Налог с продажи недвижимости в пользу третьего лица
недвижимостьЦИАН – база объявлений о продаже и аренде недвижимостиhttps://www.cian.ru/help/about/rules-legal/
- Журнал
- Вопросы риэлтору
- Городская недвижимость
советыГородская недвижимость
18 апреля 2016・Санкт-Петербург 2 445 6
Подскажите пожалуйста, нужно ли платить налог, если не родственники оформили договор купли-продажи квартиры в пользу третьего лица. Спасибо.
Советы 6
Константин ДорофеевЛучший совет18 апреля 2016,
22:04
Если 3-е лицо не является близким родственником покупателя, то по сути – это договор дарения (для него) и соответственно он должен заплатить налог с такого “подарка”.
На сегодняшний день налоговая не выставляет счета по таким договорам.Однако если Вы задекларировали получение имущества,то конечно же нужно будет и налог оплатить. 13% от стоимости
Даниил Пятецкий
ПровереноЦИАН
Участник программы «Работаю честно»
Служба контроля качества регулярно проверяет
объявления данного агента
Узнать подробнее
19 апреля 2016,
16:02
Нужно. 13% от стоимости дара, которая указана в договоре купли-продажи.
Здравствуйте. Если речь идёт о том, что нужно ли платить налог “третьему лицу” подписавшему договор купли-продажи, то ответ: не нужно платить налог.
В данном вопросе с налогообложением не все однозначно. С одной стороны. В ст. 217 НК РФ, «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)», отсутствует прямое указание, что третье лицо (гражданин) освобождается от налогообложения при получении им дохода в свою пользу. То есть предполагается оплатить налог в 13% от суммы указанной в договоре. В тоже время. Если, например «не родственники» это “организация” или “индивидуальный предприниматель ” оформили договор купли-продажи квартиры в пользу третьего лица. В этом случае третье лицо (гражданин) не облагается налогом при условии, если оформление квартиры в его пользу обусловлено, прежде всего, интересом покупателя (“организация” или “индивидуальный предприниматель”), а не целью преимущественного удовлетворения личных нужд гражданина. Согласно разъяснению ВС РФ сформулированного в п.3 “Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации” (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). С целью обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, связанных с применением положений главы 23 “Налог на доходы физических лиц” НК РФ
«Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации” (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21. 10. 2015)»
“3. Получение физическим лицом благ в виде оплаченных за него товаров (работ, услуг) и имущественных прав не облагается налогом, если предоставление таких благ обусловлено, прежде всего, интересом передающего (оплачивающего) их лица, а не целью преимущественного удовлетворения личных нужд гражданина. “
В качестве обязательного признака получения физическим лицом дохода в натуральной форме положениями подпунктов 1 – 2 пункта 2 статьи 211 НК РФ называется удовлетворение при этом интересов самого гражданина.
Из чего следует, что при решении вопроса о возникновении дохода на основании данной нормы Кодекса необходимо учитывать направленность затрат по оплате за гражданина соответствующих товаров (работ, услуг) или имущественных прав на удовлетворение личных потребностей физического лица, либо на достижение целей, преследуемых плательщиком, например, работодателем, для обеспечения необходимых условий труда, повышения эффективности выполнения трудовой функции т. п.
Одно лишь то обстоятельство, что в результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются личные потребности физического лица, не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого налогом.
https://www. consultant. ru/document/cons_doc_LAW_187725/
Сделки, касающиеся покупки и продажи объекта недвижимости в пользу третьего лица (сына, дочери, матери, отца, подруги и т.п.) – не самое распространенное явление на квартирном рынке. Обычно договор купли-продажи подобного типа заключается между родственниками: например, когда родители хотят купить квартиру детям или наоборот.
Отметим, что соглашения о покупке квартир в пользу других лиц могут заключаться еще и в целях отмывания денег, что влечет за собой проблемы с законом. Имейте в виду и то, что применить темные схемы, особенно если вы привлекаете к работе профессионального риелтора, вряд ли получится. А вот так называемые «черные риелторы» запросто могут согласиться на подобное.
Что такое договор купли-продажи квартиры в пользу третьего лица?
Чтобы ответить на этот вопрос, давайте обратимся к статье 430 Гражданского кодекса (ГКРФ). В нем есть четкое определение, объясняющее нам, что договор в пользу третьего лица – это соглашение, в котором участники сделки устанавливают, что одна из сторон обязана исполнить свои обязательства не перед кредитором, а перед третьим лицом. Собственно, это третье лицо вправе требовать от должника исполнения указанных в договоре обязательств в свою пользу.
Как это работает на практике? Покупатель квартиры оплачивает ее стоимость и подписывает необходимые документы, но при этом не приобретает права собственности. Собственником становится указанное покупателем в договоре третье лицо (сын, дочь, мать, отец или кто-то иной). Таким образом, на плечи покупателя ложатся все обязательства по сделке, а будущий собственник только ставит подпись в договоре о том, что получил недвижимость. В итоге право собственности фиксируется за ним.
Причины, по которым заключаются сделки в пользу стороннего лица?
- Например, если у реального покупателя нет денег или времени, чтобы заниматься сделкой, он может сделать это через другого человека. Тот распишется в договоре и заплатит продавцу нужную сумму.
- Договор часто заключается для обхода брачных обязательств, касающихся раздела совместно нажитой собственности супругов. Допустим, некий абстрактный мужчина, будучи женатым, запросто может отдать своим родителям деньги, попросив их купить квартиру по договору в пользу третьего лица. При этом попросив о том, чтобы право собственности было оформлено на него. В этом случае квартира не будет считаться имуществом, совместно нажитым в браке. Следовательно, при разводе не придется делить эту квартиру с супругой.
- Сделка купли-продажи в пользу третьего лица является альтернативой договору дарения. Дети, например, могут приобрести недвижимость для своих родителей, оплатив ее собственными средствами, без использования договоров купли-продажи и дарения.
Как заключать договор при покупке недвижимости в пользу третьего лица?
По формату этот договор схож с договором, который составляется при обычной сделке купли-продажи между двумя физическими лицами. Отличие только в том, что плательщик и будущий собственник – это разные люди. В документе обязательно указываются данные третьего лица. Также для заключения сделки нужно получить согласие будущего собственника и согласие продавца на условия сделки.
Стоит ли использовать такой вариант сделки?
Обратите внимание, что ограниченная сфера применения договора о передаче-принятии имущества в пользу третьего лица делает его трудным для восприятия. В частности, из-за отсутствия правовых инструментов для взыскания налогов и недостатка судебной практики по такому виду договоров. Во избежании рисков лучше осуществить сделку по стандартному договору купли-продажи, а затем оформить договор дарения родственнику. Так будет и проще, и надежнее.
Понравилась статья? Поделись с друзьями!
недвижимостьЦИАН – база объявлений о продаже и аренде недвижимостиhttps://www.cian.ru/help/about/rules-legal/
- Журнал
- Вопросы риэлтору
- Городская недвижимость
советыГородская недвижимость
13 ноября 2016・Санкт-Петербург 3 280 14
Хочу купить квартиру падчерице 17 лет.Разъезжаемся из квартиры,принадлежащей мне.Придётся ли ей или её матери платить налог типа как на дарение?
Советы 14
Если оформлять, как покупку в пользу третьего лица, то это будет у третьего лица доход, с которого по закону надо заплатить налог. А вот “придется” или нет – это трудно сказать – вопрос этот поднимался на форуме не единожды, но никто из специалистов еще ни разу не привел пример, когда бы налоговая выслала уведомление по этому поводу.
Сергей Лапшин
ПровереноЦИАН
Участник программы «Работаю честно»
Служба контроля качества регулярно проверяет
объявления данного агента
Узнать подробнее
14 ноября 2016,
0:20
Купля-продажа в пользу третьего лица выглядит так:
Падчерица – покупатель, Вы – плательщик.
Налог платить не нужно.
Лейли Бердыева14 ноября 2016,
1:00
У меня была такая сделка. мама покупала в пользу дочери. Прошло 2 года, налоговая пока нас миновала. Ирина Владимировна, как всегда, права. Третье лицо получает доход в вещественной форме и виде квартиры. Налог возникает.
Сергей Лапшин
ПровереноЦИАН
Участник программы «Работаю честно»
Служба контроля качества регулярно проверяет
объявления данного агента
Узнать подробнее
14 ноября 2016,
2:25
Третье лицо не получает доход. Третье лицо становится обладателем квартиры в следствие покупки, и в данном случае не важно за счет чьих средств.
Пусть купит мать в пользу дочери.Тогда данная покупка не будет подлежать налогообложению(безвозмездная передача имущества от близкого родственника не облагается налогом).Только ДКП будет не трехсторонним,а двухстороним с заявлением
Дмитрий15 ноября 2016,
22:26
Рассматривал изначально этот вариант,но к сожалению,её мать давно утратила наше доверие,будет сложновато,но возможно придётся.
Дмитрий15 ноября 2016,
22:30
Только ДКП будет не трехсторонним,а двухстороним с заявлением.
Нельзя ли пояснить насчёт заявления?
Константин Дорофеев14 ноября 2016,
11:07
Сергей, спорный вопрос, доход может быть как в денежной, так и в натуральной форме. При покупке в пользу 3-го лица, это третье лицо получает доход в натуральной форме в виде квартиры, т.к. не несет при этом расходов, фактически такой договор имеет все признаки договора дарения и освобождение от налогов в данном случае имеет не всякий.
Другой вопрос, что налоговая в данном случае не присылает никаких уведомлений, по крайне мере, как уже написала Ирина Владимировна, примеров на данном форме такового не было. Но думаю это связано только лишь с формой передачи данных из Росреестра в ФНС, т.к. в случае с договором в пользу 3-го лица новым правообладателем будет – 3-е лицо, а форма договора – ДКП, а кто за все это платил, скорее всего, в протоколе передачи данных не значится, т.ч. для налоговая видит это как обыкновенный ДКП.
Константин Дорофеев14 ноября 2016,
11:08
Лейла, так если мать покупает дочери, то даже если признать это доходом аля “подарок”, то налогом это в любом случае облагаться не будет, т.к. это дарение между близкими родственниками.
Ребятушки, я по этому вопросу позвонил знакомой которая работает в налоговой и в отделе камеральных проверок, сказала, что в таком случае налога не будет.
Евгений, а она объяснила, почему не будет?
Ирина Владимировна, нет, не объяснила, я спросил , она ответила, была занята. Сейчас напишу попробую спросить, почему не будет.
Елена Петракова15 ноября 2016,
13:56
Лейли Бердыева, в Вашем случае напрашивается вывод о недобросовенности налогоплательщика и о безграмотности работника Росрееста. При уплате налогов учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Вообщем написал ,спросил еще раз. Ответили ,что это немного не ее профиль работы, но недавно задавали тот ,же вопрос и она консультировалась с более компетентными людьми, те в свою очередь сказали, что налога не будет , но не обосновали. Вообщем если узнаю напишу))
#1
HitAction
Отправлено 05 November 2009 – 15:30
Поиском пользовался, но ответа не нашел.Дано: договор к-п квартиры в пользу третьего лица (все физики). Покупатель и 3-е лицо в родстве не состоят. Вопрос: Облагается ли доход 3-го лица НДФЛ? Я так понимаю, что под ст.ст. 211,212 НК такой доход не подпадает, а под п. 1 ст. 21О?
Спасибо всем, кто уделит время и ответит или даст ссылку, если это уже обсуждалось.
#2
HitAction
Отправлено 16 November 2009 – 14:28
Тема уже обсуждалась или никому не интересна?
#3
Сатир
Отправлено 16 November 2009 – 16:36
HitAction
договор к-п квартиры в пользу третьего лица
Что конкретно? Не понять же нифига.
#4
HitAction
Отправлено 19 November 2009 – 05:01
Что конкретно? Не понять же нифига.
Есть договор к-п, по которому собственником квартиры становится не покупатель, а 3-е лицо. Вопрос: должно ли это 3-е лицо, как выгодоприобретатель, уплатить налог? Так понятнее?
Сообщение отредактировал HitAction: 19 November 2009 – 05:02
#5
ксюн
Отправлено 19 November 2009 – 12:44
Есть договор к-п, по которому собственником квартиры становится не покупатель, а 3-е лицо. Вопрос: должно ли это 3-е лицо, как выгодоприобретатель, уплатить налог? Так понятнее?
Я, конечно, так и не поняла толком что вы хотите, но когда такое было, чтобы после того как купить квартиру нужно было еще и НДФЛ платить???? Насколько мне память не изменяет НДФЛ уплачивается с продажи квартиры и возвращается с покупки.
А стороны по договору у вас случайно не продавец и представитель покупателя по доверенности?
#6
HitAction
Отправлено 19 November 2009 – 16:21
Насколько мне память не изменяет НДФЛ уплачивается с продажи квартиры и возвращается с покупки.
По договорам в пользу 3-х лиц НДФЛ не возвращается. Об этом Минфин уже высказывался. Мой же вопрос состоит в том, что по договору в пользу 3-го лица деньги уплачивает покупатель, а собственником становится другое лицо, которое соответственно этих денег не платило. Таким образом у этого 3-го лица возник доход – квартира… можно ли считать, что 3-е лицо должно уплатить НДФЛ в данном случае.
#7
ксюн
Отправлено 20 November 2009 – 01:57
По договорам в пользу 3-х лиц НДФЛ не возвращается. Об этом Минфин уже высказывался. Мой же вопрос состоит в том, что по договору в пользу 3-го лица деньги уплачивает покупатель, а собственником становится другое лицо, которое соответственно этих денег не платило. Таким образом у этого 3-го лица возник доход – квартира… можно ли считать, что 3-е лицо должно уплатить НДФЛ в данном случае.
Ну, естественно, если он денег не платил, то ему никто ничего не вернет! По поводу уплаты налога, я думаю, что нужно будет платить налог. Получается, что 3-е лицо получает доход безвозмездно, в ст. 217 “доходы не подлежащие налогообложению” подобного упоминания нет. Даже по дарению если не родственники дарят, то налог уплачивается.
Мне кажется такой как у вас случай бывает крайне редко, поэтому надо покопаться в практике. Может что и найдется.
#8
HitAction
Отправлено 20 November 2009 – 03:57
Я тоже считаю, что налог придется заплатить, но может быть у кого-то есть другое мнение? А если предположить, что 3-е лицо и покупатель родственники, допустимо ли в таком случае применять аналогию закона о дарении с учетом того, что это публично-правовые отношения.
Сообщение отредактировал HitAction: 20 November 2009 – 04:07
#9
Сатир
Отправлено 20 November 2009 – 10:31
HitAction
по договору в пользу 3-го лица деньги уплачивает покупатель, а собственником становится другое лицо, которое соответственно этих денег не платило.
Теперь до меня наконец-то дошло, что имеется в виду.
Я тоже считаю, что налог придется заплатить, но может быть у кого-то есть другое мнение?
Лицо безвозмездно получает в собственность имущество. Какие ещё другие мнения…
Кстати, а зачем такие сложности? Особенно с учётом того, что третье лицо будет платить налог.
#10
ксюн
Отправлено 20 November 2009 – 12:55
Кстати, а зачем такие сложности? Особенно с учётом того, что третье лицо будет платить налог.
Ну, на пример,муж с женой в браке, она хочет приобрести квартиру так, чтобы квартира не стала общей совместной собственностью супругов. Заключается такой договор в ее пользу, получается, что денег она не платила, получила безвозмездно, поэтому эта квартира будет только ее имуществом.
#11
Сатир
Отправлено 20 November 2009 – 14:09
Ну, на пример,муж с женой в браке
В вопросе автора темы видно, что у него не родственники и не муж-жена.
#12
HitAction
Отправлено 20 November 2009 – 14:18
Кстати, а зачем такие сложности? Особенно с учётом того, что третье лицо будет платить налог.
Это мне так… в голову пришло А вообще, в СПБ, например, встречался с такой практикой для обхода ст. 250 ГК в коммунальных квартирах.
А если муж и жена… Допустимо ли говорить об аналогии закона к п. 18.1 217 НК- о дарении между родственниками?
Сообщение отредактировал HitAction: 20 November 2009 – 14:23
#13
Сатир
Отправлено 20 November 2009 – 15:42
HitAction, так а где Вы в своей схеме дарение увидели?
#14
ксюн
Отправлено 20 November 2009 – 15:55
если муж и жена… Допустимо ли говорить об аналогии закона к п. 18.1 217 НК- о дарении между родственниками?
Я не имела ввиду родственников. Ситуация в деталях: Находясь в браке, жена оформиляет квартиру по договору купли продажи в пользу третьего лица, в котором участвует как третье лицо. По этому договору Покупатель приобретает квартиру и передает ее в собственность третьему лицу. Покупатель квартиры по договору и жена абсолютно чужие люди (не родственники). На квартиру тратятся совместно нажитые в браке деньги. Муж о такой сделке ничего не знает. При разделе имущества суд признает право собственности полностью за женой, ссылаясь на то, что квартира получена ею безвозмездно!!! Никаких расписок в получении денег она естественно не показывает.
#15
HitAction
Отправлено 20 November 2009 – 16:14
Я не имела ввиду родственников.
Я Вас понял, что Вы имели ввиду с самого начала…
HitAction, так а где Вы в своей схеме дарение увидели?
То есть я правильно Вас понял, если покупатель предположим – отец/мать, а 3-е лицо его/ее совершеннолетний ребенок, то этот ребенок попадает под налог?
Сообщение отредактировал HitAction: 20 November 2009 – 16:17
#16
Сатир
Отправлено 23 November 2009 – 10:41
HitAction
То есть я правильно Вас понял, если покупатель предположим – отец/мать, а 3-е лицо его/ее совершеннолетний ребенок, то этот ребенок попадает под налог?
А у Вас есть ещё какие-то сомнения?
#17
HitAction
Отправлено 24 November 2009 – 16:28
Сомнения есть. ИМХО между покупателем и 3-м лицом по факту складываются отношения дарения и в случае, если эти субъекты родственники, доход 3-го лица должен освобождаться от уплаты налога.
#18
HitAction
Отправлено 24 November 2009 – 20:46
И вот еще какой момент. Если субъекты не физики, а юрики получается, что ст. 575 ГК не действует в данном случае, так?
#19
ксюн
Отправлено 24 November 2009 – 21:13
Сомнения есть. ИМХО между покупателем и 3-м лицом по факту складываются отношения дарения и в случае, если эти субъекты родственники, доход 3-го лица должен освобождаться от уплаты налога.
Ну это же не дарение. надо вам, чтобы налог не платить, так и делайте дарение. И хватит уже усложнять задачу. Устроили тут рамашку
#20
Сатир
Отправлено 25 November 2009 – 12:27
HitAction
Если субъекты не физики, а юрики получается, что ст. 575 ГК не действует в данном случае, так?
Действует, причём в любом случае. Есть отношения, к которым эта статья не применяется. Вы вообще про что хотели спросить?
#21
HitAction
Отправлено 25 November 2009 – 16:58
Вы вообще про что хотели спросить?
Сначала я задал вопрос про то, когда 3-е лицо и покупатель не родственники, чтобы так сказать утвердиться в своем мнении, что налог 3-му лицу платить надо. Затем я спросил, если 3-е лицо и покупатель родственники, Вы ответили, что все равно платить. И соответственно в конце я спросил, а если субъекты не физики, а юрики.. Говоря, действует ли статья 575 ГК я, естественно, имел ввиду применяется ли к данным отношениям с юриками, а не действует вообще в целом. Так применяется или нет?
#22
HitAction
Отправлено 25 November 2009 – 17:22
такое уточнение к вышенаписанному, чтобы было понятнее: то есть поскольку п.п. 4 п. 1 575 ГК запрещает дарение между ком. Юриками, а в договоре к-п в пользу 3-го лица 3е лицо фактически получает, в данном случае квартиру, безвозмездно, то являетя ли подобная сделка ничтожной. Понимаю, что это уже вопрос за рамками налог. Правоотношений.
#23
Сатир
Отправлено 26 November 2009 – 09:17
HitAction если юрики коммерческие и будет доказано, что получение имущества одним из них было без встречного предоставления с его стороны, то суд может и применить ст. 575.
#24
HitAction
Отправлено 26 November 2009 – 14:54
Сатир, я к этому и вел, поэтому еще раз спрошу, почему в таком случае, по Вашему мнению, к отношения с физиками-родственниками нельзя применить ст. 217 18.1 НК по аналогии? (понимаю, что с аналогией в налоговом законодательстве не все так однозначно).
#25
chigir*
Отправлено 04 December 2009 – 22:41
Налоговым Кодексом, а именно ст. 217,не предусмотрено, что третье лицо освобождаются от налогообложения при получении им дохода в свою пользу. ст. 38 НК РФ определяет, что объектом налогообложения является обстоятельство, имеющее стоимостную оценку, физическую характеристику, в частности, доход. Статья 42 устанавливает, что к доходами налогоплательщика могут быть доходы от источников в Российской Федерации. Исходя из положений п. 10 ст. 208 НК РФ к доходам, кроме перечисленных в данной статье, относятся и иные. В эти “иные” как раз и входят доходы третьего лица в договоре в пользу последнего.
Сообщение отредактировал chigir*: 04 December 2009 – 22:41