Начислен штраф в пользу ооо зенит за недопоставку продукции
Организация применяет различный порядок определения суммы расходов на производство и реализацию продукции в бухгалтерском и налоговом учете. В январе-ноябре из-за разницы в учете расходов отложенные налоговые обязательства составили 30923 руб. В декабре сумма налогового обязательства составила 78454×24% = 18829 руб.
Текущий налог на прибыль в соответствии с п.21 ПБУ 18/02 определяется следующим образом:
Условный расход по налогу на прибыль + Постоянные налоговые обязательства + отложенные налоговые активы – Отложенные налоговые обязательства.
Условный расход по налогу на прибыль определяется как произведение бухгалтерской прибыли до налогообложения (по форме №2) и ставки налога на прибыль (24%).
5. После проведения расчетов заполняется форма №1 Бухгалтерский баланс и форма №2 Отчет о прибылях и убытках.
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Арена» за декабрь 200_г.
№ п/п
Содержание операции
Сумма
Дебет
Кредит
1
Приобретено производственное оборудование у ЗАО «Механический завод»
Отпускная цена с учетом доставки Сумма НДС
Возмещен НДС из бюджета
70000
12600
12600
08
19
68
60
60
19
2
Принято в эксплуатацию производственное оборудование
70000
01
08
3
В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100-% износом
Амортизация на дату выбытия
Начислена заработная плата за разборку
Начисления и социальные фонды:
ЕСН в ФСС (2,9%)
ЕСН в федеральный бюджет (4%)
Страховая часть трудовой пенсии (8%)
Накопительная часть трудовой пенсии (6%) ЕСН в ФФОМС (1,1%)
ЕСН в ТФОМС (2%)
Взносы в фонд страхования травматизма (0,3%)
Оприходованы на склад прочие материалы
Списаны расходы, связанные с ликвидацией объекта
60000
1000
29
60
80
60
11
20
3
1100
1263
02
20
20
20
20
20
20
20
20
10
91-2
01
70
69,1
69,4
69,2,1
69,2,2
69,3,1
69,3,2
69,11
91-1
20
4
Продано ООО «Век» производственное оборудование, приобретенное в июле текущего года
Стоимость продажи
Сумма НДС
Первоначальная стоимость
Сумма начисленной амортизации
Списана остаточная стоимость
852222
153400
852222
130000
2080
76
90-3
01
02
90-2
91-1
68
01
01
01
5
Продано ООО «Интеграл» исключительное право Патентообладателя на изобретение
Стоимость продажи
Сумма НДС
Первоначальная стоимость
Сумма начисленной амортизации
Списана остаточная стоимость
115050
17550
80000
14255
65745
76
90-3
04
05
90-2
91-1
68
76
04
04
6
Приобретен сканер
Фактическая цена приобретения (без НДС)
Сумма НДС
НДС возмещен из бюджета
1900
342
342
10
19
68
60
60
19
7
Передан в эксплуатацию сканер
1900
20
10
8
Акцептован счет поставщика по материалам
ОАО « Электрощит»
Покупная стоимость (без НДС)
НДС
ОАО «Веха»
Покупная стоимость (без НДС)
НДС
50000
9000
6000
10800
15
19
15
19
60
60
60
60
9
Оприходованы материалы по учетным иенам
Oт ОАО к Электрощит»
Oт ОАО «Веха»
48900
58800
10
15
10
Списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетных цен
1100
1200
16
15
11
В конце года образован резерв под снижение стоимости MП
10000
15
86
12
Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам
Цеху №1 для производства
Изделия А
Изделия Б
Цеху №2 для производства
Изделия А
Изделий Б
на хозяйственные нужды
цеха№1
цеха №2
заводоуправления
169850
156460
180200
153700
12730
12820
12020
20
20
20
20
26
26
25
10
10
10
10
10
10
10
13
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, отпущенных Цеху №1 на производство
Изделия А
Изделия Б
Цеху №2 на производство
Изделия А
Изделия Б
на хозяйственные нужды
цеха № 1
цеха №2
заводоуправления
8260
7604
8758
7470
619
623
584
20
20
20
20
26
26
25
16
16
16
16
16
16
16
14
Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности
Вцех№1
В цех №2
6300
5400
20
20
10
10
15
Начислена амортизация основных средств
Цеха № 1
Цеха №2
заводоуправления
35100
30950
9430
20
20
25
02
02
02
16
Начислена амортизация нематериальных активов, использованных
В цехе № 1
В заводоуправлении
355
500
20
25
05
05
17
Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал
25
75-1
08
04
80
75
08
18
Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам
500
98
02
19
Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов по безвозмездно полученным основным средствам
500
91
98
20
Начислены затраты за использование коммунальных услуг
Цеха №1
Цеха №2
Заводоуправления
НДС но коммунальным услугам
6380
5180
2280
2491
20
20
25
19
60
60
60
60
21
Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС
14000
69,1
70
22
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь
Рабочим цеха 1 по производству
Изделия А
Изделия Б
Рабочим цеха №2 по производству
Изделия А
Изделия Б
рабочим, обслуживающим оборудование
цеха№1
цеха№2
служащим
цеха № 1
цеха №2
персоналу заводоуправления
115200
103400
80400
79100
24400
23200
20600
22000
63600
20
20
20
20
26
26
25
25
25
70
70
70
70
70
70
70
70
70
23
Сделаны отчисления в социальные фонды по ставке 26,3%
Рабочим цеха 1 по производству
Изделие А
Изделия Б
Рабочим цеха №2 по производству Изделия А
Изделия Б
рабочим, обслуживающим оборудование
цеха № I
цеха №2
служащим
цеха № 1
цеха №2
персоналу заводоуправления
30298
27194
21145
20803
6417
6102
5418
5786
16727
20
20
20
20
26
26
25
25
25
69
69
69
69
69
69
69
69
69
24
Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре Стоимость семинара
НДС
1500
270
25
19
71
71
25
Списаны командировочные расходы директора
На затраты
НДС
5000
600
25
19
71
71
26
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих Цех№1
Изделие А
Изделие Б
Цех №2
Изделие А
Изделие В
165445
50408
45245
35181
34612
20
25
27
Начислен транспортный налог
4590
91-2
68
28
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции
86911
20
26
29
Выпущена и определена фактическая производственная себестоимость готовых изделий.
Незавершенное производство на конец месяца составила по:
Изделию А 32880 руб.
Изделию Б 20020 руб.
732580
655608
40
40
20
20
30
Оприходована на склад готовая
продукция по нормативной
себестоимости
Изделия А
Изделия Б
848000
758000
90-2
90-2
40
40
31
Отклонение фактической производственной себестоимости
готовой продукции от норматив-
ной себестоимости списано на продажу
Изделия А
Изделия Б
115420
102392
40
40
90-1
90-1
32
Расходы по доставке готовой
продукции ЗАО «Крона» до
станции отправления и погрузки
НДС
37400
6732
44
19
60
60
33
Отражены расходы на рекламу
выпускаемой продукции (ООО «Стандарт»)
НДС
10000
1800
91-2
19
60
60
34
Получено на р/с от ОАО «Эра» за проданную продукцию
327740
51
62
35
Перечислено с р/с
В оплату штрафа ООО «Звено»
за недопоставку продукции
За рекламу ООО «Стандарт»
За участие в семинаре АО «Знание»
20637
11800
1770
60
60
60
51
51
51
36
Поступило на р/с
В оплату за основные средства
МП «Век»
В оплату нематериальные
активы ООО «Интекс»
Штраф от ООО «Спектр» зa
поставку некачественных материалов
117700
114700
8600
51
51
51
62
62
76
37
Получено по чеку в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь и деп. ЗП
Перечислен с р/с ЕСН,
в т.ч. в ФСС
в ФФОМС
В ТФОМС
В федеральный бюджет
Страховые платежи в ПФ
НДФЛ
травматизм
222251
5530
277
4700
19352
19353
12200
2489
50
69,1
69,3,1
69,3,2
69,2,2
69,2,1
68,4
69,11
51
51
51
51
51
51
51
51
38
Выдана из кассы ЗП за ноябрь Депонированная заработная плата
211325
10926
70
70
76
50
76
50
39
Получено на р/с от покупателя ОАО «Прогресс» в счет поставки продукции Начислен НДС с аванса
Перечислено с р/с в кассу на выплату аванса но ЗП за декабрь
ЗАО «Механический завод»
МП «Альфа»
944000
144000
314380
47200
1770
51
90-3
50
60
60
62
68
51
51
51
40
Отгружена со склада готовая продукция. ОАО «Луч»
Нормативная себестоимость
Договорная цена с НДС
ООО «Прогресс»
Нормативная себестоимость
Договорная цена с НДС
НДС с реализации
789124
1195294
180220
279106
224909
90-2
62
90-2
62
90-3
40 (43)
90-1
40 (43)
90-1
68
41
Зачтен аванс, ранее полученный
от ООО «Прогресс»
восстановлен НДС с аванса
279106
42575
50
62
62
68
42
Списаны расходы, связанные с
продажей продукции
47380
90-7
44
43
Выдано из кассы
Аванс за 1 -ю половину декабря
На командировочные расходы
Единовременная помощь
Пособия по уходу за ребенком
Пособия по временной нетрудоспособности
243000
10400
15700
3100
12180
70
71
70
70
70
50
50
50
50
50
44
Перечислено с р/с
НДС за ноябрь
Налог на прибыль за ноябрь
В погашение краткосрочного
кредита
В оплату процентов за пользование кредитом
Поставщикам за материалы.
поступившие в декабре:
ОАО «Электромоторный завод»
ОАО «Техника»
97903
24000
339935
8906
29500
47200
68,3
68,2
66
66
60
60
51
51
51
51
51
51
45
Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18% годовых, проценты выплачиваются в конце срока
50000
55
51
46
Выдан из кассы беспроцентный
заем работнику сроком на 3
месяца
30000
73
50
47
Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу
10000
50
73
48
Удержан НДФЛ с материальной выгоды
107
73
68
49
Произведены удержания из ЗП персонала НДФЛ
по исполнительным листам
26920
4500
70
70
68
76
50
Начислены % за кредит
Отражена сумма постоянного налогового обязательств (по процентам за кредит)
8906
158
91-2
99
66
68
51
Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции)
20637
91-2
76
52
Отражена сумма постоянного налогового обязательства по командировочным расходам
78
99
68-1
53
Признана должником (ООО «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
Начислен НДС с суммы штрафа
8450
1521
76
90-3
90-1
68
54
Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам
6732
68
19
55
Списан отложенный налоговый актив по безвозмездно полученным основным средствам
120
68-1
09
56
Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле 2005 г.
3750
91-2
66
57
Принят к налоговому вычету НДС по материалам:
Поступившим в ноябре
Поступившим в декабре
69300
11700
68
68
19
19
58
Принят к налоговому вычету НДС по основный средствам
7470
68
19
59
Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам
600
68
19
60
Отражены отложенные налоговые обязательства (разницы из-за различия в методике списания расходов)
18829
99
68
61
Возвращен в кассу выданный работнику чаем вместе с процентами
Заем внесен на р/с
53750
53750
50
51
73
50
62
Погашена сумма отложенного налогового актива по выданному работнику займу в июле 2005 г.
750
09
68-1
63
Отражена сумма постоянного налогового обязательства по расходам, относимым на собственные средства организации
3768
99
68-1
64
Отражена сумма отложенного налогового актива по амортизации основных средств
1393
09
68
65
Отражена сумма постоянного налогового обязательства по резервам под снижение стоимости материальных ценностей
2400
99
68-1
66
Начислен налог на имущество
8082
91-2
68
67
Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» и конце отчетного года
90-1 «Выручка»
90-2 «Себестоимость продаж»
90-3 «НДС»
90-6 «Общехозяйственные расходы»
90-7 «Расходы на продажу»
1700662
2643169
541380
47380
90-1
90-9
90-9
90-9
90-9
90-2
90-3
90-7
68
Списаны финансовые результаты от продажи продукции
1531267
99
90-9
69
Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»
91-1 «Прочие доходы»
91-2 «Прочие расходы»
968372
57728
91-1
91-9
91-9
91-2
70
Списано сальдо прочих доходов и расходов
910644
91-9
99
71
Начислен условный расход но налогу на прибыль
–
–
–
72
Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного гола
–
–
–
Номер опе-рации | Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |||||
дебет | кредит | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
1. Учет внеоборотных активов | ||||||||
1 1.1 1.2 | Счет, накладная, счет-фактура № 31 от 15.12.04 г. Приобретено производственное оборудование у ЗАО “Механический завод” отпускная цена с учетом доставки сумма НДС | 40000 7200 | 08-4 19-1 | 60-1 60-1 | ||||
| Итого | 47200 | |||||||
2 | Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 17 Принято в эксплуатацию производственное оборудование | 40000 | 01 | 08-4 | ||||
3 3.1. 3.2. 3.2.1. 3.2.2. | Акт на списание основных средств № 10 В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 %-ным износом: -амортизация на дату выбытия -расходы по демонтажу оборудования: -начислена заработная плата -начислены ЕСН и страховые взносы по страхованию от -несчастных случаев на производстве и профессиональных -заболеваний — всего в том числе: -ЕСН в фонд социального страхования -страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний -ЕСН, подлежащий уплате в бюджет в том числе: -взносы по страховой части трудовой пенсии -взносы по накопительной части трудовой пенсии | 60000 1000 374 40 18 280 11О 30 | 02 91-2 91-2 91-2 91-2 68-6 68-6 | 01 70 69-1-1 69-1-2 68-6 69-2-1 69-2-2 | ||||
| 3.2.3 | ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования оприходованы на склад прочие материалы | 2 34 1100 | 91-2 91-2 10 | 69-3-1 69-3-2 91-1 | ||||
4 4.1 4.2 4.3 4.4 | Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 18 Продано малому предприятию “Ритм” производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 117 от 04.12.04 г.): -стоимость продажи -сумма НДС -сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования -остаточная стоимость | 118000 18000 1600 98400 | 76-1 91-2 02 91-2 | 91-1 68-2 01 01 | ||||
5 5.1 5.2 5.3 5.4 | Акт приемки-передачи нематериальных активов, договор купли-продажи № 9, счет-фактура № 118 от 04.12.04 г. Продано ООО “Интекс” исключительное право патентообладателя на изобретение -стоимость продажи -сумма НДС -амортизация на дату продажи -остаточная стоимость | 115050 17550 14255 65645 | 76-1 91-2 05 91-2 | 91-1 68-2 04 04 | ||||
6 6.1 6.2 | Счет поставщика, счет-фактура № 9 от 14.12.04 г. Приобретен сканер “Acer”: -фактическая цена приобретения -сумма НДС | 1500 270 | 08-4 19-1 | 60-1 60-1 | ||||
| Итого | 1770 | |||||||
| Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 12 | ||||||||
| 7 | Принят к учету в составе основных средств сканер “Acer” | 1500 | 01 | 08-4 | ||||
2. Учет производственных запасов | ||||||||
8 8.1 8.2 8.3 8.4 | Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: Счет № 135 от 19.12.04 г. ОАО “Электромоторный завод”: -покупная стоимость – сумма НДС Счет № 96 от 16.12.04 г. ОАО “Техника”: -покупная стоимость -сумма НДС | 25000 4500 40000 7200 | 15 19-3 15 19-3 | 60-1 60-1 60-1 60-1 | ||||
| Итого | 76700 | |||||||
9 9.1 9.2 | Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: -от ОАО “Электромоторный завод” -от ОАО “Техника” | 24100 38900 | 10 10 | 15 15 | ||||
| Итого | 63000 | |||||||
10 | Расчет бухгалтерии Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 2000 | 16 | 15 | ||||
11 | Расчет бухгалтерии В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потреби- тельские качества | 10000 | 91-2 | 14 | ||||
3. Учет затрат на производство | ||||||||
12 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 12.6 12.7 12.8 12.9 12.10 | Лимитно-заборные карты, требования-накладные -Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам: -цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б -цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б -ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 -на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления | 170360 156790 180800 154100 16290 14840 12850 12930 12020 12300 | 20 20 20 20 23 23 25 25 25 26 | 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 | ||||
| Итого | 743280 | |||||||
13 13.1 13.2 13.3 13.4 13.5 13.6 13.7 13.8 13.9 13.10 | Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным: цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления Котклонений . = (71000 + 2000): (1397500 + 79330) = 0,05; 79330 = 63000 (оп. 9) + 1100 (оп. 3.2.3) ++ 15000 (оп. 26) + 230 (оп. 33) | 8518 7840 9040 7705 814 742 642 647 601 615 | 20 20 20 20 23 23 25 25 25 26 | 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 | ||||
| Итого | 37164 | |||||||
| 1 14 14.1 14.2 14.3 в | Требования-накладные Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП): в цех № 1 в цех № 2 в ремонтный цех | 6300 5400 5600 | 25 25 25 | 10 10 10 | ||||
| Итого | 17300 | |||||||
15 | Расчет бухгалтерии Списана стоимость сканера “Acer” | 1500 | 26 | 01 | ||||
16 16.1 16.2 16.3 | Разработочная таблица № 6 “Расчет амортизации основных средств” Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха | 23350 19600 8100 | 25 25 25 | 02 02 02 | ||||
| \ | Итого | 51050 | ||||||
16.4 16.5 16.6 | зданий и хозяйственного инвентаря: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха | 11750 11350 2500 | 25 25 25. | 02 02 02 | ||||
| Итого | 25600 | |||||||
16.7 | зданий и инвентаря заводоуправления | 9430 | 26 | 02 | ||||
17 17.1 17.2 | Расчет бухгалтерии, ведомость № 17 Начислена амортизация нематериальных активов, использованных: в цехе № 1 в заводоуправлении | 355 500 | 25 26 | 05 05 | ||||
| Итого | 855 | |||||||
18 | Расчет бухгалтерии Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал | 25 | 26 | 04 | ||||
19 | Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам | 500 | 25 | 02 | ||||
20 | Расчет бухгалтерии Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации | 500 | 98 | 91-1 | ||||
21 21.1 21.2 21.3 21.4 21.5 | Счет-фактура № 116 Согласно полученным счетам-фактурам от ООО “Маяк” начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе: обслуживания основного производства: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления НДС по потребленным услугам | 6400 5200 1100 2300 2700 | 25 25 25 26 19-4 | 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 | ||||
| Итого | 17700 | |||||||
22 | Листки временной нетрудоспособности Начислены пособия по1 временной нетрудоспособности | 14000 | 69-1 | 70 | ||||
23 23.1 23.2 23.3 23.4 23.5 23.6 23.7 23.8 23.9 23.10 23.11 23.12 23.13 | Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: рабочим цеха № 1 по производству: -изделий А -изделий Б рабочим цеха № 2 по производству: -изделий А -изделий Б рабочим ремонтного цеха за выполнение: -заказа № 301 -заказа № 302 рабочим, обслуживающим оборудование: -цеха № 1 – цеха № 2 ремонтного цеха служащим: – цеха № 1 -цеха № 2 ремонтного цеха персоналу заводоуправления | 115400 103600 80600 79200 22000 20600 24600 23400 18400 20800 22200 13000 63800 | 20 20 20 20 23 23 25 25 25 25 25 25 26 | 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 | ||||
| Итого | 607600 | |||||||
24 24.1 24.2 24.3 24.4 24.5 24.6 24.7 24.8 24.9 24.10 24.11 24.12 24.13 | Расчетные ведомости, расчет ЕСН Начислены ЕСН и страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по работникам: цеха № 1 по производству: -изделий А -изделий Б цеха № 2 по производству: -изделий А -изделий Б ремонтного цеха по выполнению: -заказа № 301 -заказа № 302 обслуживающим оборудование: -цеха № 1 -цеха № 2 ремонтного цеха служащим: – цеха № 1 -цеха № 2 ремонтного цеха персоналу заводоуправления | 43160 38746 30144 29621 8228 7704 9200 8752 6882 7779 8303 4862 23861 | 20 20 20 20 23 23 25 25 25 25 25 25 26 | 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69;68-6 | ||||
33 | Требование-накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А) | 230 | 10 | 28 | ||||
34 | Ведомость № 14 «Потери в производстве» Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А: 3000 (оп.32)-400 (оп.57.3)-230 (оп.33)=2370 руб. | 2370 | 20 | 28 | ||||
35 | Расчет бухгалтерии Списана часть расходов на приобретение лицензии | 1000 | 26 | 97 | ||||
36 | Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции | 126421 | 90-6 | 26 | ||||
4. Учет готовой продукции и товаров | ||||||||
37 37.1 37.2 | Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: изделиям А — 32880 руб. изделиям Б – 20020 руб. себестоимость факт. изд. А: 33090 + + 850186 – 10300 – 3000 – 32880 себестоимость факт. изд. Б: 774399 –20020 – 4700 | 837096 749679 | 40 40 | 20 20 | ||||
| Итого | 1586775 | |||||||
38 38.1 38.2 | Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: изделия А изделия Б | 850000 760000 | 43 43 | 40 40 | ||||
| Итого | 1610000 | |||||||
39 | Ведомость выпуска готовой продукции Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (сторнировочная запись): по изделиям А по изделиям Б | (12904) (10321) | 90-2 90-2 | 40 40 | ||||
| Итого | (23225) | |||||||
40.1 40.2 | Договор на услуги с ЗАО “Крона”, счет поставщика, счет-фактура № 48 от 20.12.04 г. Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства Сумма НДС | 37400 6732 | 44 19-4 | 76-2 76-2 | ||||
| Итого | 44132 | |||||||
41.1 41.2 | Счет-фактура № 29 от 07.12.04 г. ООО “Стандарт” Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции Сумма НДС | 10000 1800 | 44 19-4 | 76-2 76-2 | ||||
| Итого | 11800 | |||||||
5. Учет денежных средств | ||||||||
42.1 | Выписка банка от 03.12.04 г. Получено от ОАО “Луч” за проданную продукцию | 327970 | 51 | 62-1 | ||||
42.2 | Оплачено за лицензию “ВООРТИ” | 24000 | 76-2 | 51 | ||||
43 | Выписка из реестра акционеров, акт приемки-передачи ценных бумаг Получено право собственности на приобретенные акции ОАО “Шанс” | 70000 | 58 | 76-2 | ||||
44 44.1 44.2 44.3 44.4 44.5 | Выписка банка от 04.12.04 г. Списано с расчетного счета: в оплату акций ОАО “Шанс” в оплату счета ООО “Спутник” за материалы, поступившие в ноябре в оплату штрафа ООО “Зенит” за недопоставку продукции в оплату счета ООО “Стандарт” за рекламу за участие работников в образовательном семинаре АО “Знание” | 70000 454300 20637 11800 1770 | 76-2 60-1 76-2 76-2 76-2 | 51 51 51 51 51 | ||||
| Итого | 558507 | |||||||
45 45.1 45.2 45.3 | Выписка банка от 05.12.04 г. Поступило на расчетный счет: в оплату за основные средства МП “Ритм” в оплату нематериальных активов ООО “Интекс” штраф от фирмы “Спектр” за поставку некачественных материалов | 118000 115050 8850 | 51 51 51 | 76-1 76-1 76-1 | ||||
| Итого | 241900 | |||||||
45.4 45.5 45.6 45.7 | Получено по чеку в кассу за выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы Перечислен с расчетного счета ЕСН за ноябрь — всего: в том числе: -в фонд социального страхования -в федеральный фонд обязательного медицинского страхования -в территориальный фонд обязательного медицинского страхования -ЕСН, подлежащий перечислению в бюджет -страховые платежи в Пенсионный фонд удержаны из заработной платы налоги за ноябрь страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 222251 49212 5530 277 4700 19352 19353 12200 2489 | 50 69-1-1 69-3-1 69-3-2 68-6 69-2 68-3 69-1-2 | 51 51 51 51 51 51 51 51 | ||||
| Итого | 286152 | |||||||
46 46.1 46.2 | Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдано из кассы: заработная плата за вторую половину ноября депонированная заработная плата | 211325 10926 | 70 76-2 | 50 50 | ||||
| Итого | 222251 | |||||||
47.1 | Выписка банка от 17.12.04 г. Получено: от ОАО “Прогресс” в счет поставки продукции | 944000 | 51 | 62-1 | ||||
| Итого | 944000 | |||||||
47.2 47.3 47.4 | Перечислено: в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы ЗАО “Механический завод” малому предприятию “Альфа” | 314380 7200 1770 | 50 60-1 60-1 | 51 51 51 | ||||
| Итого | 363350 | |||||||
48 48.1 48.2 48.3 48.4 48.5 | Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдано из кассы: аванс за первую половину декабря подотчетным лицам на командировочные расходы единовременная помощь пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет пособия по временной нетрудоспособности | 243000 10400 15700 3100 12180 | 70 71 91-2 69-1 70 | 50 50 50 50 50 | ||||
| Итоги | 284380 | |||||||
49 49.1 49.2 49.3 49.4 49.5 49.6 | Выписка банка от 19.12.04 г. Перечислено с расчетного счета: НДС за ноябрь налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) в погашение краткосрочного кредита в оплату процентов за пользование кредитом поставщикам за материалы, поступившие в декабре: ОАО “Электромоторный завод” ОАО “Техника” | 97903 24000 339935 8906 29500 47200 | 68-2 68-1 66 66 60-1 60-1 | 51 51 51 51 51 51 | ||||
| Итого | 547444 | |||||||
50 50.1 50.2 | Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка из реестра акционеров Проданы акции ОАО “Шанс”: списаны акции по балансовой стоимости отражена выручка от продажи акций | 70000 79700 | 91-2 76-1 | 58 91-1 | ||||
51 51.1 51.2 | Справка-расчет бухгалтерии 1 октября отчетного года приобретена облигация ОАО Точмаш” за 140000 руб. при ее номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигации составляют 20 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигации наступит через два года: начислены проценты за квартал погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигации за квартал | 6500 1250 | 76-1 91-2 | 91-1 58 | ||||
52 52.1 52.2 | Выписка банка от 24.12.04 г. Поступило на расчетный счет: от ОАО “Шанс” в оплату акций доход по облигации ОАО ‘Точмаш” | 79700 6500 | 51 51 | 76-1 76-1 | ||||
| Итого | 86200 | |||||||
52.3 | Перечислено с расчетного счета: транспортной организации и ЗАО “Крона” за доставку продукции | 44132 | 76-2 | 51 | ||||
| Выписка банка от 24.12.04 г. | ||||||||
53 | Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под | |||||||