за 3000000 рублей мы с дочерью купили квартиру. Дочь находилась и находится в декрете и отпуске по уходу за ребенком. На какие имущественные вычеты по ндфл каждая из нас может претендовать-сумма на каждого-и могу ли я получить максимальный вычет (как я понимаю 2000000), если дочь напишет отказ от вычетов в мою пользу?
8.1. Дочь сможет получить вычет на свою долю после того, как приступит к работе. Передать Вам свой вычет она не может. Ст.220 НК РФ.
9. Мы с мужем купили квартиру в ипотеку, решили оформить имущественный налоговый вычет, но нам отказали, т.к. в базе числится, что муж подаёт второй раз. Мой муж в 2009 г. оформил сделку купли-продажи квартиры и уже подавал на налоговый вычет, но вычет заплатили один раз, а на следующий год от налоговой пришёл отказ с формулировкой, что сделка купли-продажи была произведена между родственниками. То есть по сути право на налоговый вычет не было использовано? Имеем ли мы право сейчас оформить его?
9.1. Поскольку выплата была произведена, то повторно вычет не предоставляется. Ст.220 НК РФ.
10. Пришло извещение от отказе в осуществлении возврата подоходного налога (имущественный вычет) по причине того, что я на время камеральной проверки вышла замуж и сменила фамилию. При предоставлении новых документов сколько займет времени на проверку до получения вычета?
10.1. Как правило,4 месяца.
11. В 2010 г подавалось заявление о распределении долей при совместной собственности и об отказе от имущественного вычета в пользу супруга.
Сейчас жена может воспользоваться им. вычетом или им пользуется только супруг?
11.1. Нет, уже не может получить вычет.
12. В 2014 г. супругами приобретена квартира в совместную собственность за 2 млн. руб. На покупку квартиры был взят кредит. Свидетельство о праве собственности получено в 2014 г. Жена написала отказ от получения налогового вычета по квартире и процентам по кредиту в пользу мужа. Сохранится ли за ней право получения имущественного налогового вычета по процентам кредита на покупку жилья в случае приобретения супругами другого объекта недвижимости?
12.1. Да, за ней сохранится такое право.
13. Имущественный вычет на супругов по заявлению при оформлении квартиры в собственность на одного из супругов на основании письма Минфина России №03-04-05/13204 от 26 марта 2014 года. Почему получаю отказ от вычета на обоих супругов?
13.1. Обжалуйте отказ в судебном порядке. Видимо они не читали письмо. Вы вправе обратиться в суд исходя из следующего. В соответствии со ст. 254 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, гражданин, организация вправе оспорить в суде решение, действие (бездействие) органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего, если считают, что нарушены их права и свободы.
При этом заявление об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных или муниципальных служащих должно отвечать требованиям, предусмотренным специальной нормой, а именно ч. 1 ст. 247 ГПК РФ и ст. ст. 131, 132 ГПК РФ.
Консультация по Вашему вопросу
8 800 505-91-11
звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России
14. Как правильно заполнить заявление об отказе от имущественного налогового вычета в пользу супруги?
14.1. Заключите соглашение об определении размера вычета (ст. 220 НК РФ)
14.2. Статьей 220 НК РФ это не предусмотрено, т.к. вычет предоставляется при получении зарплаты налогоплательщиком, оплатившим стоимость квартиры.
14.3. Пишите в свободной форме.
Юрист в г.Курске Никитин Олег.
15. Является ли переуступка права собственности продажей квартиры матери от дочери о основанием для отказа получения имущественного вычета? Свидетельство оформлено уже на мать!
15.1. Имущественный вычет не положен при совершении сделок с близкими родственниками.
16. Купила 1-комнатную квартиру без отделки у физ. лица за 1,900 тыс. руб. с использованием кредитных средств. Заключила договор со строительной фирмой на черновую отделку. Законен ли отказ в имущественном вычете на ремонт, если в договоре не было фразы без отделки, но в п.1.5 указано: характеристика и площадь указаны в соответствии с кадастровым паспортом, от… за №…, кроме того в отчете оценочной компании имеются цветные фотосъёмки квартиры без всякой отделки. Заранее спасибо.
16.1. По тексту – законен. По договору – имущество не требовало отделки.
17. Зенина Оксана Сергеевна, Ильина Елена Вадимовна и адвокатское объединение “Фемида”
Вы отвечаете на вопросы и не даете конкретного ответа. Я бы хотела бы от вас услышать или увидеть на какой закон я могу ссылаться при предоставлении имущественного налогового вычета при покупке КОМНАТЫ в 2006 году.
ВОТ НАПРИМЕР, ИЛЬИНА Е.В.. НА ВОПРОС 463856 ОТВЕЧАЕТ, ЧТО КОМНАТА ПОДЛЕЖИТ НАЛОГОВОМУ ВЫЧЕТУ ЗА 2006 ГОД.
А МНЕ НАЛОГОВАЯ ДАЛА ОТКАЗ.
ЗЕНИНА. С. НА ВОПРОС 460185 ОТВЕЧАЕТ ТАК ЖЕ.
17.1. Дело в том, что редакция пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, устанавливающая, что при приобретении комнат физическое лицо получает налоговый вычет в таком же размере, как при покупке других жилых помещений, применяется с 01.01.2007 г. (Федеральный закон от 27.07.2006 № 144-ФЗ).
С уважением,
Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Расскажите, пожалуйста, когда выгоднее отказаться от своего вычета по расходам на покупку жилья в пользу супруга? Например, оба супруга работают, и зарплата мужа в два раза больше, чем жены. Можно ли так поступить в этом случае?
Баирта
Скажу сразу, что отказаться от своего жилищного вычета в пользу другого человека нельзя.
НДФЛ-вычет при покупке квартиры супругами
Максимальный размер налогового вычета по расходам на приобретение жилья — дома, квартиры, комнаты — составляет 2 млн рублей. То есть из бюджета вам вернут максимум 260 тысяч: 2 млн рублей × 13%. И эти 2 млн привязаны к человеку, а не к объекту жилья.
Если жилье покупают супруги в совместную собственность, то вычет в размере 2 млн рублей может заявить каждый из них. И неважно, на чье имя оформлено жилье и кто вносил деньги при покупке. Это подтверждает и Минфин.
Таким образом, максимальная сумма жилищного вычета для супругов — 4 млн рублей, или 520 тысяч из бюджета к возврату. Но каждый из них может заявить к вычету не более 2 млн. Даже если один супруг заявит меньшую сумму, допустим 1 млн, второму все равно не дадут 3 млн. Так что передать свой вычет целиком или частично другому человеку не получится.
По большому счету у супругов есть только один способ поиграть с жилищным вычетом. Вот он.
Заберите свое у государства!
Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке дважды в неделю
Можно распределить расходы на покупку жилья между мужем и женой
Этот способ подойдет супругам, если оба работают. Вместе с пакетом документов на имущественный вычет надо подать в ИФНС заявление о распределении расходов на приобретение жилья. В нем супруги могут распределить между собой затраты в любой пропорции в зависимости от их доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
К примеру, квартира стоит 3,2 млн рублей. В заявлении супруги вправе указать вычет:
- В равных долях — по 1,6 млн рублей. Тогда у каждого из них останется неиспользованная часть вычета — по 400 тысяч: 2 млн − 1,6 млн рублей. Эту сумму они смогут заявить при покупке другого жилья.
- В неравных долях. К примеру, 2 млн рублей мужу и 1,2 млн рублей жене. Тогда неиспользованный остаток в 800 тысяч останется только у жены.
Неиспользованный остаток вычета никуда не пропадет. Его можно будет использовать когда угодно: и через год, и через 5 лет, и через 10. Но учтите: если вдруг потом законодатели увеличат предельный лимит вычета, предположим, до 3 млн рублей, то человека, у которого есть остаток вычета — те же 800 тысяч, — это уже не коснется. При покупке другого жилья ему предоставят вычет только на 800 тысяч рублей.
Аналогично по заявлению можно распределить вычет на погашение процентов по жилищным кредитам. Максимальный размер процентного вычета для каждого из супругов по одному жилому объекту — 3 млн рублей, если кредит получен начиная с 2014 года.
По кредитам, полученным до 2014 года, и кредитам, предоставленным на их перекредитование, ограничений по сумме вычета нет.
Как быть с жилищным вычетом, если один из супругов временно не работает
Допустим, жена сидит в декрете с ребенком, а работает в семье только муж. В этом случае заявление о распределении не писать не нужно. Муж просто подает декларацию 3-НДФЛ и заявляет свой вычет до 2 млн рублей по приобретенной квартире.
Когда жена пойдет работать и у нее появятся доходы, облагаемые НДФЛ, она сможет использовать собственный вычет:
- либо по этой же квартире в части расходов, превышающих выбранные мужем 2 млн рублей;
- либо при покупке другого жилья — в сумме фактических расходов, но не более 2 млн рублей.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Форум – Бухгалтерский учет и налогообложение | Обсуждаем: |
Подскажите как сее оформить: купили в прошлом году на девчонку квартиру, в мае этого года она получила разрешение согласно ст.220 НК РФ на имущественный налоговый вычет, налоговая перевела ей на счет этот вычет исходя из ее доходов облагаемых НДФЛ.
Вычет был не большой- на 1 млн.рублей.
Теперь возникло желание отказаться от этого вычета, вернуть полученные деньги в бюджет. Но как это оформлять ? Писать заявление в налоговую ?
Предоставление вычета и его возврат -были бы в одном периоде.
Что-то в НК не нашел как регламентированы подобные ситуации.
Говорят, один знакомый проводил такую операцию.
Хотелось бы затем оформить вычет при покупке другой квартиры, получить по ней 2 млн. вычет +% по ипотеке.
Никак. НК – для налогоплательщиков, а не для хитро@опых.
Это почему же ? Получение налогового вычета налогоплательщиком -это право, а не обязанность. А где -написано что нельзя отказаться от этого права ? Что не запрещено Конституцией РФ, то разрешено. Разве не так.
Можно конечно попытаться сдать уточненную декларацию по НДФЛ (без вычетов) но вряд ли у Вас ее примут
Вопрос: Физическое лицо получило имущественный налоговый вычет при покупке комнаты. Вправе ли оно подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ с целью отказа от предоставления ему налогового вычета?
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 15 января 2010 г. N 20-12/4/002448@
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик вправе использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с положениями п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена ставка налогообложения 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению и уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных в ст. ст. 218 – 221 НК РФ.
На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик вправе получить налоговый вычет в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн руб.
Пунктом 11 ст. 2 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ “О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” внесены изменения в абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ: имущественный налоговый вычет увеличивается с 1 млн до 2 млн руб. при строительстве либо приобретении жилья на территории РФ.
При этом в п. 6 ст. 9 Закона N 224-ФЗ установлено, что действие абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.
Таким образом, данный имущественный налоговый вычет предоставляется по конкретному объекту недвижимого имущества или долям в нем.
Повторное предоставление налогоплательщику указанного имущественного налогового вычета по другому объекту не допускается.
Кроме того, действующим законодательством не предусмотрена возможность налогоплательщика отказаться от имущественного налогового вычета, полученного в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, с целью его получения по другому объекту в будущих налоговых периодах.
Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено в ст. 220 НК РФ (п. 2 ст. 220 НК РФ).
В ст. 220 НК РФ не установлен порядок отказа от предоставления имущественного налогового вычета, указанного, в частности, в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Кроме того, согласно Письму Минфина России от 06.07.2007 N 03-04-05-01/210 возможность отказа от ранее полученного имущественного налогового вычета законодательством о налогах и сборах не предусмотрена.
Также при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном в ст. 81 НК РФ. Об этом сказано в п. 1 ст. 81 НК РФ.
Следовательно, если физическому лицу предоставлен имущественный налоговый вычет при покупке объекта недвижимости в размере 1 млн руб., но при этом в налоговой декларации по НДФЛ отсутствует информация о наличии факта неотражения или неполноты отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению суммы налога, то оно не обязано подавать уточненную декларацию по НДФЛ.
Основание: Письма Минфина России от 27.02.2009 N 03-04-05-01/79 и от 27.05.2009 N 03-04-05-01/400.
Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
Е.А.ОСТАНИНА
15.01.2010