Можно ли отказаться от налогового вычета в пользу мужа
– Купили квартиру в совместную собственность с женой. В этом году я получил вычет за свою половину квартиры в размере 228 тысяч рублей. Может ли жена в следующем году написать заявление на отказ от вычета в мою пользу, чтобы я мог получить вычет и за вторую половину квартиры? Или теперь уже поздно?
belchonock/Depositphotos
Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:
В случае, если недвижимость куплена в совместную собственность, то Вы уже получили вычет за всю квартиру. Следовательно, Вы можете приобрести что-то другое, и уже тогда супруга сможет получить налоговый вычет.
Инструкция: как подать заявление на налоговый вычет
Может ли жена получить налоговый вычет вместо меня?
Отвечает налоговый консультант финансовой службы «ИНКОМ-недвижимость» Айна Зайцева:
Имущественный вычет при покупке жилой недвижимости на территории РФ (в Вашем случае – квартиры) предоставляется с 01.01.2014 г. каждому собственнику недвижимости в размере понесенных ими расходов, но не более 2 млн рублей на каждого собственника. При покупке квартиры в общую совместную собственность каждый из супругов имеет право получить налоговый вычет, исходя из суммы расходов, которая была им потрачена на покупку квартиры, на основании подтверждающих платежных документов. Либо супруги могут распределить вычет на основании заявления о распределении расходов на приобретение квартиры.
Перераспределение имущественного налогового вычета в отношении покупки квартиры на основании ранее поданного заявления законодательно не допускается.
Вы могли бы перераспределить вычет с супругой, подав уточненную декларацию и заявление на распределение вычета до того, как получили возврат налога, но не позже этой даты.
Отвечает директор агентства недвижимости «PROобмен» Екатерина Никитина:
Нет, не поздно. Но за вторую половину Вы не сможете получить вычет. С помощью заявления можно одному из супругов выделить максимальную предельную сумму в 2 млн рублей, а другому в будущем добрать остаток неиспользованного вычета при покупке другого жилья. Эта возможность появилась с 01.01.2014 года. Кстати, и право собственности должно быть зарегистрировано после 01.01.2014 г. При этом важно, что супруга сохраняет право получения имущественного вычета при условии, что продолжает трудовую деятельность.
Могу ли я получить налоговый вычет за мужа?
Муж работает, я нет. Как оформить налоговый вычет?
Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:
Как следует из Письма ФНС России №ЕД-3-3/4231@ от 23 ноября 2012 года, супруги могут распределить вычет между собой (к примеру, 100% и 0%, 80% и 20% и т. д.). Для этого им нужно написать совместное заявление. Далее это заявление подается вместе с заявлением о предоставлении вычета в налоговый орган по месту жительства.
Однако в данном случае Вы уже воспользовались своей долей вычета без участия жены в распределении, что, возможно, будет препятствовать дальнейшему Вашему участию в получении оставшейся части.
Обратитесь в ФНС по месту жительства, опишите ситуацию и запросите разъяснения о возможности отказа от вычета Вашей супругой в Вашу пользу.
Текст подготовила Мария Гуреева
Не пропустите:
Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
Как получить налоговый вычет по ипотечным процентам?
Как оформить ипотеку, чтобы налоговый вычет получила и я, и муж?
Могу ли я получить возврат налога, если не работаю с 2015 года?
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
Расскажите, пожалуйста, когда выгоднее отказаться от своего вычета по расходам на покупку жилья в пользу супруга? Например, оба супруга работают, и зарплата мужа в два раза больше, чем жены. Можно ли так поступить в этом случае?
Баирта
Скажу сразу, что отказаться от своего жилищного вычета в пользу другого человека нельзя.
НДФЛ-вычет при покупке квартиры супругами
Максимальный размер налогового вычета по расходам на приобретение жилья — дома, квартиры, комнаты — составляет 2 млн рублей. То есть из бюджета вам вернут максимум 260 тысяч: 2 млн рублей × 13%. И эти 2 млн привязаны к человеку, а не к объекту жилья.
Если жилье покупают супруги в совместную собственность, то вычет в размере 2 млн рублей может заявить каждый из них. И неважно, на чье имя оформлено жилье и кто вносил деньги при покупке. Это подтверждает и Минфин.
Таким образом, максимальная сумма жилищного вычета для супругов — 4 млн рублей, или 520 тысяч из бюджета к возврату. Но каждый из них может заявить к вычету не более 2 млн. Даже если один супруг заявит меньшую сумму, допустим 1 млн, второму все равно не дадут 3 млн. Так что передать свой вычет целиком или частично другому человеку не получится.
По большому счету у супругов есть только один способ поиграть с жилищным вычетом. Вот он.
Заберите свое у государства!
Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке дважды в неделю
Можно распределить расходы на покупку жилья между мужем и женой
Этот способ подойдет супругам, если оба работают. Вместе с пакетом документов на имущественный вычет надо подать в ИФНС заявление о распределении расходов на приобретение жилья. В нем супруги могут распределить между собой затраты в любой пропорции в зависимости от их доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.
К примеру, квартира стоит 3,2 млн рублей. В заявлении супруги вправе указать вычет:
- В равных долях — по 1,6 млн рублей. Тогда у каждого из них останется неиспользованная часть вычета — по 400 тысяч: 2 млн − 1,6 млн рублей. Эту сумму они смогут заявить при покупке другого жилья.
- В неравных долях. К примеру, 2 млн рублей мужу и 1,2 млн рублей жене. Тогда неиспользованный остаток в 800 тысяч останется только у жены.
Неиспользованный остаток вычета никуда не пропадет. Его можно будет использовать когда угодно: и через год, и через 5 лет, и через 10. Но учтите: если вдруг потом законодатели увеличат предельный лимит вычета, предположим, до 3 млн рублей, то человека, у которого есть остаток вычета — те же 800 тысяч, — это уже не коснется. При покупке другого жилья ему предоставят вычет только на 800 тысяч рублей.
Аналогично по заявлению можно распределить вычет на погашение процентов по жилищным кредитам. Максимальный размер процентного вычета для каждого из супругов по одному жилому объекту — 3 млн рублей, если кредит получен начиная с 2014 года.
По кредитам, полученным до 2014 года, и кредитам, предоставленным на их перекредитование, ограничений по сумме вычета нет.
Как быть с жилищным вычетом, если один из супругов временно не работает
Допустим, жена сидит в декрете с ребенком, а работает в семье только муж. В этом случае заявление о распределении не писать не нужно. Муж просто подает декларацию 3-НДФЛ и заявляет свой вычет до 2 млн рублей по приобретенной квартире.
Когда жена пойдет работать и у нее появятся доходы, облагаемые НДФЛ, она сможет использовать собственный вычет:
- либо по этой же квартире в части расходов, превышающих выбранные мужем 2 млн рублей;
- либо при покупке другого жилья — в сумме фактических расходов, но не более 2 млн рублей.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Добрый день. В 2016 г купили квартиру с мужем в равных долях. ипотека оформлена на супруга, я созаемщик. Как получить налоговый вычет? Можно ли мне отказаться от вычета в пользу супруга? Позже при покупке жулья смогу ли я получить вычет? вычет на проценты нужно оформлять только супругу?
19 Января 2018, 16:04, вопрос №1877717
Алена, г. Тамбов
Уточнение клиента
Если можно отказаться в пользу супруга, то как это оформлять?
19 Января 2018, 16:22
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (3)
ООО Юридическое агентство ” Де – Факто “, г. Казань
Добрый вечер, Алена! В пользу супруга Вы не можете отказаться. Вычет на проценты оформляет супруг.Если сейчас Вы не будете обращаться за налоговым вычетом, то сможете это сделать потом. А так налоговый вычет оформляется только на долю каждого.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Доброго времени суток, Алена!
НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;
Для получения налогового вычета необходимо подать декларацию по форме 3НДФЛ и приложить к ней справку с места работы по форме 2НДФЛ, копию договора купли-продажи, договор ипотеки, квитанции об оплате процентов, документы подтверждающие право собственности на жилье, заявление на возврат НДФЛ с указанием расчетного счета. Вычет на проценты нужно оформлять тому кто их оплачивает. Вычет накопительный и в будущем Вы сможете получить его, даже если в первый раз использовали не до конца (2 000 000)
с уважением
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте!
«Можно ли мне отказаться от вычета в пользу супруга?» — именно отказаться Вы не можете. Но Вы имеете право распределить вычет с супругом по своему усмотрению. Т.е. например, Вы приобрели квартиру за 3 000 000р., Вы можете распределить этот вычет таким образом: 2 000 000 — супругу, 1 000 000 — Вам; или 1 500 000 каждому, или в любой другой пропорции, но вычет на одного не должен превышать 2 000 000р. и в совокупности — 3 000 000р. Если Вы сейчас заявитесь на 1 000 000р., то в будущем при покупке еще одной квартиры, Вы сможете воспользоваться вычетом на оставшийся 1 000 000. Проценты Вы можете распределить так же: в любой пропорции. Но выгоднее будет поставить на вычет их кому-то одному, чтобы другой супруг мог в будущем тоже заявиться на проценты в случае приобретения квартиры за счет кредитных средств. ( ст. 220 НК РФ).
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Журнал “В курсе правового дела”, 2009год, №24
Бойко Лариса Петровна,
ведущий эксперт
экспертно-консультационного отдела
компании ПРАВОВЕСТ
Вопрос: Супруги за счет общих доходов приобрели квартиру. Платежные документы и свидетельство о праве собственности оформлены на имя супруги. Вправе ли она отказаться от имущественного вычета в пользу мужа? Н.А. Пчелинцева, главный бухгалтер, г. Оренбург
Ответ: Вопрос об отказе от имущественного вычета супруга – собственника квартиры в пользу другого супруга нельзя назвать легким и однозначным. Напомним, что при приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета 1 . Воспользоваться им могут физические лица, получающие доходы, облагаемые по ставке 13% 2 .
В рассматриваемом случае квартира приобреталась супругами, состоящими в зарегистрированном браке. Отметим, что по семейному и гражданскому законодательству имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью 3 . Причем неважно, на кого из супругов оформлено право собственности, а также кем из них вносились денежные средства при покупке имущества. Брачным договором может быть установлен иной режим собственности на имущество, например раздельный или долевой 4 .
Важно! При приобретении имущества в общую совместную собственность имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением 5 в каких угодно пропорциях. Частным случаем такого согласованного решения является распределение вычета в отношении 100% и 0%, то есть целиком в пользу одного из супругов 6 . Заявление пишется в произвольной форме.
По мнению Минфина, если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что приобретенная квартира находится в общей совместной собственности супругов независимо от того, кто является стороной договора на покупку, на чье имя приобретена недвижимость и оформлены платежные документы. При этом оба супруга считаются совместно участвующими в расходах по покупке этой недвижимости и имеют право на имущественный налоговый вычет, который могут распределить по договоренности 7 . Следовательно, супруги могут на основании заявления, представленного в налоговый орган, распределить вычет в отношении 100% в пользу супруга и 0% – в пользу супруги.
Высшие судебные органы поддерживают точку зрения Минфина.
Так, Президиум ВАС РФ сделал вывод, что право на имущественный налоговый вычет в случае приобретения квартиры в собственность имеет любой из супругов по их выбору вне зависимости от того, кто из супругов является стороной договора на приобретение квартиры, а также на чье имя оформлены платежные документы на квартиру, если иное не установлено брачным или иным соглашением 8 .
Конституционный Суд, рассматривая схожую ситуацию, указал, что толкование норм налогового законодательства не должно отрицать предусмотренный семейным и гражданским законодательством законный режим имущества супругов и принцип равенства прав супругов в семье, а реализация права на имущественный налоговый вычет не может ставиться в зависимость от правоподтверждающих документов 9 .
Однако у налоговой службы иная позиция по этому вопросу. По мнению ФНС России, оформление свидетельства о праве собственности на лицо, состоящее в браке, вовсе не означает, что имущество, приобретенное за счет совместно нажитых денежных средств, автоматически становится общей долевой или общей совместной собственностью супругов 10 .
Государственная регистрация права общей совместной собственности осуществляется в порядке, установленном статьей 24 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Согласно Правилам ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (утв. постановлением Правительства РФ от 18.02.1998 № 219) при регистрации права общей совместной собственности в свидетельстве о регистрации права должны указываться все правообладатели имущества 11 . Пунктом 8 Методических рекомендаций о порядке госрегистрации права общей собственности на недвижимое имущество 12 установлено, что при подаче заявления для регистрации рекомендуется дополнительно уточнять, что целью обращения является проведение государственной регистрации права общей совместной собственности, указывать реквизиты документов, свидетельствующих о наличии брачных отношений, а также данные о другом правообладателе в случае, когда заявление подается одним из них.
ФНС считает, что право общей совместной собственности возникает с момента его государственной регистрации в ЕГРП. Поэтому, если квартира была оформлена в личную собственность только одного супруга, то у другого супруга право на получение имущественного налогового вычета в отношении этого объекта недвижимого имущества не возникает 13 . А заявить право на свою долю в таком имуществе не упомянутый в свидетельстве о праве собственности супруг сможет лишь при разделе имущества после расторжения брака.
Итак, учитывая расхождение позиций финансового и налогового ведомств, не исключено, что супругу придется в судебном порядке доказывать свое право на имущественный вычет по квартире, оформленной в собственность супруги. Но, принимая во внимание правовую позицию Президиума ВАС РФ, можно предположить, что суд примет решение в пользу налогоплательщика.
1 ) пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ
2 ) письма Минфина России от 07.10.2009 № 03-04-05-01/730, от 02.10.2009 № 03-04-05-01/719, от 14.09.2009 № 03-04-05-01/685
3 ) п. 1, 2 ст. 34 СК РФ; п. 1 ст. 256 ГК РФ
4 ) п. 1 ст. 33 СК РФ; письмо Минфина России от 11.03.2008 № 03-04-05-01/65
5 ) абз. 8 п. 2 ст. 220 НК РФ
6 ) письма Минфина России от 03.07.2009 № 03-04-05-01/524, от 21.04.2008 № 03-04-05-01/122
7 ) письма Минфина России от 03.07.2009 № 03-04-05-01/524, от 02.07.2009 № 03-04-07-01/220, от 01.08.2008 № 03-04-05-01/326, от 11.06.2008 № 03-04-05-01/202, от 27.02.2008 № 03-04-05-01/51
8 ) постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2007 № 8184/07 по делу № А14-990/200627/24
9 ) п. 3.2 определения Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 № 444-О
10 ) письмо ФНС России от 13.10.2006 № ВЕ-9-04/132
11 ) п. 3 ст. 24 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»; п. 41, 71 Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, утв. постановлением Правительства РФ от 18.02.1998 № 219
12 ) утв. приказом Минюста России от 25.03.2003 № 70
13 ) письмо ФНС России от 22.04.2009 № 3-5-04/482@