Обязательные удержания в пользу государства
Налоги – обязательные
удержания в пользу государства с населения и предприятий. Налоги
устанавливаются законом, а все мероприятия, связанные с порядком их взимания,
размерами ставок, определением их количества, называются налоговой
(налогово-бюджетной) политикой. Налоги являются средством
обеспечения расходов государства при выполнении им своих задач и функций.
Функции налогов
Налоги выполняют
ряд важных функций, обеспечивающих жизнедеятельность государства:
- фискальная (наполнение
государственного бюджета, чтобы власть могла выполнять свои обязательства
перед обществом); - распределительная или социальная (перераспределение доходов
в пользу малоимущих слоев населения), стимулирующая (стимулирование
экономической деятельности). - стимулирующая
функция налогов:
использование налоговой системы в качестве инструмента воздействия на
экономическое поведение производителей и потребителей. Для стимулирования
используются налоговые льготы,
например, для увеличения инвестиционной активности, и
воспроизводственные
налоги (плата за воду, потребляемую промышленными предприятиями, платежи
за пользование природными ресурсами, лесной сбор и налог на
воспроизводство минерально-сырьевой базы) для обеспечения рационального
потребления ресурсов.
Виды налогов
Существует несколько видов налогов.
Прямые налоги взимаются с доходов или
имущества граждан и предприятий в явном виде (например, индивидуальный
подоходный налог и налог на прибыль предприятий). Прямыми являются и такие
налоги, которые имеют отношение к прошлым доходам: налог на имущество, налог на
наследство.
Другие налоги мы платим незаметно, покупая товары и услуги.
Это косвенные налоги. Они включены в цены товаров и услуг,
например, налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на продажи, все
таможенные пошлины. Косвенные налоги уплачиваются в бюджет производителями.
Акцизы, т.е. налоги на отдельные товары и услуги, применяются широко, но больше
всего известны акцизы на алкоголь, табак и предметы роскоши. В развитых странах
примерно 2/3 налоговых поступлений составляют прямые налоги, а в развивающихся
странах и странах с переходной экономикой – косвенные налоги. Это связано с тем,
что косвенные налоги собирать легче. Но эти налоги менее справедливы. В России
в 1990-х годах доля косвенных налогов составляла более 70 %.
Кроме того, существуют прогрессивные и регрессивные
налоги. Прогрессивность и регрессивность налога понимают по-разному. С одной
стороны, это связано с налоговой арифметикой. Если по мере роста облагаемой
базы ставка налога растет, то мы имеем дело с прогрессивной шкалой. В
противном случае шкала будет регрессивной. Если ставка налога постоянна
при любой базе, то такой налог имеет пропорциональную шкалу. С другой
стороны, эти понятия связаны с экономической сутью налогов. Для экономиста
прогрессивность и регрессивность налога определяется характером шкалы не по
отношению к размеру налогооблагаемой базы, а по отношению к доходам граждан. Прогрессивный
налог – это налог, средняя ставка которого повышается по мере роста дохода
налогоплательщика. У регрессивного налога средняя ставка
снижается по мере роста дохода налогоплательщика, а пропорциональный налог
характеризуется постоянной средней ставкой.
Например, косвенные налоги экономисты квалифицируют как
регрессивные, так как, купив одну и ту же вещь, богатый и бедный заплатили в
сумме один и тот же налог, но доля этого налога будет разной – большей для
бедного. Поэтому чем больше косвенных налогов, тем выше степень регрессивности налоговой
системы.
Налоги на доходы физических лиц
В современной России подоходный налог
официально называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно
Налоговому кодексу РФ налогоплатетельщиками данного вида налога признаются
физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица,
получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми
резидентами РФ (Ст. 207).
При определении налоговой базы
учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в
натуральной формах, или как право на распоряжение которыми у него возникло, а
также доходы в виде материальной выгоды.
Объектом налогообложения,
согласно Налоговому кодексу РФ (Ст. 209), признается доход, полученный
налогоплательщиками:
- от источников в Российской
Федерации и (или) от источников за пределами РФ— для физических лиц,
являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; - от источников в Российской
Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами
РФ.
Налоговая база определяется
отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные
налоговые ставки. Налоговый период регламентируется статьей 216 НК РФ и
составляет календарный год. Налоги на доходы на физических лиц
делятся на: cтандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
Основная налоговая ставка в РФ
составляет 13 %. Применяется для доходов:
- от занятия преподавательской
деятельностью и проведения консультаций; - от продажи или сдачи в
аренду недвижимости и транспортного средства; - от долевого участия в
деятельности организаций, полученные в виде дивидендов; - от выигрышей в лотерею и
т.д.
Некоторые виды доходов облагаются
в России по другим ставкам. Например, любые выигрыши и призы,
получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы,
стоимость более 4000 рублей облагаются налогом в 35 %. Налог в 15 % взимается
дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций с
нерезидентов. Налоговая ставка в 30 % распространяется на налоговых
нерезидентов РФ.
По
мере формирования и укрепления среднего класса налоговое бремя все больше
перекладывается на плечи его представителей. Общая тенденция заключается в расширении налоговой базы и в сокращении льгот. Цель состоит
в том, чтобы ослабить налоговое бремя с малоимущих при сохранении общего объема
сбора налогов. Льготы же переносят из налоговой сферы в сферу трансфертов, т.е.
прямых выплат нуждающимся.
Основные виды налогов на юридических лиц
Общая система налогообложения для
ООО – самый распространенный вид налогообложения, когда организация уплачивает
налог на прибыль, НДС, страховые взносы, налог на имущество, плата за негативное
воздействие на окружающую среду и т.д. Иными словами организация облагается
несколькими видами налогов.
Налог на прибыль является
прямым – его сумма зависит от конечного финансового результата хозяйственной
деятельности предприятия. Налог на прибыль составляет 20 % и уплачивается не
позднее установленного срока. Плата высчитывается как разница между доходами
предприятия и ее расходами, умноженная на двадцать процентов. Авансовый платеж
обязан быть закрытым в конце первого квартала, полугодия, а также девяти
месяцев. В случае если выручка за прошедшие четыре квартала превышает сумму,
равную десяти миллионам рублей за каждый предыдущий квартал, то компания
обязана осуществлять плату авансовых платежей каждый месяц. Если же авансовый
платеж равен нулю либо вовсе отрицателен, то данный налог не уплачивается.
Налог на добавленную стоимость (НДС) –
косвенный и представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной
стоимости, создаваемой на всех стадиях производства. Определяется как разница
между стоимостью реализованных товаров и услуг и стоимостью материальных
затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Объектом
налогообложения в этом случае являются:
- Обороты по реализации
произведенных на территории РФ товаров и услуг; - Товары, ввозимые на
территорию РФ в соответствии с таможенными режимами РФ. - Ставка НДС составляет 18 или
10 %. В определенных случаях налог вовсе не имеет процентной ставки. Для
того чтобы просчитать налог, необходимо общую сумму дохода, которая также
включает и НДС, разделить на 118, полученный результат умножить на 18 %.
Налог на имущество организаций является
региональным и назначается местными органами законодательной власти. Обычно он
составляет не более 2,2 %. Оплата осуществляется с остаточной стоимости
оборудования, компьютерной техники, складских помещений и другого имущества,
представляющего основные средства предприятия. Высчитывается как налоговая
база, умноженная на налоговую ставку. Налоговая база – это остаточная стоимость
ОС по данным бухгалтерского учета. Авансовые платежи по данному налогу
необходимо оплачивать в строго установленные сроки.
Автор:
Е. Г. Пономарева
Налоги
1. Совокупность налогов, налоговое законодательство, способы исчисления и формы сбора налогов, методы налогового регулирования и контроля это
1) налоговая политика 2) налоги 3) налоговая система 4) налоговый кодекс
2. Обязательные удержания в пользу государства с населения и предприятий -это
1) налоговая политика 2) налоги 3) налоговая система 4) налоговый кодекс
3. Какая функция налогов позволяет наполнить государственный бюджет, чтобы власть могла выполнять свои обязательства перед обществом?
1) распределительная 2) фискальная 3) социальная 4) стимулирующая
4. Какая функция налогов связана с использованием налоговых льгот?
1) распределительная 2) фискальная 3) социальная 4) стимулирующая
5. Фискальная функция налогов состоит в том, что
1) налоги отражают признание особых заслуг граждан
2) налоги могут стимулировать развитие экономического субъекта
3) налоги формируют доходы госбюджета
4) налоги позволяют контролировать деятельность фирм
6. Контрольная функция налогов состоит в том, что
1) налоги сглаживают неравенство доходов граждан
2) налоги формируют доходы госбюджета
3) налоги могут ограничить развитие экономического субъекта
4) налоги позволяют судить о доходах экономических субъектов
7. С увеличением дохода ставка налога возрастает. Это
1) прогрессивный налог, 2) косвенный налог,
3) акцизный налог, 4) пропорциональный налог.
8. Функция налогов заключается:
в стимулировании государством использования ресурсов определённым способом;
в увеличении средств, направляемых на финансирование гос. расходов;
в перераспределении доходов;
верно всё вышеперечисленное.
9. Налоги можно назвать пропорциональными, если величина средней налоговой ставки:
не изменяется с увеличением дохода;
не изменяется с уменьшением дохода;
не изменяется при любом изменении дохода;
изменяется в соответствии с изменением дохода.
10. Увеличение ставки налога, при прочих равных условиях:
приведёт к увеличению поступлений от этого налога;
может привести как к росту, тек и к снижению поступлений от этого налога;
приведёт к снижению дефицита гос. бюджета;
ни к чему не приведёт.
11. Какова одна из целей налоговой политики государства?
1) принуждение предпринимателей к повышению зарплаты работников
2) защита экономических интересов предприятий
3) обеспечение постоянного роста производства в стране
4) перераспределение доходов в пользу малообеспеченных слоев населения
12 Видом налога, взимаемого с физических лиц, является
1) налог на имущество предприятий
2) налог на добавленную стоимость
3) налог на имущество
4) налог на прибыль
13. Система налогов на производителя обеспечивает:
стабильность экономики;
высокую производительность труда;
перераспределение доходов;
снижение безработицы.
14. Установленный государством налог в виде надбавки к цене на определенные товары – это
прямой налог 3) косвенный налог
государственная пошлина (сбор) 4) натуральный налог
15. К какому виду налогов относитcя налог на наследство?
1) к прямым 2) к косвенным 3)к акцизам 4) к налогу на добавленную стоимость (НДС)
16. Все граждане страны С., владеющие автомобилями и другими автотранспортными средствами, ежегодно уплачивают в казну государства специальный налог, пропорциональный мощности их автотранспортного средства. Автомобили и автотранспортные средства – это
1) объект налога, 2) субъект налога, 3) единица налога, 4) ставка налога.
17. Полных налоговых отчислений от фирм ожидает в первую очередь
1) государство 2) кредиторы 3) потребители 4) держатели акций
18. Предприятие уплачивает
1) налог на имущество физических лиц
2) единый социальный налог
3) подоходный налог
4) налог на наследство
19. Объектом косвенного налогообложения является
1) доход 2) товар 3) имущество 4) земля
20. Специальный налог на товары, ввозимые из-за границы, называется
1) подоходным налогом
2) таможенной пошлиной
3) налогом на имущество
4) налогом на прибыль
21. Укажите верные высказывания.
1. Косвенные налоги взимаются в казну только в случае превышения доходов над расходами.
2. Налоги – единственный источник финансирования государственных программ.
3. Налоги – обязательные платежи граждан и хозяйственных организаций, взимаемые в пользу государства.
4. Налоги в РФ взимаются в денежной форме.
5. Налоги в РФ являются основным источником государственного бюджета.
6. Рост собираемости налогов может привести к инфляции
Какое слово пропущено в схеме?
… налоги
Подоходный налог
Налог на прибыль
Налог на имущество
Ответ:___________
В1.Заполните пропуски в схеме
Функции налоговой политики
Фискальная
………………..
Регулирующая
Ответ_______________
В3. Установите соответствие видов налогов:
к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
В3. Установите соответствие между понятием и его определением:
к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
А)Прямые налоги.
Б) Протекционизм.
В) Меркантилизм.
Г) Косвенные налоги.
1) Налоги на товары государственной монополии, заложенные в цену товаров.
2) Поощрение развития промышленности и торговли при соблюдении активного внешнеторгового баланса.
3) Экономическая политика государства, направленная на защиту внутреннего рынка от иностранной конкуренции.
4) Передаваемое частным лицам право на торговлю товарами государственной монополии.
5) Обязательные платежи, взимаемые государством с доходов и имущества.
А
Б
В
Г
В4. Найдите в приведённом списке характеристики, присущие любому налогу, и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) обязательность уплаты
2) безвозмездность
3) пропорциональность доходу
4) возвратный характер
5) законодательное установление
6) приблизительность размера для налогоплательщиков
В4 (1). Выберите из приведенного перечня российских налогов прямые налоги.
подоходный налог;
налог на добавленную стоимость;
налог с продаж;
налог на имущество;
акцизный сбор;
налог на наследство
В4 (2) Выберите из приведенного перечня российских налогов косвенные налоги.
единый социальный налог;
налог на добавленную стоимость;
налог с продаж;
налог на имущество;
акцизный сбор;
таможенная пошлина.
С6(2012). Проиллюстрируйте тремя примерами влияние доступности кредитов для индивидов и фирм на экономическое развитие страны
Пояснение:
– удовлетворение потребностей получателей кредитов.
– возможности расширения производства для удовлетворения потребностей потребителей,
– создание условий для конкуренции между производителями и т.д.
С6. Раскройте на трёх примерах значение налоговой системы в жизни государства и общества.
Пояснение.
Значение налоговой системы раскрыто на трёх примерах, допустим:
1) накануне окончания срока подачи налоговых деклараций в инспекции выстраиваются огромные очереди. Это оказывает дисциплинирующее, воспитывающее воздействие на граждан и администрацию фирм (во-первых, в срок оформить документы, во-вторых, подать декларацию раньше, чтобы избежать напрасной потери времени в очередях в налоговую инспекцию);
2) фирмы отчисляют налоги в пенсионные фонды, т. е. за счёт налоговых поступлений осуществляется социальная политика государства;
3) в период кризиса были уменьшены налоги с крупных корпораций, которые вложили освободившиеся средства в поддержание производства, сохранение рабочих мест, т. е. посредством налоговой системы осуществляется социально-экономическая политика государства. Значение налоговой системы может быть раскрыто на других примерах.
С7. (2012) Гражданин Z. решил заняться предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. За консультацией он обратился в налоговые органы, чтобы узнать, какие налоги и в каком размере нужно уплачивать. Обязаны ли налоговые органы предоставлять такую информацию. Назовите любые два права налогоплательщика.
права на льготное налогообложение, требование соблюдать налоговую тайну
С7. Ниже в таблице приведен пример налогообложения различных субъектов. В таблице указаны данные о доходе субъектов до вычета налога (валовой доход) и после вычета налога (чистый доход). В приведенном примере:
A) определите сумму налога для первого субъекта налога;
Б) определите величину налоговой ставки для второго субъекта налога (в процентах);
B) установите, какой вид налоговой системы иллюстрирует данное налогообложение: прогрессивную, регрессивную или пропорциональную. Ответ обоснуйте.
Пояснение.
1) ответы на первые два вопроса задания:
А) сумма налога для первого субъекта налога составляет 4000 руб.;
Б) величина налоговой ставки для второго субъекта налога составляет 10%;
2) обоснование ответа на третий вопрос:
принята пропорциональная система, так как величина ставки налога не изменяется с ростом дохода.
Используемые сайты:
1.studopedia.info/3-40143.html
2.botana.biz/prepod/obschestvoznanie/ozgwmka9.html
3.infourok.ru/test-po-obschestvoznaniyu-nalogi-klass-1212245.html
4.docbaza.ru/naurok/obschestvoznanie/text-53335164.html
5.userdocs.ru/pravo/114933/index.html
6.shkolniku.com/matematika/task785149.html
7. znanija.com/task/10782919
Слайд 1
10- «Б» класс ( предмет экономика) Учитель: Дроздова А.В МБОУ СОШ №1 слобода Большая Мартыновка Урок налоговой грамотности.
Слайд 2
1)Образовательные: -Познакомить учащихся с имущественными налогами и налогообложением физических лиц и их ролью в формировании бюджетов муниципалитетов. 2)Развивающие: -Расширение кругозора школьников, обогащения их словаря понятиями из сфер налогообложения, экономики, права. -Развитие творческих способностей учащихся, выявление индивидуальных умений личности. 3)Воспитательные: -формирование положительного эмоционального отношения к системе налогообложения и воспитание экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина. Цели:
Слайд 3
Организационный момент! Задание: учащиеся должны определить какое слово пропущено. 1) Не платит ____ только медведь в берлоге: он не ест, не пьет, только лапу сосет. 2)____ платятся, и жизнь в гору катится. 3)____ – нервы государства.(Цицерон) 4)____ для государства то же, что паруса для корабля. (Екатерина II Великая) 5)Требовать уничтожения ____ значило бы требовать уничтожения самого общества.(Н. И. Тургенев) 6)____ для тех кто их выплачивает, признак не рабства, а свободы. (А. Смит, английский философ и экономист) Ход урока.
Слайд 4
Налоги – это регламентированное законом изъятие части денежных средств юридических и физических лиц в пользу государства на условиях обязательности, индивидуальной безвозмездности, обеспеченное государственным принуждением, но не являющееся при этом наказанием. Налоги – обязательные удержания в пользу государства с населения и предприятий. Они устанавливаются законом. Государственный б юджет – свод доходов и расходов государства принимается органом власти, имеет силу закона. Как вы заметили, отношение к налогам во все времена было неоднозначным. Даже такой сведущий человек, как У. Черчилль, считал, что хороших налогов не бывает. А американский писатель О. Холмз назвал налоги ценой за цивилизованное общество. Так что же представляют собой налоги – зло или благо? Мы с вами должны составить об этом свое собственное мнение. Тема нашего урока «Налоги»
Слайд 5
– с доходов(прибыли , заработной платы, доходов от ценных бумаг ); -с имущества, передачи имущества; -с юридически значимых действий; -с ввоза и вывоза товаров за границу. Налоги в нашей стране взимаются:
Слайд 6
1)По субъектам (плательщицам) – налоги с юридических лиц, налоги с физических лиц, налоги с юридических и физических лиц. 2)По характеру использования – налоги общего значения, целые налоги. 3)По форме возложения налоговой бремени – прямые и косвенные налоги. 4)По территориальному уровню – федеральные, налоги субъектов федерации, местные налоги и сборы. Классификация налогов.
Слайд 7
Особое место в налоговом праве отводится вопросам контроля за обеспечением законности в сфере налогообложения. В зависимости от вида и характера правонарушения различают виды правовой ответственности: административную, уголовную, дисциплинарную, гражданскую и материальную (финансовую)
Слайд 8
У налога, как элемента налоговой системы, есть своя структура. Он подразделяется на базу, количественное выражение того, с чего исчисляется налог, и ставку, размер налога на единицу налоговой базы . Например, подоходный налог в России. Все граждане России платят 13 копеек с каждого заработанного рубля. Базой налога является сумма заработанных доходов, а ставка равна 13%. Особое место в налоговом праве отводится вопросам контроля за обеспечением законности в сфере налогообложения. В зависимости от вида и характера правонарушения различают виды правовой ответственности: административную, уголовную, дисциплинарную, гражданскую и материальную (финансовую)
Слайд 9
Почему люди не любят платить налоги? Почему государство не любит тех, кто не любит платить налоги? Какие налоги вы ввели бы нашем районе, чтобы улучшить нам жизнь? Вопросы:
Слайд 10
Составили ли вы свое мнение о налогах? ФИНАЛ!!!
Слайд 11
I. Обязательные удержания в пользу государства с населения и предприятий – это 1)Налоговая политика 2)Налоги 3)Налоговая система 4)Налоговый кодекс II. Совокупность налогов, налоговое законодательство способы исчисления и формы сбора налогов методы налогового регулирования и контроля – это 1)Налоговая политика 2)Налоги 3)Налоговая система 4)Налоговый кодекс III .Какая функция налогов позволяет наполнить государственный бюджет, что бы власть могла выполнять свои обязательства перед обществом? 1)Распределительная 2)Фискальная 3)Социальная 4)Стимулирующая IV .Какая функция налогов связана с использованием налоговых льгот? 1)Распределительная 2)Фискальная 3)Социальная 4)Стимулирующая V .К какому виду налогов относится налог на наследство? 1)Распределительная 2)Фискальная 3)Социальная 4)Стимулирующая Проведем тестирование.