Акцизные гарантии в пользу росалкогольрегулирования
Понятие банковской гарантии
↑К началу страницы
Банковская гарантия служит инструментом обеспечения уплаты акциза в бюджет в случае несоблюдения ее получателем условий, необходимых для получения права на освобождение от уплаты акциза.
Понятие банковской гарантии раскрывается ст. 368 ГК РФ
Банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения.
Случаи применения банковской гарантии
↑К началу страницы
1. В целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза
Применяется только налогоплательщиками – производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (могут быть только организации)
Банковская гарантия представляется в целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза.
Кроме того, налогоплательщик имеет право представить в налоговый орган:
- несколько банковских гарантий по объемам этилового спирта, закупаемым в одном налоговом периоде у нескольких поставщиков;
- несколько банковских гарантий соответственно количеству партий этилового спирта, закупаемого в одном налоговом периоде у одного поставщика;
- банковскую гарантию в целях освобождения от уплаты авансового платежа акциза части этилового спирта, закупаемого в одном налоговом периоде у одного поставщика, при одновременной уплате авансового платежа акциза в бюджет по другой части этилового спирта, закупаемого у этого же поставщика.
Требования к банковской гарантии (п.12 ст. 204 НК РФ):
должна быть безотзывной и непередаваемой;
срок действия – должен истекать не ранее шести месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором осуществлялась закупка этилового спирта;
сумма, на которую выдана банковская гарантия – должна обеспечивать исполнение обязательства по уплате в бюджет в полном объеме суммы акциза в размере авансового платежа за налоговый период (п.8 ст.194 НК РФ);
должна допускать бесспорное списание денежных средств со счета гаранта в случае неисполнения им в установленный срок требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии (полностью или частично), направленного до окончания срока действия банковской гарантии.
В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком, акциза за каждый налоговый период в течение срока действия банковской гарантии, в котором осуществлялась реализация алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции:
2. При осуществлении экспорта подакцизной продукции
Освобождение от уплаты акциза производится только при вывозе подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта или при ввозе подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону. (ссылка на п.1 ст. 184 НК РФ)
Условие для освобождения от уплаты акциза:
- представление в налоговый орган поручительства банка в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса или банковской гарантии.
Требования к поручительству или банковской гарантии:
- предусматривает обязанность банка уплатить сумму акциза и соответствующие пени в случаях непредставления налогоплательщиком документов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров или ввоза в портовую особую экономическую зону подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и неуплаты им акциза и (или) пеней.
Сроки действия банковских гарантий
↑К началу страницы
Срок действия поручительства банка (банковской гарантии) ≥ 9 месяцев со дня реализации подакцизных товаров на экспорт (см. п.2 ст.184 НК РФ)
Налогоплательщики – производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции имеют право:
В целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта.
Условия применения: | ИМЕЮТ ПРАВО: | Срок действия банковской гарантии |
| – осуществление экспорта подакцизной алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции – обязанность по уплате авансового платежа акциза | представить одну общую банковскую гарантию | ≥ 12 месяцев следующих за налоговым периодом, в котором осуществлялась закупка этилового спирта или совершались операции, признаваемые объектом налогообложения |
Требования, предъявляемые к банковской гарантии, установлены п.12 ст.204 НК РФ
Сроки действия банковских гарантий
Срок действия банковской гарантии
≥ 6 месяцев
≥ 9 месяцев
≥ 12 месяцев
Цель выдачи банковской гарантии (в целях освобождения от уплаты)
авансового платежа акциза
акциза при экспорте подакцизных товаров
авансового платежа акциза и акциза при экспорте (одновременно)
Федеральные налоги подразумевают серьезную финансовую нагрузку на бизнес. Экспортеры подакцизной продукции и производители спиртных напитков и табака вправе воспользоваться своеобразным кредитом. Гарантом выполнения налоговых обязательств перед государством выступает банк. Акцизная гарантия – это отсроченная уплата акциза при поручительстве банка. Этот инструмент дает возможность организации получить дополнительное финансирование без долгосрочных кредитных обременений. А государству быть уверенным в будущем пополнении бюджета, за счет уплаты акцизного обязательства.
Что такое акцизная гарантия
Изготовители табака и алкоголя платят косвенный налог в федеральный бюджет дважды. На этапе закупки сырья, акцизных и специальных марок – авансовый платеж, при передаче в торговые сети готовой продукции – окончательный акцизный перевод. Аванс организация вносит за предполагаемый объем товара, которого еще не существует. Это значит, что компания еще не получила прибыль, ничего не заработала, но уже отдает налог государству. Фирма обязана, или перевести деньги в бюджет, или предоставить доказательство их поступления. Для переноса срока выплат аванса применяется гарантия уплаты акцизов.
Банки предоставляют акцизные гарантии для нефтяных компаний, которые экспортируют сырье за рубеж. Нефтяные организации получают прибыль после доставки топлива зарубежным партнерам. Пересечение таможни акцизными товарами обязывает фирму заплатить федеральный налог. Чтобы перенести выплату, представитель организации предъявляет акцизную гарантию. Таким образом, бюджетные отчисления переносятся на фиксированный гарантией срок.
Этот инструмент разработан Правительством для поддержки бизнеса. Гарантия уплаты акцизов, которую подтвердил банк – лояльный метод регулирования налоговых платежей. Кроме этого способа налоговые органы применяют поручительство, блокировку счетов организации, арест и залог имущества. Банковская гарантия кроме финансовой поддержки, положительно влияет на репутацию предпринимателей.
Как работает
Структура, которая планирует отсрочить авансовый акцизный платеж, обращается в банк с запросом на получение гарантии. Для рассмотрения заявки собирает необходимые документы и ждет одобрения финансовым учреждением. Если банк одобряет запрос, фирме остается получить сформированное гарантийное письмо. Гарантия подтверждает, что банк примет на себя отплату акциза и пени по нему в случае, если фирма не выплатит долг самостоятельно в установленный срок.
Фирма предъявляет налоговому органу гарантийное письмо и получает возможность приобрести сырье, акцизы на сигареты и алкоголь, экспортировать подакцизные изделия. Гарантия – альтернативная кредиту процедура. Процентная ставка по кредиту на бизнес цели гораздо выше гарантийной бумаги.
Финансовое учреждение выдает письмо за вознаграждение, соотносимое с суммой гарантийной сделки. Банк забирают комиссию от 2 до 10 процентов от стоимости выданной гарантии. Акцизная оплата переносится на фиксированное гарантией время. До окончания отсрочки, налогоплательщик закрывает полную стоимость акцизных обязательств и проводит расчет с банком.
Что нужно для освобождения от акциза
Авансовый платеж по акцизам организации вносят в бюджет до 15 числа каждого отчетного месяца. Это значит, что позаботиться о поддержке банка стоит заранее. Разумеется, если в этом месяце происходят операции и сделки с изделиями, подлежащими налоговым выплатам. Фирма, которая работает с подакцизной продукцией, готовит отчетность по сделкам, требующим гарантийного подкрепления. Перед подачей актов в банк, организация точно определяет размер требуемого финансирования по акцизным операциям.
Компания подкрепляет заявку протоколами об оплате предыдущих акцизных пошлин. Это показывает материальную состоятельность налогоплательщика. Ответственный подход к федеральным и другим налоговым выплатам повлияет на резолюцию банка по подкреплению акцизной операции. Финансовые операции с партнерами, кредитная история и задолженности пройдут банковскую проверку. Фирма предъявляет финансовому учреждению лицензии, разрешающие предприятию работать с подакцизными изделиями.
Способ получения банковской гарантии напоминает сбор документации и заявку на кредит. Однако условия банков для представителей бизнеса более лояльны, чем кредитные предложения. Акцизная гарантия позволяет продолжать рабочий процесс даже в кризисное для компании время. Это тот случай, когда можно сохранить деньги на счете и воспользоваться поддержкой банка.
Требования к гарантии
Налоговая инспекция принимает от плательщика банковское гарантийное письмо при соблюдении следующих критериев:
- Его невозможно передать третьим лицам и нельзя отозвать.
- Налоговые санкции равны сумме банковской гарантии.
- Финансовое учреждение не имеет права отказать налоговому органу в возмещении.
- Действие гарантии заканчивается не ранее чем через полгода после дня выплаты акциза.
- Письмо предусматривает меры взыскания долга с банка в пользу налоговой, если выплаты от банка не поступают в зафиксированный срок.
Все финансовые учреждения, которые допущены к работе с бизнесом и налоговыми органами, перечислены в реестре Министерства финансов. Банковские гарантии на конец апреля 2019 года выдает 251 российский банк. Обновления публикуются на официальном сайте Минфина.
Способ получения банковской гарантии напоминает сбор документации и заявку на кредит.
Документы
Чтобы оформить акцизную гарантию в банке, от заявителя потребуются следующие акты:
- заявление с просьбой выдачи финансовой помощи;
- анкета с персональными данными заявителя;
- учредительные протоколы организации, лицензии, разрешения на работу, заверенные нотариусом;
- полная документация по сделке, которая нуждается в материальной поддержке банка;
- бухгалтерская отчетность о работе организации, ее финансовая состоятельность.
Этот перечень подкрепляет заявку на банковскую гарантию.
Порядок и сроки предоставления банковской гарантии
Авансовый платеж по акцизам платят изготовители спиртных напитков, табачной продукции и экспортеры подакцизных изделий. Аванс по федеральному налогу ежемесячно оплачивается до 15 числа. Вместо оплаты налогоплательщик сдает в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от авансового перевода по месту учета. Банк уведомляет налоговую инспекцию о выдаче гарантии в день получения или на следующий день после вручения письма заявителю.
Гарантия банка действует от 6 месяцев по авансовым акцизным платежам, от 9 месяцев по экспортным акцизам и от года на аванс и экспорт акциза одновременно. Если сроки и стоимость авансового платежа в предоставленном гарантийном письме не соответствуют реальной задолженности и периоду оплаты, извещение об освобождении от платежа не отправляется заявителю. Налоговая уведомляет банк о непринятии гарантии в течение 8 дней после проверки поступивших от организации документов. Если сроки и цена гарантии верны, налоговая уведомляет банк и плательщика об отсрочке.
Освобождение от налога действует до срока окончания гарантии. После прекращения ее действия плательщик не может пользоваться освобождением, и обязан осуществлять платежи самостоятельно. Сдавать декларацию об акцизных операциях ежемесячно, платить аванс до 15 числа, а окончательный расчет до 25 числа. Предприятие имеет право применять неограниченное число банковских гарантий.
Банковская гарантия
(Санкт-Петербург)
В полном соответствии с ФЗ.
от 5 000 руб.
Минимальный пакет документов
Регистрация в Едином реестре банковских гарантий
Отправить заявку
или звоните
(бесплатно по РФ)
Быстрый расчет стоимости банковской гарантии
Для чего нужна акцизная банковская гарантия
Акцизная банковская гарантия или банковская гарантия на акцизы – это отличная возможность избежать авансовых платежей. Она является одной из форм банковских гарантий, которая считается одним из инструментов ведения бизнеса в России.
Согласно действующему законодательству, производители, а также компании, которые осуществляют розничную и оптовую продажу алкогольной и табачной продукции, могут быть освобождены от оплаты авансового платежа за акциз при предоставлении гарантии со стороны банка или иной финансово-кредитной организации.
У компании есть отсрочка по оплате до момента предоставления в налоговые органы отчета или иных документов, подтверждающих факт экспорта продукции.
Мы, «Единый СРО Центр», сотрудничаем только с ведущими банками России, которые выдают акцизную банковскую гарантию в сжатые сроки по привлекательной цене, и конечно же, на законных основаниях.
«СТАНДАРТ-ПРОЕКТ»
«СТРОЙ-АЛЬЯНС»
АСО СРО «МК»
«ЕО ПЛОСЗ»
Наши аккредитации
С нашей помощью Вы быстро сможете получить акцизную банковскую гарантию в Санкт-Петербурге на выгодных условиях. Все наши Банки-партнеры имеют официальные действующие лицензии ЦБ, а выданные гарантии заносятся в реестр или подтверждаются по запросу в Банк
Открыть все аккредитации
Акцизная банковская гарантия
от 0.90% годовых
Заполните онлайн – заявку прямо сейчас и получите снижение стоимости на оформление банковской гарантии до 30%
Необходимость в получении акцизной банковской гарантии в Санкт-Петербурге
Согласно действующим законам, акцизные марки должны приобретаться авансовым платежом. Банковская гарантия может предоставить Вам отсрочку в совершении платежа. Оплата банком происходит в следующих случаях:
- неисполнение обязательств со стороны исполнителя по приобретению и использованию акцизных марок;
- нарушение нанесения специальных марок на алкогольную или табачную продукцию;
- непредоставление необходимых отчетов в ответственные органы в назначенный срок;
- осуществление импорта и экспорта продукции, которая должна сопровождаться акцизными марками, с нарушением действующих нормативно-правовых актов;
- несоблюдение сроков таможенной процедуры внутреннего таможенного транзита;
- уклонение от утилизации прописанным в законе путем испорченных или неиспользованных акцизных марок.
Преимущества оформления банковской гарантии на акцизы в Санкт-Петербурге
К основным преимуществам получения гарантии от банка можно отнести следующее:
- возможность пользоваться всеми активами компании, так как не нужно замораживать денежные средства на счете;
- наличие дополнительного источника финансирования;
- полная уверенность в своих действиях, что они соответствуют требованиям закона о производстве и реализации товаров, на которые нужно приобретать акцизы;
- сокращение рисков организации;
- повышение конкурентоспособности на рынке;
- возможность участвовать в государственных торгах.
«Единый СРО Центр» помогает в получении гарантии со стороны банка на приобретение акцизных марок для производства, хранения и реализации табачной и алкогольной продукции.
При обращении в компанию, наши специалиты будут отстаивать Ваши интересы, делая договор максимально выгодным для Вас.
Документы, необходимые для получения акцизной банковской гарантии
Список документов, которые надо будет предоставить в «Единый СРО Центр» для получения акцизной банковской гарантии:
- контракт с покупателем по поставке подакцизных товаров;
- выписка банка и платежные документы (их копии), подтверждающие получение выручки на счет экспортера в банке РФ от покупателя;
- таможенная декларация, имеющая отметки таможни РФ;
- копии товаросопроводительных либо транспортных документов с отметками таможни РФ.
При работе с другими странами также потребуются:
- контракты (договоры), на основании которых осуществляется экспорт продукции;
- заявление о ввозе, уплате косвенных налогов;
- подтверждающая поступление выручки банковская выписка;
- товаросопроводительные (транспортные) документы.
Как получить акцизную банковскую гарантию в Санкт-Петербурге
Для скорейшего получения гарантии со стороны выбранного Вами банка без открытия в нем расчетного счета необходимо обратиться в «Единый СРО Центр». Компания поможет Вам заключить соглашение с финансово-кредитной организацией максимально быстро и по демократичной цене на законных основаниях.
Для оформления банковской гарантии потребуется:
- Подать заявку в «Единый СРО Центр».
- Ознакомиться с предоставленной Вам информацией, где будет написан список документов для оформления гарантии.
- Выбрать банк и предоставить полный список документов.
- Согласовать договор и подписать его.
- Оплатить услуги, стоимость которых рассчитывается в индивидуальном порядке.
- Получить гарантию.
При невозможности лично присутствовать в офисе «Единого СРО Центра», все документы можно передавать через курьера.
Преимущества сотрудничества с «Единым СРО Центром» в Санкт-Петербурге
Получить акцизную банковскую гарантию
Закажите обратный звонок, и мы рассчитаем Вам стоимость гарантии
Обращаясь в «Единым СРО Центром» за помощью в получении банковской гарантии на акцизы, Вы автоматически получаете следующие преимущества:
- полная информационная и юридическая поддержка на любом этапе сотрудничества;
- демократичные цены;
- возможность выбора гарантии, в зависимости от потребностей Вашей организации;
- возможность проведения аудита Вашей компании;
- помощь в сборе документов;
- возможность получить гарантию от ведущих российских банков.
Скорость получения гарантии от банка через «Единый СРО Центр» значительно выше, чем при обращении самостоятельно. Дело в том, что организация уже имеет большое количество банков-партнеров, сотрудничество с которыми отлично налажено.
Для того, чтобы быстро оформить банковскую гарантию на акцизы оставьте электронную заявку прямо сейчас и мы в ближайшее время свяжемся с Вами.
Наши показатели и мнение экспертов
Оперативную и качественную работу обеспечивают более 85
квалифицированных сотрудников нашего
органа: аттестованных экспертов, обученных специалистов и
менеджеров.
87
сотрудников в компании
- 9 выпускников МВА
- 40 экспертов в СРО
- 38 опытных юристов
Сергей Кузьмин
Руководитель отдела сертификации
После того как предприятие получает сертификат российского или международного образца, масштабы его деятельности могут увеличиться на порядок, ведь правовых препятствий для этого нет.
Екатерина Браневич
Менеджер по продажам
«Единый СРО Центр» строит отношения со своими клиентами по взаимовыгодной схеме. Нам важно, чтобы Вы остались довольны результатами, которых достигнет Ваш бизнес.