Исправительные работы доход в пользу государства
Ирикк
спросил
2 октября 2013 в 15:39
20266 просмотров
Добрый день, уважаемые форумчане!
Такой вопрос- на сотрудника пришло Извещение из УФСИН “приговором суда осужден по ст.157 УК РФ к 6 месяцам исправительных работ с удержанием 5% заработка в доход государства ежемесячно с отбыванием наказания по основному месту работ”. На обратной стороне прописан Порядок : “Удержания производятся без исключения из заработной платы осужденного налогов и других платежей, а также независимо от наличия к нему претензий по исполнительным документам”.Т.е. НДФЛ не удерживается с этих 5%, правильно ли я поняла? для примера зарплата 10000руб., 500руб.-перечисление по извещению, НДФЛ (10000-500)*13%.
буду признательна за ответы.
Здравствуйте.
Согласно ст. 226 НК РФ с суммы заработной платы, начисленной работнику, организация – налоговый агент обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ.
Цитата:1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
(ст.210 НК РФ).
Организация, которая выплачивает заработную плату осужденному к исправительным работам, производит удержания в доход государства после удержания НДФЛ.
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
nataa
105 681 балл
, г. Екатеринбург
Спасибо за ответы.
Касаемо НДФЛ:
2.2. Удержания производятся без исключения из заработной платы осужденного налогов и других платежей, а также независимо от наличия к нему претензий по исполнительным документам. Общий размер удержаний из заработной платы по нескольким исполнительным документам (например, в счет исправительных работ, алиментов, судебных исков) не должен превышать 70% (п. 90 Инструкции о порядке исполнения наказаний без изоляции от общества).
ст. 50, “Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации” (постатейный) (4-е издание, переработанное и дополненное) (под ред. А.А. Чекалина, В.Т. Томина, В.В. Сверчкова) (“Юрайт-Издат”, 2007) {КонсультантПлюс}
Статья 138.ТК. Ограничение размера удержаний из заработной платы
Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.
и Если можно на цифрах ( так понятнее),тем более, что на него пришел еще и исполнительный лист на 50% удержание по задолженности по алиментам.
например: зарплата 10000р,
1. удержание 5% – 500руб., перечисление в бюджет
2. НДФЛ- 10000*13%=1300руб.,
3. По исполнительному листу по алиментам (10000-1300)*50%=4350руб
4. На руки 10000-1300-500-4350=3850руб.
Заранее спасибо!
nataa
105 681 балл
, г. Екатеринбург
Меня принуждают к исправительным работам,потому,что как ИП я не могу начислять себе зарплату,в следствии чего не могу платить в государство 15% от зарплаты. Могу я отказаться от исправительных работ и каким то образом платить из своего дохода 15% в пользу государства?
26 Февраля 2020, 20:14, вопрос №2697651
Елмзавета, г. Санкт-Петербург
Уточнение клиента
Я не собираюсь избегать ответственности. Я хочу выплачивать эти 15% со своего дохода, со своей основной предпринимательской деятельности. А не искать работу ради заработной платы.
26 Февраля 2020, 20:42
289 стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (2)
получен
гонорар 50%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Добрый вечер!
Как Вы можете отказаться от исполнения наказания, назначенного приговором суда, в виде исправительных работ? Это невозможно, поскольку согласно ст. 392 Уголовно-процессуального Кодекса РФ:
1. Вступившие в законную силу приговор, определение, постановление суда обязательны для всех органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений, должностных лиц, других физических и юридических лиц и подлежат неукоснительному исполнению на всей территории Российской Федерации.
Если Вы не будете добровольно исполнять назначенное судом наказание в виде исправительных работ, то по ходатайству Уголовно-исполнительной инспекции суд вправе в случае злостного уклонениязаменить неотбытое наказание принудительными работами или лишением свободы из расчета один день принудительных работ или один день лишения свободы за три дня исправительных работ.
Рекомендую Вам действовать в строгом соответствии с требованиями уголовно-исполнительной инспекции по отбыванию наказания в виде исправительных работ, чтобы избежать замены этого вида наказания на более тяжкое.
получен
гонорар 50%
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Добрый вечер, Елизавета, за Что Вам дали исправительные работы?
Все услуги юристов в Москве
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Irisss
спросил
29 мая 2013 в 11:14
3669 просмотров
Здравствуйте форумчане!!! Помогите советом! Человек осужден к исправительным работам с удержанием из зп в доход государства. Отчисления в доход государства из зп осужденного произведены до удержания НДФЛ. По ст 217 НК РФ удержания из зп осужденного в доход государства не входят в число доходов, не подлежащих налогооблажению. Получается что удержания из зп должны производится после удержания НДФЛ. Подскажите какими документами руководствоваться, помимо НКРФ в пользу организации, в которой работал осужденный?
Цитата (Irisss):Здравствуйте форумчане!!! Помогите советом! Человек осужден к исправительным работам с удержанием из зп в доход государства. Отчисления в доход государства из зп осужденного произведены до удержания НДФЛ. По ст 217 НК РФ удержания из зп осужденного в доход государства не входят в число доходов, не подлежащих налогооблажению. Получается что удержания из зп должны производится после удержания НДФЛ. Подскажите какими документами руководствоваться, помимо НКРФ в пользу организации, в которой работал осужденный?
Здравствуйте!
Организация должна сначала исчислить НДФЛ:
Цитата:При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
(п.1 ст. 210 НК РФ)
Цитата (Irisss): По ст 217 НК РФ удержания из зп осужденного в доход государства не входят в число доходов, не подлежащих налогооблОжению.
Как удержания могут входить или не входить в доход?
Цитата (Irisss):Подскажите какими документами руководствоваться, помимо НКРФ в пользу организации, в которой работал осужденный?
ч.3 ст. 50 УК РФ:
3. Из заработной платы осужденного к исправительным работам производятся удержания в доход государства в размере, установленном приговором суда, в пределах от пяти до двадцати процентов.
Здесь ни слова не сказано, что удержание в пользу государства должно производиться после удержания НДФЛ. Для сравнения почитайте ПП 841:
4. Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством.
Про удержания в пользу государства нигде такого не сказано. Поэтому и НДФЛ, и удержание в пользу государства исчисляются с полной начисленной з/платы осужденного независимо друг от друга.
Уголовный кодекс, N 63-ФЗ | ст. 50 УК РФ
1. Исправительные работы назначаются осужденному, имеющему основное место работы, а равно не имеющему его. Осужденный, имеющий основное место работы, отбывает исправительные работы по основному месту работы. Осужденный, не имеющий основного места работы, отбывает исправительные работы в местах, определяемых органами местного самоуправления по согласованию с уголовно-исполнительными инспекциями, но в районе места жительства осужденного.
2. Исправительные работы устанавливаются на срок от двух месяцев до двух лет.
3. Из заработной платы осужденного к исправительным работам производятся удержания в доход государства в размере, установленном приговором суда, в пределах от пяти до двадцати процентов.
4. В случае злостного уклонения осужденного от отбывания исправительных работ суд может заменить неотбытое наказание принудительными работами или лишением свободы из расчета один день принудительных работ или один день лишения свободы за три дня исправительных работ.
5. Исправительные работы не назначаются лицам, признанным инвалидами первой группы, беременным женщинам, женщинам, имеющим детей в возрасте до трех лет, военнослужащим, проходящим военную службу по призыву, а также военнослужащим, проходящим военную службу по контракту на воинских должностях рядового и сержантского состава, если они на момент вынесения судом приговора не отслужили установленного законом срока службы по призыву.
Постоянная ссылка на документ
- URL
- HTML
- BB-код
- Текст
URL документа [скопировать]
HTML-код ссылки для вставки на страницу сайта [скопировать]
BB-код ссылки для форумов и блогов [скопировать]
в виде обычного текста для соцсетей и пр. [скопировать]
Скачать документ в формате
Судебная практика по статье 50 УК РФ:
Решение Верховного суда: Определение N 45-О12-40, Судебная коллегия по уголовным делам, кассация
Вместе с тем, в соответствии со ст. 308 ч. 1 п. 4 УПК РФ в резолютивной части обвинительного приговора должны быть указаны вид и размер наказания, назначенного подсудимому за каждое преступление, в совершение которого он признан виновным. Согласно ст. 50 УК РФ исправительные работы устанавливаются на срок от двух месяцев до двух лет, из заработной платы осужденного к исправительным работам производятся удержания в доход государства в размере, установленном приговором суда, в пределах от пяти до двадцати процентов…
Решение Верховного суда: Определение N 89-О11-6, Судебная коллегия по уголовным делам, кассация
Вместе с тем, приговор подлежит изменению ввиду нарушения требований ст.50 УК РФ о назначении наказания в виде исправительных работ. В соответствии с положениями ст. 50 УК РФ наказание в виде исправительных работ устанавливается на срок от двух месяцев до двух лет при этом из заработка осужденного производятся удержания в доход государства в размере, установленном приговором суда, в пределах от пяти до двадцати процентов…
Решение Верховного суда: Определение N 47-УД16-1, Судебная коллегия по уголовным делам, кассация
Как следует из приговора, признав Кузьмина А.Н. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 139 УК РФ, суд назначил ему наказание в виде исправительных работ сроком на 6 месяцев. Вместе с тем согласно ст. 50 УК РФ исправительные работы устанавливаются на срок от 2 месяцев до 2 лет, из заработной платы осужденного к исправительным работам производятся удержания в доход государства в размере, установленном приговором суда, в пределах от 5 до 20 процентов…
- Главная
- Консультация эксперта
- Выплаты персоналу
886128 мая 2015
Нет, не производится, и можно считать единовременными любые выплаты, не отнесённые к системе оплаты труда статьёй 135 ТК РФ.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1. Рекомендация:В какой последовательности производить удержания из зарплаты по исполнительным документам
Удержания с дохода осужденного
Ситуация: в каком порядке произвести удержания в доход государства с зарплаты сотрудника, осужденного к исправительным работам, – до или после удержания НДФЛ*
Сумму удержаний рассчитайте с зарплаты до вычета НДФЛ.
Последствием наказания в виде исправительных работ является удержание в доход государства части зарплаты осужденного по основному месту работы в размере, установленном приговором суда (ч. 1, 3 ст. 50 УК РФ, ч. 2 ст. 40 УИК РФ). Удержание может быть назначено в пределах от 5 до 20 процентов от размера заработной платы (ч. 3 ст. 50 УК РФ).
Расчет удержаний ведите с того дня, когда осужденный вышел на работу (со дня начала срока отбывания наказания). Такой вывод следует из пункта 82 Инструкции, утвержденной приказом Минюста России от 20 мая 2009 г. № 142. Часть заработка сотрудника удерживайте за каждый отработанный месяц при выплате ему зарплаты, а затем перечислите ее в соответствующий бюджет (ч. 2 и 3ст. 44 УИК РФ).
Сумму удержаний рассчитайте со всего заработка осужденного без вычета НДФЛ. Дело в том, что нормы статьи 44 Уголовно-исполнительного кодекса РФ требуют производить удержания со всей суммы зарплаты (как в денежной, так и в натуральной форме). При этом Уголовно-исполнительный кодекс РФ не содержит специальной оговорки о том, что исчислять удержания нужно из суммы, оставшейся после начисления НДФЛ, как это сделано, например, в отношении удержаний по исполнительным листам статьей 99 Закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ.
Удержания являются частью зарплаты осужденного. Поэтому при расчете НДФЛ в доход сотрудника включайте всю начисленную ему зарплату (без вычета удержаний) (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Пример отражения в бухучете и при налогообложении удержания части зарплаты осужденного к исправительным работам сотрудника
Бухгалтер «Альфы» на основании приговора суда удерживает 20 процентов месячной зарплаты рабочего А.И. Иванова, осужденного к исправительным работам. Удержанную сумму «Альфа» перечисляет в бюджет.
«Альфа» начисляет взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу 0,2 процента.
Оклад Иванова – 30 000 руб. Детей у Иванова нет, поэтому стандартные вычеты по НДФЛ ему не предоставляются.
Бухгалтер «Альфы» удержал с Иванова часть зарплаты по приговору суда:
30 000 руб. ? 20% = 6000 руб.
Сумма НДФЛ в январе составляет:
30 000 руб. ? 13% = 3900 руб.
В учете «Альфы» сделаны следующие проводки.
Январь (начисление зарплаты, налогов и взносов, удержание части зарплаты по приговору суда):
Дебет 26 Кредит 70
– 30 000 руб. – начислена зарплата Иванову.
«Альфа» не относится к категории организаций, которые могут применять пониженные тарифы взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование. Доход Иванова не превысил с начала года лимит по взносам. Поэтому бухгалтер «Альфы» начислил с доходов Иванова взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование по совокупной ставке 30 процентов.
Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР»
– 6600 руб. (30 000 руб. ? 22%) – начислены пенсионные взносы;
Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»
– 870 руб. (30 000 руб. ? 2,9%) – начислены взносы на социальное страхование;
Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»
– 1530 руб. (30 000 руб. ? 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование в ФФОМС;
Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 60 руб. (30 000 руб. ? 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 3900 руб. – удержан НДФЛ;
Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Расчеты по удержаниям из зарплаты осужденного к исправительным работам»
– 6000 руб. – удержана часть зарплаты по приговору суда.
Февраль (выплата зарплаты, перечисление удержания по приговору суда в бюджет):
Дебет 70 Кредит 50
– 20 100 руб. (30 000 руб. – 3900 руб. – 6000 руб.) – выдана из кассы зарплата Иванову (за вычетом удержаний);
Дебет 76 субсчет «Расчеты по удержаниям из зарплаты осужденного к исправительным работам» Кредит 51
– 6000 руб. – перечислена в доход государства сумма, удержанная из зарплаты сотрудника по приговору суда.
Ситуация: нужно ли удерживать с компенсации за неиспользованный отпуск доход в пользу государства, если увольняется сотрудник, осужденный на исправительные работы*
Нет, не нужно.
Удерживать доход в пользу государства присужденного к исправительным работам нужно только из зарплаты, и в том размере, который прописан в приговоре суда (ч. 1, 3 ст. 50 УК РФ, ч. 2 ст. 40 УИК РФ).
А компенсация за неиспользованный отпуск зарплатой не является. Это разовая выплата. Поэтому удерживать с данной компенсации нет оснований.
Это следует из положений абзацев 2, 3 и 4 статьи 44 Уголовно-исполнительного кодекса РФ. Такие выводы можно сделать и из письма ФСИН России от 27 октября 2014 г. № исх-16-50723.
Пример удержания части зарплаты сотрудника, который присужден к исправительным работам. При увольнении он получает компенсацию за неиспользованный отпуск
ООО «Торговая фирма “Гермес”» занимается оптовой торговлей.
Менеджер организации А.С. Кондратьев по приговору суда отбывал наказание в виде исправительных работ. По решению суда удержания из зарплаты производились в размере 10 процентов. Исправительный срок окончился в январе 2015 года. Сразу после окончания исправительных работ Кондратьев написал заявление об увольнении. Ему положена компенсация за неиспользованный отпуск в сумме 8330 руб.
Прав на вычеты по НДФЛ у Кондратьева нет. НДФЛ с компенсации составил:
8330 руб. ? 13% = 1083 руб.
Бухгалтер не стал удерживать в доход государства 10 процентов от суммы компенсации.
В январе бухгалтер «Гермеса» сделал проводки:
Дебет 44 Кредит 70
– 8330 руб. – начислена компенсация за неиспользованный отпуск;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 1083 руб. – удержан НДФЛ;
Дебет 70 Кредит 50
– 7247 руб. (8330 руб. – 1083 руб.) – выплачена из кассы компенсация (за минусом НДФЛ).
При расчете налога на прибыль за январь бухгалтер включил в текущие расходы всю сумму начисленной компенсации (8330 руб.).
Нина Ковязина,
заместитель директора департамента образования
и кадровых ресурсов Минздрава России
2. Статья:ОСОБЕННОСТИ ВЫПЛАТЫЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
В соответствии со статьей 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором согласно действующей у данного работодателя системе оплаты труда*
Работодатель обязан выплачивать причитающуюся работникам заработную плату в сроки, определенные Трудовым кодексом, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами (абз. 7 ч. 2 ст. 22 ТК РФ)*.
Заработная плата работника состоит (абз. 1 ст. 129 ТК РФ):*
1) из вознаграждения за труд;
2) компенсационных выплат;
3) стимулирующих выплат.
Периодичность выплаты зарплаты
Работодатель должен выплачивать заработную плату не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ)*.
Соглашение о выплате заработной платы один раз в месяц независимо от того, на каком уровне оно заключено, противоречит действующему законодательству (ч. 6 ст. 136 ТК РФ)*
Выплата заработной платы один раз в месяц — прямое нарушение трудового законодательства. Даже заявление работника о согласии получать заработную плату один раз в месяц не освободит работодателя от административной ответственности (письмо Роструда от 01.03.2007 № 472-6-0)*.
7 июль 2013
М.Л. Косульникова,
главный бухгалтер ООО «Галан»
Статьи по теме в электронном журнале
