Налоги это обязательные удержания в пользу государства с населения и организаций
Налоги – обязательные
удержания в пользу государства с населения и предприятий. Налоги
устанавливаются законом, а все мероприятия, связанные с порядком их взимания,
размерами ставок, определением их количества, называются налоговой
(налогово-бюджетной) политикой. Налоги являются средством
обеспечения расходов государства при выполнении им своих задач и функций.
Функции налогов
Налоги выполняют
ряд важных функций, обеспечивающих жизнедеятельность государства:
- фискальная (наполнение
государственного бюджета, чтобы власть могла выполнять свои обязательства
перед обществом); - распределительная или социальная (перераспределение доходов
в пользу малоимущих слоев населения), стимулирующая (стимулирование
экономической деятельности). - стимулирующая
функция налогов:
использование налоговой системы в качестве инструмента воздействия на
экономическое поведение производителей и потребителей. Для стимулирования
используются налоговые льготы,
например, для увеличения инвестиционной активности, и
воспроизводственные
налоги (плата за воду, потребляемую промышленными предприятиями, платежи
за пользование природными ресурсами, лесной сбор и налог на
воспроизводство минерально-сырьевой базы) для обеспечения рационального
потребления ресурсов.
Виды налогов
Существует несколько видов налогов.
Прямые налоги взимаются с доходов или
имущества граждан и предприятий в явном виде (например, индивидуальный
подоходный налог и налог на прибыль предприятий). Прямыми являются и такие
налоги, которые имеют отношение к прошлым доходам: налог на имущество, налог на
наследство.
Другие налоги мы платим незаметно, покупая товары и услуги.
Это косвенные налоги. Они включены в цены товаров и услуг,
например, налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на продажи, все
таможенные пошлины. Косвенные налоги уплачиваются в бюджет производителями.
Акцизы, т.е. налоги на отдельные товары и услуги, применяются широко, но больше
всего известны акцизы на алкоголь, табак и предметы роскоши. В развитых странах
примерно 2/3 налоговых поступлений составляют прямые налоги, а в развивающихся
странах и странах с переходной экономикой – косвенные налоги. Это связано с тем,
что косвенные налоги собирать легче. Но эти налоги менее справедливы. В России
в 1990-х годах доля косвенных налогов составляла более 70 %.
Кроме того, существуют прогрессивные и регрессивные
налоги. Прогрессивность и регрессивность налога понимают по-разному. С одной
стороны, это связано с налоговой арифметикой. Если по мере роста облагаемой
базы ставка налога растет, то мы имеем дело с прогрессивной шкалой. В
противном случае шкала будет регрессивной. Если ставка налога постоянна
при любой базе, то такой налог имеет пропорциональную шкалу. С другой
стороны, эти понятия связаны с экономической сутью налогов. Для экономиста
прогрессивность и регрессивность налога определяется характером шкалы не по
отношению к размеру налогооблагаемой базы, а по отношению к доходам граждан. Прогрессивный
налог – это налог, средняя ставка которого повышается по мере роста дохода
налогоплательщика. У регрессивного налога средняя ставка
снижается по мере роста дохода налогоплательщика, а пропорциональный налог
характеризуется постоянной средней ставкой.
Например, косвенные налоги экономисты квалифицируют как
регрессивные, так как, купив одну и ту же вещь, богатый и бедный заплатили в
сумме один и тот же налог, но доля этого налога будет разной – большей для
бедного. Поэтому чем больше косвенных налогов, тем выше степень регрессивности налоговой
системы.
Налоги на доходы физических лиц
В современной России подоходный налог
официально называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Согласно
Налоговому кодексу РФ налогоплатетельщиками данного вида налога признаются
физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица,
получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми
резидентами РФ (Ст. 207).
При определении налоговой базы
учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в
натуральной формах, или как право на распоряжение которыми у него возникло, а
также доходы в виде материальной выгоды.
Объектом налогообложения,
согласно Налоговому кодексу РФ (Ст. 209), признается доход, полученный
налогоплательщиками:
- от источников в Российской
Федерации и (или) от источников за пределами РФ— для физических лиц,
являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; - от источников в Российской
Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами
РФ.
Налоговая база определяется
отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные
налоговые ставки. Налоговый период регламентируется статьей 216 НК РФ и
составляет календарный год. Налоги на доходы на физических лиц
делятся на: cтандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
Основная налоговая ставка в РФ
составляет 13 %. Применяется для доходов:
- от занятия преподавательской
деятельностью и проведения консультаций; - от продажи или сдачи в
аренду недвижимости и транспортного средства; - от долевого участия в
деятельности организаций, полученные в виде дивидендов; - от выигрышей в лотерею и
т.д.
Некоторые виды доходов облагаются
в России по другим ставкам. Например, любые выигрыши и призы,
получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы,
стоимость более 4000 рублей облагаются налогом в 35 %. Налог в 15 % взимается
дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций с
нерезидентов. Налоговая ставка в 30 % распространяется на налоговых
нерезидентов РФ.
По
мере формирования и укрепления среднего класса налоговое бремя все больше
перекладывается на плечи его представителей. Общая тенденция заключается в расширении налоговой базы и в сокращении льгот. Цель состоит
в том, чтобы ослабить налоговое бремя с малоимущих при сохранении общего объема
сбора налогов. Льготы же переносят из налоговой сферы в сферу трансфертов, т.е.
прямых выплат нуждающимся.
Основные виды налогов на юридических лиц
Общая система налогообложения для
ООО – самый распространенный вид налогообложения, когда организация уплачивает
налог на прибыль, НДС, страховые взносы, налог на имущество, плата за негативное
воздействие на окружающую среду и т.д. Иными словами организация облагается
несколькими видами налогов.
Налог на прибыль является
прямым – его сумма зависит от конечного финансового результата хозяйственной
деятельности предприятия. Налог на прибыль составляет 20 % и уплачивается не
позднее установленного срока. Плата высчитывается как разница между доходами
предприятия и ее расходами, умноженная на двадцать процентов. Авансовый платеж
обязан быть закрытым в конце первого квартала, полугодия, а также девяти
месяцев. В случае если выручка за прошедшие четыре квартала превышает сумму,
равную десяти миллионам рублей за каждый предыдущий квартал, то компания
обязана осуществлять плату авансовых платежей каждый месяц. Если же авансовый
платеж равен нулю либо вовсе отрицателен, то данный налог не уплачивается.
Налог на добавленную стоимость (НДС) –
косвенный и представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной
стоимости, создаваемой на всех стадиях производства. Определяется как разница
между стоимостью реализованных товаров и услуг и стоимостью материальных
затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Объектом
налогообложения в этом случае являются:
- Обороты по реализации
произведенных на территории РФ товаров и услуг; - Товары, ввозимые на
территорию РФ в соответствии с таможенными режимами РФ. - Ставка НДС составляет 18 или
10 %. В определенных случаях налог вовсе не имеет процентной ставки. Для
того чтобы просчитать налог, необходимо общую сумму дохода, которая также
включает и НДС, разделить на 118, полученный результат умножить на 18 %.
Налог на имущество организаций является
региональным и назначается местными органами законодательной власти. Обычно он
составляет не более 2,2 %. Оплата осуществляется с остаточной стоимости
оборудования, компьютерной техники, складских помещений и другого имущества,
представляющего основные средства предприятия. Высчитывается как налоговая
база, умноженная на налоговую ставку. Налоговая база – это остаточная стоимость
ОС по данным бухгалтерского учета. Авансовые платежи по данному налогу
необходимо оплачивать в строго установленные сроки.
Автор:
Е. Г. Пономарева
Налоги
1. Совокупность налогов, налоговое законодательство, способы исчисления и формы сбора налогов, методы налогового регулирования и контроля это
1) налоговая политика 2) налоги 3) налоговая система 4) налоговый кодекс
2. Обязательные удержания в пользу государства с населения и предприятий -это
1) налоговая политика 2) налоги 3) налоговая система 4) налоговый кодекс
3. Какая функция налогов позволяет наполнить государственный бюджет, чтобы власть могла выполнять свои обязательства перед обществом?
1) распределительная 2) фискальная 3) социальная 4) стимулирующая
4. Какая функция налогов связана с использованием налоговых льгот?
1) распределительная 2) фискальная 3) социальная 4) стимулирующая
5. Фискальная функция налогов состоит в том, что
1) налоги отражают признание особых заслуг граждан
2) налоги могут стимулировать развитие экономического субъекта
3) налоги формируют доходы госбюджета
4) налоги позволяют контролировать деятельность фирм
6. Контрольная функция налогов состоит в том, что
1) налоги сглаживают неравенство доходов граждан
2) налоги формируют доходы госбюджета
3) налоги могут ограничить развитие экономического субъекта
4) налоги позволяют судить о доходах экономических субъектов
7. С увеличением дохода ставка налога возрастает. Это
1) прогрессивный налог, 2) косвенный налог,
3) акцизный налог, 4) пропорциональный налог.
8. Функция налогов заключается:
в стимулировании государством использования ресурсов определённым способом;
в увеличении средств, направляемых на финансирование гос. расходов;
в перераспределении доходов;
верно всё вышеперечисленное.
9. Налоги можно назвать пропорциональными, если величина средней налоговой ставки:
не изменяется с увеличением дохода;
не изменяется с уменьшением дохода;
не изменяется при любом изменении дохода;
изменяется в соответствии с изменением дохода.
10. Увеличение ставки налога, при прочих равных условиях:
приведёт к увеличению поступлений от этого налога;
может привести как к росту, тек и к снижению поступлений от этого налога;
приведёт к снижению дефицита гос. бюджета;
ни к чему не приведёт.
11. Какова одна из целей налоговой политики государства?
1) принуждение предпринимателей к повышению зарплаты работников
2) защита экономических интересов предприятий
3) обеспечение постоянного роста производства в стране
4) перераспределение доходов в пользу малообеспеченных слоев населения
12 Видом налога, взимаемого с физических лиц, является
1) налог на имущество предприятий
2) налог на добавленную стоимость
3) налог на имущество
4) налог на прибыль
13. Система налогов на производителя обеспечивает:
стабильность экономики;
высокую производительность труда;
перераспределение доходов;
снижение безработицы.
14. Установленный государством налог в виде надбавки к цене на определенные товары – это
прямой налог 3) косвенный налог
государственная пошлина (сбор) 4) натуральный налог
15. К какому виду налогов относитcя налог на наследство?
1) к прямым 2) к косвенным 3)к акцизам 4) к налогу на добавленную стоимость (НДС)
16. Все граждане страны С., владеющие автомобилями и другими автотранспортными средствами, ежегодно уплачивают в казну государства специальный налог, пропорциональный мощности их автотранспортного средства. Автомобили и автотранспортные средства – это
1) объект налога, 2) субъект налога, 3) единица налога, 4) ставка налога.
17. Полных налоговых отчислений от фирм ожидает в первую очередь
1) государство 2) кредиторы 3) потребители 4) держатели акций
18. Предприятие уплачивает
1) налог на имущество физических лиц
2) единый социальный налог
3) подоходный налог
4) налог на наследство
19. Объектом косвенного налогообложения является
1) доход 2) товар 3) имущество 4) земля
20. Специальный налог на товары, ввозимые из-за границы, называется
1) подоходным налогом
2) таможенной пошлиной
3) налогом на имущество
4) налогом на прибыль
21. Укажите верные высказывания.
1. Косвенные налоги взимаются в казну только в случае превышения доходов над расходами.
2. Налоги – единственный источник финансирования государственных программ.
3. Налоги – обязательные платежи граждан и хозяйственных организаций, взимаемые в пользу государства.
4. Налоги в РФ взимаются в денежной форме.
5. Налоги в РФ являются основным источником государственного бюджета.
6. Рост собираемости налогов может привести к инфляции
Какое слово пропущено в схеме?
… налоги
Подоходный налог
Налог на прибыль
Налог на имущество
Ответ:___________
В1.Заполните пропуски в схеме
Функции налоговой политики
Фискальная
………………..
Регулирующая
Ответ_______________
В3. Установите соответствие видов налогов:
к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
В3. Установите соответствие между понятием и его определением:
к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
А)Прямые налоги.
Б) Протекционизм.
В) Меркантилизм.
Г) Косвенные налоги.
1) Налоги на товары государственной монополии, заложенные в цену товаров.
2) Поощрение развития промышленности и торговли при соблюдении активного внешнеторгового баланса.
3) Экономическая политика государства, направленная на защиту внутреннего рынка от иностранной конкуренции.
4) Передаваемое частным лицам право на торговлю товарами государственной монополии.
5) Обязательные платежи, взимаемые государством с доходов и имущества.
А
Б
В
Г
В4. Найдите в приведённом списке характеристики, присущие любому налогу, и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) обязательность уплаты
2) безвозмездность
3) пропорциональность доходу
4) возвратный характер
5) законодательное установление
6) приблизительность размера для налогоплательщиков
В4 (1). Выберите из приведенного перечня российских налогов прямые налоги.
подоходный налог;
налог на добавленную стоимость;
налог с продаж;
налог на имущество;
акцизный сбор;
налог на наследство
В4 (2) Выберите из приведенного перечня российских налогов косвенные налоги.
единый социальный налог;
налог на добавленную стоимость;
налог с продаж;
налог на имущество;
акцизный сбор;
таможенная пошлина.
С6(2012). Проиллюстрируйте тремя примерами влияние доступности кредитов для индивидов и фирм на экономическое развитие страны
Пояснение:
– удовлетворение потребностей получателей кредитов.
– возможности расширения производства для удовлетворения потребностей потребителей,
– создание условий для конкуренции между производителями и т.д.
С6. Раскройте на трёх примерах значение налоговой системы в жизни государства и общества.
Пояснение.
Значение налоговой системы раскрыто на трёх примерах, допустим:
1) накануне окончания срока подачи налоговых деклараций в инспекции выстраиваются огромные очереди. Это оказывает дисциплинирующее, воспитывающее воздействие на граждан и администрацию фирм (во-первых, в срок оформить документы, во-вторых, подать декларацию раньше, чтобы избежать напрасной потери времени в очередях в налоговую инспекцию);
2) фирмы отчисляют налоги в пенсионные фонды, т. е. за счёт налоговых поступлений осуществляется социальная политика государства;
3) в период кризиса были уменьшены налоги с крупных корпораций, которые вложили освободившиеся средства в поддержание производства, сохранение рабочих мест, т. е. посредством налоговой системы осуществляется социально-экономическая политика государства. Значение налоговой системы может быть раскрыто на других примерах.
С7. (2012) Гражданин Z. решил заняться предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. За консультацией он обратился в налоговые органы, чтобы узнать, какие налоги и в каком размере нужно уплачивать. Обязаны ли налоговые органы предоставлять такую информацию. Назовите любые два права налогоплательщика.
права на льготное налогообложение, требование соблюдать налоговую тайну
С7. Ниже в таблице приведен пример налогообложения различных субъектов. В таблице указаны данные о доходе субъектов до вычета налога (валовой доход) и после вычета налога (чистый доход). В приведенном примере:
A) определите сумму налога для первого субъекта налога;
Б) определите величину налоговой ставки для второго субъекта налога (в процентах);
B) установите, какой вид налоговой системы иллюстрирует данное налогообложение: прогрессивную, регрессивную или пропорциональную. Ответ обоснуйте.
Пояснение.
1) ответы на первые два вопроса задания:
А) сумма налога для первого субъекта налога составляет 4000 руб.;
Б) величина налоговой ставки для второго субъекта налога составляет 10%;
2) обоснование ответа на третий вопрос:
принята пропорциональная система, так как величина ставки налога не изменяется с ростом дохода.
Используемые сайты:
1.studopedia.info/3-40143.html
2.botana.biz/prepod/obschestvoznanie/ozgwmka9.html
3.infourok.ru/test-po-obschestvoznaniyu-nalogi-klass-1212245.html
4.docbaza.ru/naurok/obschestvoznanie/text-53335164.html
5.userdocs.ru/pravo/114933/index.html
6.shkolniku.com/matematika/task785149.html
7. znanija.com/task/10782919
Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.
Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.
Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.
В РФ различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные.
Перечень налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ.
Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.
Элементы налога
Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.
Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.
К элементам налога относятся:
налогоплательщик;
объект налогообложения;
налоговая база;
единица обложения;
налоговые льготы;
налоговая ставка;
порядок исчисления;
налоговый оклад;
источник налога;
налоговый период;
порядок уплаты;
срок уплаты налога.
Виды налогов
Все налоги подразделяются на несколько видов:
Прямые и косвенные налоги
Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.
Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные налоги.
К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги.
Аккордные и подоходные налоги
Также принято различать аккордные и подоходные налоги.
Аккордные налоги государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.
Под подоходными налогами же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.
Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.
Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги
Подоходные налоги сами делятся на три типа:
Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает;
Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается;
Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.
Основные функции налогов
Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.
Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной функции.
Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).
Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.
Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.
Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.
Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.
Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.
Налоговая нагрузка
Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).
Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны.
Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение.
Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия.
Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является:
владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения;
пользователем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определённых условиях пользования.
Показатель «налоговая нагрузка» в России используется для анализа уровня налогов, уплачиваемых хозяйственным субъектом с целью контроля уровня выплат и выявления субъектов, потенциально уклоняющихся от налогообложения.
«Налоговая нагрузка» рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчётности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).
Предельное значение показателя устанавливается ежегодно по отраслям народного хозяйства.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Налог: подробности для бухгалтера
- Расчеты по имущественным налогам
… законы, представительные органы). Устанавливая налог, представительные органы утверждают налоговые ставки … особенности исчисления и уплаты земельного налога.
Государственные (муниципальные) учреждения, … законами субъектов РФ о налоге. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы … порядок и сроки уплаты налога.
Плательщиками налога признаются лица, на которых … пени.
Недоимка по налогу – сумма налога, не уплаченная в … органом суммах транспортного налога и земельного налога, а также о … - Новый порядок отражения отложенного налога на прибыль на счетах бухгалтерского учета
… применением балансового метода расчета отложенного налога на прибыль каков порядок … применением балансового метода расчета отложенного налога на прибыль каков порядок … остается чистая прибыль за вычетом налога на прибыль, учитывающего влияние … и наименование показателей, раскрывающих величину налога на прибыль (
приказ
Минфина … (доходом) по налогу на прибыль понимается сумма налога на прибыль, признаваемая … налога на прибыль и отложенного налога на прибыль.
Текущим налогом на прибыль признается налог … - Как не заплатить налог на имущество за недвижимость за границей в двойном размере
… устранения двойного налогообложения путем зачета налога, уплаченного на территории иностранного государства … нужно указать документ, подтверждающий уплату налога на территории иностранного государства.
… нужно представить документ, подтверждающий уплату налога, заверенный налоговым органом соответствующего иностранного … государства, а для налогов, удержанных в соответствии с … согласно законодательству другого государства сумма налога в отношении имущества, принадлежащего … - Новые сроки уплаты налогов и взносов и сдачи отчетности в 2020 году
… важных решениях, касающихся сроков уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности … важных решениях, касающихся сроков уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности … экономики» – значительно переносятся сроки уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности … ), за исключением НДС, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового … представлению которых предусмотрена законодательством о налогах и сборах, срок представления которых …
- Особенности исчисления транспортного налога организациями
… субъектов РФ об этом налоге. При установлении налога законами субъектов РФ … порядок расчета и уплаты налога организациями.
Транспортный налог является региональным (ст. … РФ об этом налоге.
При установлении налога законами субъектов РФ … платежей по налогу
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму … налоговой отчетности по имущественным налогам организаций»).
Уплата налога
Порядок и сроки … периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в … - Изменения в имущественных налогах и их администрировании
… бесконтактных способов администрирования уплаты налогов стало приоритетным направлением деятельности … исполнения обязательств по имущественным налогам – рассмотрим в статье. … бесконтактных способов администрирования уплаты налогов стало приоритетным направлением деятельности … налогов, уплачиваемых автономными учреждениями, относятся:
налог на имущество организаций;
налог на землю;
транспортный налог … .
База для исчисления этих налогов … - Организация на ЕСХН: нужно ли подавать заявления по льготам на транспортный налог и налог на имущество
… заявления по льготам на транспортный налог и налог на имущество?
Организация находится … заявления по льготам на транспортный налог и налог на имущество?
По данному … придерживаемся следующей позиции:
Налогоплательщики транспортного налога, имеющие право на налоговые льготы … РФ.
Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, … решений
. Освобождение от обложения транспортным налогом сельхозтехники;
– Вопрос: Организация-сельхозтоваропроизводитель … - Порядок представления деклараций по налогу на имущество за 2019 год, авансового расчета по налогу на имущество за 1-й кв. 2020 года, а также налоговых деклараций по земельному и транспортному налогам
… имеющейся у налогового органа.
Транспортный налог
Налогоплательщики-организации по истечении налогового … соответственно, представлять декларации по транспортному налогу не должна.
Декларации по транспортному … формат представления декларации по транспортному налогу в электронном виде утверждены приказом … :
–
Энциклопедия решений
. Декларация по налогу на имущество организаций и расчеты …
–
Энциклопедия решений
. Декларация по земельному налогу;
–
Энциклопедия решений
. Декларация по транспортному … - Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль
… применение налогоплательщиком пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных гл. … КНП в отношении декларации по налогу на прибыль, представленной отдельными … применение налогоплательщиком пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных гл. … КНП декларации налоговая проверка по налогу на прибыль участника договора … применение налогоплательщиком пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных гл. … инвестиционного проекта (РИП), по налогам, при исчислении которых были использованы …
- Налог на прибыль: установление действительных налоговых обязательств по результатам ВНП
… этом размер доначисляемых налоговым органом налогов должен соответствовать действительной налоговой … размер доначисляемых налоговым органом налогов должен соответствовать действительной налоговой … ним и подлежащего уплате налогоплательщиком налога, налоговым органам необходимо учитывать, … обязательных платежей признается дата начисления налогов (сборов).
Руководствуясь данными нормами, … расчета, объясняющего методику производимых доначислений налогов проверяемому налогоплательщику;
нужно принимать … - «Кризисная» отсрочка (рассрочка) по уплате налога
… рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогу и страховых взносов организациям … (рассрочка по уплате налога) применяется в отношении налогов (за исключением акцизов … кадастровая стоимость которого превышает сумму налогов или страховых взносов, включаемых в … муниципальных образований о местных налогах и сборах для исполнения … обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов … повторное предоставление отсрочки по уплате налогов, в отношении которой вынесено …
- НДС и налог на прибыль: отражаем в учете
… работ, оказании услуг), перечислению налога в бюджет отражаются в бухгалтерском … доходов, с которых исчисляется сумма налога.
** По соответствующим аналитическим счетам, … ст. 172 НК РФ).
Начисление налога, предъявленного учреждению поставщиками (подрядчиками, … уплате в бюджет, на сумму налога, предъявленного поставщиками (подрядчиками, исполнителями) … , подлежат восстановлению в размере налога, принятого к вычету по … НК РФ объектом обложения налогом на прибыль признается полученная налогоплательщиком … - Комментарий к Приказу ФНС об утверждении порядка заполнения декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме
… Порядок);
формат представления декларации по налогу на имущество организаций в электронной … РФ отменена обязанность плательщиков налога на имущество организаций по … учреждения должны заполнить декларацию по налогу на имущество следующим образом: … базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению … объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости».
В … Отражается среднегодовая стоимость не облагаемого налогом недвижиомого имущества за налоговый … - О распределении сумм имущественных налогов при наличии ОПХ
… взносов?
В отношении земельного налога и налога на имущество Минфин в … товаров (работ, услуг, имущественных прав);
налога на прибыль;
платежей за сверхнормативные … ), расходы на уплату указанных налогов учитываются в уменьшение дохода организации … расходы в виде сумм земельного налога по земельным участкам, занятым … в котором подчеркнуто:
суммы транспортного налога, относящиеся к обслуживанию объектов обслуживающих … не обязывает пропорционально распределять суммы налогов в случаях, когда имущество … - Прибыль без налога для казенных учреждений
… от реализации нефинансовых активов облагались налогом в общеустановленном порядке (письма … Что делать с теми суммами налога, исчисленными и уплаченными казенными … установленному ст. 286 НК РФ, налог определяется как соответствующая налоговой ставке … доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода рассчитывается … .
Исходя из ставки налога и прибыли, облагаемой н?