Лицо в пользу которого осуществляется доверительное управление
Бенефициар – это лицо, которое является получателем денежных средств, и в адрес которого осуществляется денежный платеж.
Бенефициар получает доходы от своего имущества, переданного в доверительное управление другому лицу (юридическому или физическому лицу) при сдаче имущества в аренду или наем либо от использования свой собственности третьими лицами (например, при передаче бенефициаром-акционером акций в пользование брокеру для получения максимальной прибыли (дивидендов)).
Бенефициаром является также лицо, в чью пользу банк-эмитент открывает документарный аккредитив.
На практике бенефициаром является экспортер, продавец товаров или услуг, которые являются предметом международного договора купли – продажи.
Кто является Бенефициарами
Бенефициарами могут являться:
наследники, указанные в завещании как лица, получающие определенное имущество в собственность или в управление;
арендодатели, предоставляющие принадлежащие им имущество в аренду за регулярную плату;
владельцы банковских счетов. Конечный бенефициарный владелец банковского счета – это лицо, имеющее контроль над денежными средствами или активами, располагающимися на банковском счету и напрямую или косвенно управляющее, контролирующее и распоряжающееся счетом. При этом Бенефициар может напрямую не осуществлять операций на счете (пополнение счета, перечисление, снятие средств со счета и т.д.), но если по его указанию эти действия производит другое лицо, то контроль и управление счетом в конечном итоге остаются у него. И именно он будет рассматриваться как конечный бенефициарный владелец счета;
лица, предоставившие своё имущество или финансы в доверительное управление для получения дохода;
собственники документарных аккредитивов;
лица, являющиеся получателями выплат по договорам страхования;
фактические владельцы компаний. В случае владения компанией конечный бенефициар – это реальный владелец компании, получающий доход в виде денежных средств или другого вида выгоду от владения компанией. Это физическое лицо, которое напрямую или посредством участия в других компаниях является собственником компании. Конечный бенефициар пользуется правами владельца компании, хотя при этом с юридической точки зрения право собственности может принадлежать другому лицу.
Бенефициарный владелец компании, не раскрывая свою личность, имеет возможность:
участвовать в формировании ее уставного капитала;
выбирать сферу ее деятельности;
передавать акции компании другим лицам;
участвовать в собраниях владельцев акций;
участвовать в выборах руководителей компании.
Права Бенефициара
Бенефициар вправе:
распоряжаться своей долей в предприятии. Бенефициар может, например, частично или полностью продать свою долю;
контролировать выполнение обязанностей руководством компании, назначать и увольнять на законных основаниях генерального директора;
участвовать в акционерных и учредительных собраниях, в соответствии с принадлежащей долей участвовать в принятии решений;
получать доход от деятельности компании в соответствии с размером дивидендов.
Защита прав бенефициара
Российское законодательство наделило бенефициара правом обращаться в суд для защиты своих интересов.
Нарушить его права могут другие бенефициары или руководство его же компании:
путем несоблюдения условий заключенного с ним договора;
при ведении компанией незаконной деятельности или деятельности без лицензии;
при уменьшении его прав на контроль в компании;
путем сокрытия руководством компании факта ущемления его интересов в процессе работы;
при прочих обстоятельствах, препятствующих ему в получении дохода, согласно условиям договора.
Кому и для чего нужны сведения о бенефициарах
Возможность бенефициарных владельцев участвовать в управлении компанией, контролировать ее действия и вызывает особый интерес у различных проверяющих органов.
Сведения о бенефициарах важны для государственных структур в целях противодействия:
легализации средств, полученных преступным путем в нарушение законодательства;
финансированию террористических и иных преступных организаций;
финансовым махинациям;
незаконного вывода денежных средств за рубеж;
прочим преступным действиям.
Для организаций, осуществляющих кредитование бизнеса, информация о конечных бенефициарах важна при принятии решения о предоставлении займов.
Исходя из личности бенефициара, оцениваются репутация компании и риски по её кредитованию.
Кредитные организации в России должны предоставлять информацию о бенефициарах Росфинмониторингу.
Если банки допустят сокрытие таких данных, это повлечет наложение на них штрафа до 500 тысяч рублей.
У бенефициара, являющегося владельцем компании, есть обязанность предоставлять о себе сведения в ответ на запросы контролирующих органов, при заключении контрактов и договоров с предприятиями государственной собственности.
Сбор таких сведений проводится для получения наибольшей прозрачности действий самой компании и установления ее настоящих владельцев.
Если компания будет подписывать контракты с государственными или кредитными организациями, ей необходимо предоставлять следующие сведения о собственниках вплоть до конечных бенефициаров:
паспортные данные;
фактический адрес проживания бенефициара;
ИНН;
полную анкету бенефициара.
Без предоставления этих сведений договор заключен не будет.
Бенефициар: подробности для бухгалтера
- Привлечение бенефициаров бизнеса к субсидиарной ответственности, в т.ч. при выводе активов
… собственников и выгодоприобретателей. Очевидно, что бенефициары обладают огромным влиянием на экономическую … собственников и выгодоприобретателей. Очевидно, что бенефициары обладают огромным влиянием на экономическую … в результате соответствующего влияния интересантов-бенефициаров. Тогда привлечение лица, непосредственно получающего … . При наличии достаточных доказательств привлечение бенефициаров к субсидиарной ответственности возможно (если …
- Независимые гарантии: позиции Верховного Суда
… уплатить денежные средства по требованию бенефициара, мотивированного пропуском срока представления … банковской гарантии предусматривалось представление бенефициаром копии платежного поручения о … (должны быть доказательства получения бенефициаром надлежащего исполнения по основному обязательству … некомпенсированными в связи с нарушением бенефициаром контрактных обязательств, ставшим причиной … гарантии являлась правомерной, поскольку бенефициаром соблюдены формальные требования, установленные …
- Иностранные компании 2020: современная «прозрачная» реальность
… компания, в которой учредителем или бенефициаром является российский собственник. Данный вариант … зачастую разделяет понятия «акционера» и «бенефициара»:
Акционер
– открыто отражается в … иностранных компаниях.
Между акционером и бенефициаром, как правило, заключается декларация … сведений, содержащихся в непубличных реестрах бенефициарах;
информации о заключении регистраторами, предоставляющими … возможность российским государственным органам узнать бенефициаров иностранных холдингов. Эти данные могут … - Субсидиарная ответственность. Полный гид для собственников и руководителей бизнеса на основе анализа 100 арбитражных дел
… или свойства, должностного положения.
Реальный бенефициар был сыном единственного участника должника … введено номинальное лицо, а реальные бенефициары вышли, опять же не получив … уже не было. Суды привлекли бенефициара к ответственности на 2,5 … банкрота и ее директора – конечного бенефициара в размере 148 млн. руб … группе, контролируемых все тем же бенефициаром, а не исполненная налоговая нагрузка … - Анализ taxCOACH®: амнистия капиталов. Сообщать ли о своих активах за границей до 28 февраля 2019 г.?
… . – более 10 млн.руб., российский бенефициар должен заплатить в России НДФЛ … схеме.
Сначала со стороны собственника-бенефициара как физического лица…
Уклонение от … , то сам факт «чистосердечного признания» бенефициара с упоминанием «Завода» может побудить … и банкам к раскрытию истинных бенефициаров инокомпании, или, попросту говоря, можно … - Концепция фактического права на доход в практике международного налогового планирования
… предприятия в реальности имеют общего бенефициара.
Итак, возвращаемся к примеру.[4 … займодавца и российского заемщика одному бенефициару.
Анализ деятельности иностранной компании по … -05/41725)
2) если конечный бенефициар известен и он является резидентом … осуществлялись расходы в личных интересах бенефициаров. Информацию предоставил банк;
отсутствие у … - ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2019
… физического лица, являющегося акционером или бенефициаром иностранной компании (структуры без образования … счете иностранной компании с российским бенефициаром информация поступит в Россию, если … , контролирующим лицом которой является российский бенефициар, и он признает себя фактическим …
- «Деньги вперед»: безналоговый перевод активов из иностранных юрисдикций
… физического лица, являющегося акционером или бенефициаром иностранной компании (структуры без образования … непосредственную собственность физического лица – акционера (бенефициара) ликвидированной структуры.
Если речь идет … до момента их реализации (погашения) бенефициаром.
(В) Если полученные активы в … - Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за сентябрь 2019
… компании, которая не являлась конечным бенефициаром (фактическим получателем дивидендов), поскольку фактическим … (лицом, распоряжающимся экономической судьбой дивидендов (бенефициаром)) являлся контролирующий акционер компании – компания …
- Очередное возвращение к определению понятия «стоимость» предприятия
… компаний:
– Издательского Дома «Коммерсант» (главный бенефициар этого Дома, незадолго до продажи … выкупе государством у пяти известных бенефициаров чрезвычайно дорогостоящей нефтяной компании ТНК … - Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за апрель 2019
… качестве промежуточной (кондуитной) компании, прикрывающей бенефициаров, местом нахождения которых является Турция … , подтверждающую тот факт, что конечным бенефициаром в отношении дивидендов, перечисленных компании …
- ФНС России подготовила обзор позиций высших судов по налоговым вопросам в IV квартале 2018 года
… непосредственно при предъявлении к нему бенефициаром требования о платеже, в связи … и безусловное исполнение гарантом требования бенефициара).
Данные выводы содержатся в Постановлении … - О взыскании налогов компании с собственника и руководителя
… случаи банкротств с субсидиарной ответственностью бенефициаров бизнеса. Но это не единственный … случаи банкротств с субсидиарной ответственностью бенефициаров бизнеса. Но это не единственный …
- Как налоговики ищут жертв для выездных проверок
… налоговой оптимизации не использовались, у бенефициаров должен быть хотя бы частично … , налоговики контролируют доходы и расходы бенефициаров и членов их семей. Важное …
- Изменения в Гражданском кодексе: что нужно знать бухгалтеру
… банк будет контролировать соблюдение интересов бенефициаров. Например, клиент может открыть номинальный … сумма, предназначенная для оплаты сделки. Бенефициар сможет получить заблокированные на счете …
На сегодняшний день не многие слышали про такое экономически-правовое образование, как траст. Соответственно, большинство не представляет, чем данный экономический субъект может быть полезен и как его использовать. В данной статье будут рассмотрено понятие траста, детально описана его структура и методы создания, перечислены участники правоотношений в сфере трастового законодательства, разобрано российское законодательство, применимое к трастам, и изучены варианты их использования.
Итак, в прямом переводе с английского trust – доверие. Это организационно-правовая структура, при которой реальный собственник передаёт своё имущество в управление физическому лицу или компании в пользу третьего лица (лиц).
Первые упоминания трастов датированы XI – XIII веками. Воины, уходившие в крестовые походы, передавали свою землю в доверительное управление. Такие образом, они решали сразу несколько задач:
- обеспечивали свою семью – управляющий обязывался обеспечивать семью война, который отдавал свою землю в управление на время крестового похода;
- содержали свою землю в порядке, поскольку она использовалась по прямому назначению;
- защищали землю от посягательств соседей, что было одной из обязанностей управляющего.
Заметное развитие и распространение трастов, как вида защиты и организации активов, произошло во время монархии. Князья, герцоги, купцы и прочие обладающие активами граждане передавали свою собственность в управление церкви с целью защитить её от возможной передачи в государственную казну по воле монарха.
Однако церковь также не спешила возвращать данную в управление собственность, что подтолкнуло к развитию юридического аспекта трастового законодательства. На сегодняшний день, пройдя такой долгий путь развития, трасты являются одной из самых совершенных систем организации и управления активами.
При детальном изучении траста, как экономического субъекта, довольно быстро выясняется, что экономический аспект в данном случае не столь важен, нежели юридический, в частности правовое взаимодействие участников и правовые обязанности сторон. Именно они имеют первостепенное значение при создании траста.
При рассмотрении участников общей структуры трастовых правоотношений её можно представить следующей схемой:
- Учредитель траста (с англ. settlor) – физическое лицо, передающее имущество в доверительное управление управляющему трастом;
- Управляющий трастом (с англ. trustee) – физическое или юридическое лицо, распоряжающееся имуществом, входящим в траст в интересах бенефициаров, указанных учредителем траста;
- Бенефициар (с англ. beneficiary) – физическое или юридическое лицо, в пользу которого осуществляется управление трастовым имуществом;
- Иногда выделяют четвёртого участника трастовых взаимоотношений – протектора.
Он выступает в качестве гаранта исполнения управляющим обязательств по управлению траста в интересах бенефициаров. В связи с тем, что имущество, в классическом варианте построения траста, не может быть отозвано, должно быть физическое или юридическое лицо, защищающее интересы учредителя траста и назначенных им бенефициаров от возможных нарушений условий трастового соглашения со стороны управляющего. При обнаружении подобных злоупотреблений протектор вправе сменить управляющего.
Главной специфической особенностью траста можно назвать принадлежность передаваемого в доверительное управление имущества. С юридической точки зрения оно не принадлежит ни учредителю, так как он утрачивает право собственности в момент передачи имущества управляющему, ни управляющему, так как он лишь оказывает услугу по доверительному управлению, ни бенефициару, так как он лишь получает описанные в учредительном акте траста выплаты. Таким образом, траст, как организационно-правовая структура управления активов, выступает в качестве отдельного, самостоятельного субъекта и обладает правом собственности на имущество, переданное во владение траста.
С точки зрения практического применения траста как финансового инструмента, существует множество вариантов его использования. Среди них стоит выделить:
- защита активов учредителей траста;
- защита участников траста от кредиторов;
- минимизация налогообложения;
- передача капитала по наследству без оформления завещания;
- обеспечение конфиденциальности владения имуществом;
- защита имущества/капитала учредителя траста от нецелевого использования;
- повышение эффективности управления активами;
Рассмотрим более подробно один из вариантов применения траста – минимизация налогообложения. В большинстве юрисдикций трасты избавлены от необходимости выплаты ежегодных налогов, за исключением подоходного налога, при выводе денежных средств и платы управляющему. Чаще всего управляющий получает процент от ежегодной прибыли активов траста. Также трастовая организационно-правовая форма позволяет существенно снизить налогообложение при процедуре наследовании.
Стоит отметить, что, в зависимости от прописанных условий при создании траста, он может служить для решения значительного количества задач:
- пакетный траст – служит для конфиденциального приобретения ценных бумаг;
- корпоративный траст – используется с целью приобретения иностранных компаний или же осуществления управления компанией;
- защитный траст – применяется для защиты активов или при конфликте акционеров;
- наследственный траст – создаётся для обеспечения интересов наследников;
- благотворительный траст – главной задачей ставится осуществление деятельности, направленной на финансирование благотворительных проектов.
Это некоторые из возможных видов трастов. Помимо трастовой организационно-правовой формы, существует иная форма управления активами – фонд.
При детальном сравнении между фондом и трастом видна значительная разница.
Стоит отметить, что залогом успешного функционирования современного трастового института является устойчивая правовая система. Отсюда следует вывод, что наибольшее распространение трасты получили в тех государствах, где сформировалась надёжная юридическая и законодательная база. Однако, при российском законодательстве, подобные правовые структуры формируют для защиты собственного имущества от незаконного изъятия, взяв за основу нормы международного права.
Что касается российского регулирования института траста, то в 1993 году в России был написан указ Президента РФ “О доверительной собственности (трасте)”, обуславливающий необходимость разделения интересов государственных служащих и государства. Данным нормативно-правовым актом было предложено создать государственный траст, состоящий из активов чиновников в момент выполнения ими своих непосредственных обязанностей. Однако, в связи с принятием Гражданского кодекса РФ, запуск подобных проектов был прекращён из-за низкой востребованности среди населения, находящегося на службе государства.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что на сегодняшний день, формирование эффективной трастовой системы в России – довольно сложная и долгосрочная задача.
Также стоит принять во внимание тот факт, что американское законодательство с каждым годом предоставляет всё больше возможностей для использования этой формы бизнеса. Большое количество трастовых фондов США сегодня не только размещают свои активы в разного рода ценные бумаги, но и являются эмитентами. Трасты – серьёзные игроки на фондовых и других финансовых рынках США. В тоже время ни Федерально-резервная система, ни министерство торговли, не министерство финансов, ни налоговая служба США в своей статистике не выделяют трасты в качестве отдельной позиции.
Выше представленные данные наглядно демонстрируют, что трасты являются одним из важнейших элементов финансовой системы в развитых странах, таких как США, Япония или Еврозона.
Таким образом, трасты позволяют решать целый комплекс задач на различных уровнях, начиная от защиты активов и заканчивая финансированием отдельных отраслей экономики. Соответственно, совершенствование трастовой нормативно-правовой базы в России необходимо для конкурирования с экономически развитыми странами, такими как США, Япония и Евросоюз, и повышения инвестиционной привлекательности России в глазах западных инвесторов.