Акцизная гарантия в пользу налоговых органов

Федеральные налоги подразумевают серьезную финансовую нагрузку на бизнес. Экспортеры подакцизной продукции и производители спиртных напитков и табака вправе воспользоваться своеобразным кредитом. Гарантом выполнения налоговых обязательств перед государством выступает банк. Акцизная гарантия – это отсроченная уплата акциза при поручительстве банка. Этот инструмент дает возможность организации получить дополнительное финансирование без долгосрочных кредитных обременений. А государству быть уверенным в будущем пополнении бюджета, за счет уплаты акцизного обязательства.

Что такое акцизная гарантия

Изготовители табака и алкоголя платят косвенный налог в федеральный бюджет дважды. На этапе закупки сырья, акцизных и специальных марок – авансовый платеж, при передаче в торговые сети готовой продукции – окончательный акцизный перевод. Аванс организация вносит за предполагаемый объем товара, которого еще не существует. Это значит, что компания еще не получила прибыль, ничего не заработала, но уже отдает налог государству. Фирма обязана, или перевести деньги в бюджет, или предоставить доказательство их поступления. Для переноса срока выплат аванса применяется гарантия уплаты акцизов.

Банки предоставляют акцизные гарантии для нефтяных компаний, которые экспортируют сырье за рубеж. Нефтяные организации получают прибыль после доставки топлива зарубежным партнерам. Пересечение таможни акцизными товарами обязывает фирму заплатить федеральный налог. Чтобы перенести выплату, представитель организации предъявляет акцизную гарантию. Таким образом, бюджетные отчисления переносятся на фиксированный гарантией срок.

Этот инструмент разработан Правительством для поддержки бизнеса. Гарантия уплаты акцизов, которую подтвердил банк – лояльный метод регулирования налоговых платежей. Кроме этого способа налоговые органы применяют поручительство, блокировку счетов организации, арест и залог имущества. Банковская гарантия кроме финансовой поддержки, положительно влияет на репутацию предпринимателей.

Как работает

Структура, которая планирует отсрочить авансовый акцизный платеж, обращается в банк с запросом на получение гарантии. Для рассмотрения заявки собирает необходимые документы и ждет одобрения финансовым учреждением. Если банк одобряет запрос, фирме остается получить сформированное гарантийное письмо. Гарантия подтверждает, что банк примет на себя отплату акциза и пени по нему в случае, если фирма не выплатит долг самостоятельно в установленный срок.

Фирма предъявляет налоговому органу гарантийное письмо и получает возможность приобрести сырье, акцизы на сигареты и алкоголь, экспортировать подакцизные изделия. Гарантия – альтернативная кредиту процедура. Процентная ставка по кредиту на бизнес цели гораздо выше гарантийной бумаги.

Финансовое учреждение выдает письмо за вознаграждение, соотносимое с суммой гарантийной сделки. Банк забирают комиссию от 2 до 10 процентов от стоимости выданной гарантии. Акцизная оплата переносится на фиксированное гарантией время. До окончания отсрочки, налогоплательщик закрывает полную стоимость акцизных обязательств и проводит расчет с банком.

Что нужно для освобождения от акциза

Авансовый платеж по акцизам организации вносят в бюджет до 15 числа каждого отчетного месяца. Это значит, что позаботиться о поддержке банка стоит заранее. Разумеется, если в этом месяце происходят операции и сделки с изделиями, подлежащими налоговым выплатам. Фирма, которая работает с подакцизной продукцией, готовит отчетность по сделкам, требующим гарантийного подкрепления. Перед подачей актов в банк, организация точно определяет размер требуемого финансирования по акцизным операциям.

Компания подкрепляет заявку протоколами об оплате предыдущих акцизных пошлин. Это показывает материальную состоятельность налогоплательщика. Ответственный подход к федеральным и другим налоговым выплатам повлияет на резолюцию банка по подкреплению акцизной операции. Финансовые операции с партнерами, кредитная история и задолженности пройдут банковскую проверку. Фирма предъявляет финансовому учреждению лицензии, разрешающие предприятию работать с подакцизными изделиями.

Способ получения банковской гарантии напоминает сбор документации и заявку на кредит. Однако условия банков для представителей бизнеса более лояльны, чем кредитные предложения. Акцизная гарантия позволяет продолжать рабочий процесс даже в кризисное для компании время. Это тот случай, когда можно сохранить деньги на счете и воспользоваться поддержкой банка.

Требования к гарантии

Налоговая инспекция принимает от плательщика банковское гарантийное письмо при соблюдении следующих критериев:

1. Его невозможно передать третьим лицам и нельзя отозвать.
2. Налоговые санкции равны сумме банковской гарантии.
3. Финансовое учреждение не имеет права отказать налоговому органу в возмещении.
4. Действие гарантии заканчивается не ранее чем через полгода после дня выплаты акциза.
5. Письмо предусматривает меры взыскания долга с банка в пользу налоговой, если выплаты от банка не поступают в зафиксированный срок.

Все финансовые учреждения, которые допущены к работе с бизнесом и налоговыми органами, перечислены в реестре Министерства финансов. Банковские гарантии на конец апреля 2019 года выдает 251 российский банк. Обновления публикуются на официальном сайте Минфина.

Способ получения банковской гарантии напоминает сбор документации и заявку на кредит.

Документы

Чтобы оформить акцизную гарантию в банке, от заявителя потребуются следующие акты:

• заявление с просьбой выдачи финансовой помощи;
• анкета с персональными данными заявителя;
• учредительные протоколы организации, лицензии, разрешения на работу, заверенные нотариусом;
• полная документация по сделке, которая нуждается в материальной поддержке банка;
• бухгалтерская отчетность о работе организации, ее финансовая состоятельность.

Этот перечень подкрепляет заявку на банковскую гарантию.

Порядок и сроки предоставления банковской гарантии

Авансовый платеж по акцизам платят изготовители спиртных напитков, табачной продукции и экспортеры подакцизных изделий. Аванс по федеральному налогу ежемесячно оплачивается до 15 числа. Вместо оплаты налогоплательщик сдает в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от авансового перевода по месту учета. Банк уведомляет налоговую инспекцию о выдаче гарантии в день получения или на следующий день после вручения письма заявителю.

Гарантия банка действует от 6 месяцев по авансовым акцизным платежам, от 9 месяцев по экспортным акцизам и от года на аванс и экспорт акциза одновременно. Если сроки и стоимость авансового платежа в предоставленном гарантийном письме не соответствуют реальной задолженности и периоду оплаты, извещение об освобождении от платежа не отправляется заявителю. Налоговая уведомляет банк о непринятии гарантии в течение 8 дней после проверки поступивших от организации документов. Если сроки и цена гарантии верны, налоговая уведомляет банк и плательщика об отсрочке.

Освобождение от налога действует до срока окончания гарантии. После прекращения ее действия плательщик не может пользоваться освобождением, и обязан осуществлять платежи самостоятельно. Сдавать декларацию об акцизных операциях ежемесячно, платить аванс до 15 числа, а окончательный расчет до 25 числа. Предприятие имеет право применять неограниченное число банковских гарантий.

Федеральные налоги подразумевают серьезную финансовую нагрузку на бизнес. Экспортеры подакцизной продукции и производители спиртных напитков и табака вправе воспользоваться своеобразным кредитом. Гарантом выполнения налоговых обязательств перед государством выступает банк. Акцизная гарантия – это отсроченная уплата акциза при поручительстве банка. Этот инструмент дает возможность организации получить дополнительное финансирование без долгосрочных кредитных обременений. А государству быть уверенным в будущем пополнении бюджета, за счет уплаты акцизного обязательства.

Налоговые гарантии (возмещения НДС, экспортная, оплаты акцизов в Москве

НК РФ (ст. 74.1) предусматривает, что в тех случаях, когда налогоплательщику приходится изменять сроки налоговых платежей, обязанность его по оплате может обеспечивать банковская гарантия.

Минимальный пакет документов Низкие процентные ставки 24 часа на рассмотрение и одобрение заявки

НК РФ (ст. 74.1) предусматривает, что в тех случаях, когда налогоплательщику приходится изменять сроки налоговых платежей, обязанность его по оплате может обеспечивать банковская гарантия. Финансовая организация-гарант обязуется выплатить всю сумму налога и начисленных пеней по нему на основании предъявленного налоговым органом требования. Банк-гарант должен входить в перечень финансовых организаций, представленный на сайте Минфина и согласованный с Центробанком.

и иностранных покупателей

Продуктовое предложение связано с обеспечением надлежащего исполнения экспортером (Принципалом по гарантии) своих обязательств по возврату сумм налога, излишне зачтенных ему из бюджета. Таким образом экспортеру предоставляется возможность не изымать из хозяйственного оборота денежные средства в виде НДС, подлежащие зачету в соответствии с действующим законодательством РФ.
Базовые условия:

• Размер гарантии – В полном объеме обязательства налогоплательщика по уплате налога, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога, и соответствующих пеней
• Валюта гарантии – Российский рубль (RUB).
• Срок гарантии – до 11 месяцев со дня подачи декларации, в которой заявлена сумма НДС к возмещению.
• Обеспечение по гарантии: Денежные средства размещенные в АО РОСЭКСИМБАНК в качестве обеспечения по гарантии;
• Поручительство собственников Принципала на весь установленный лимит под данный вид продукта;
• Поручительство третьих лиц;
• Гарантия другого банка;
• Другие виды обеспечения, приемлемые для банка;
• Без обеспечения.

Основные условия предоставления гарантии:

• Наличие экспортных контрактов

Для вашего удобства мы составили схему:

НК РФ (ст. 74.1) предусматривает, что в тех случаях, когда налогоплательщику приходится изменять сроки налоговых платежей, обязанность его по оплате может обеспечивать банковская гарантия.

Минимальный пакет документов Низкие процентные ставки 24 часа на рассмотрение и одобрение заявки

Требования

К банковской гарантии предъявляются нижеследующие требования:

непередаваемая и безотзывная; не может содержать требования к налоговому органу о предоставлении дополнительных документов; выдается на период, превышающий на полгода срок расчета компании с налоговым органом по налогам и сборам; сумма поручительства должна включать в себя все положенные платежи и пени за просрочку; содержит меры взыскания в бесспорном порядке налоговым органом сумм налогов и пеней в случае неуплаты их поручителем или просрочки оплаты; налоговая служба вправе в течение 5 дней после установленной даты внесения налогоплательщиком платежей в бюджет направлять банку- поручителю письменное требование об уплате гарантируемой суммы; поручитель не вправе отказываться от платежей, если требование поступило в период действия гарантии.

В пользу налоговой службы РФ возможны также следующие виды поручительств банков:

Гарантия возместить НДС

Она необходима тем компаниям, которые в своей деятельности применяют заявительный порядок возврата уплаченной НДС согласно НК РФ ст. 176.1. Гарантия предоставляет компании возможность получить причитающиеся ей по закону суммы НДС, не ожидая проверки ее органами УФНС РФ.

В этом случае финансовая организация предоставляет в налоговый орган гарантию того, что излишне зачтенные и выявленные в результате проверки налогоплательщика суммы НДС будут возвращены государству, если будет подтверждено, что он не имел права на полное или частичное возмещение.

Гарантия оплаты акцизов

Требуется компаниям, которые заняты импортом продукции, относящейся к алкогольной. Это обязательство банка наносить в установленном порядке акцизные марки на акогольсодержащую продукцию и возвратить таможенной службе поврежденные и неиспользованные марки.

Банк гарантирует, что компания будет ввозить в зону таможенного контроля только маркированную алкогольную продукцию, предоставлять отчеты об использовании полученных акцизных марок, оплачивать суммы акцизов и пеней, если ею не будут в требуемом порядке предоставлены документы.

Алкогольную отрасль загонят в крупные банки

Росалкогольрегулирование (РАР) выпустила приказ, устаналивающий банкам, капитал которых превышает 60 млрд рублей, повышенный лимит на выдачу банковских гарантий производителям алкогольной продукции. К кредитным организациям с таким крупным капиталом относятся банки из топ-10.

Ранее это планка была ниже. Банк с капиталом на уровне 40 млрд руб мог выдать алкогольным компаниям гарантии совокупно на 16,8 млрд рублей и не более. Максимальная сумма одной предоставленной гарантии для этой группы не превышала 3,4 млрд рублей. Новый приказ РАР предусматривает, что каждый из банков с капиталом свыше 60 млрд рублей сможет одновременно выдать банковских гарантий на 25,2 млрд рублей. Выше будет для них и максимальная сумма одной гарантии — 5,1 млрд рублей.

Установленному для новой категории банков критерию соответствуют 13 крупнейших игроков рынка. В их числе Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк, Альфа-банк, Промсвязьбанк, Райффайзенбанк, Московский Кредитный Банк и др.

Наряду с этим приказом РАР предусмотрело плановое повышение лимитов на выдачу банковских гарантий для менее крупных игроков рынка. Например, для банков с капиталом свыше 5 млрд рублей максимальная сумма выданных гарантий увеличена с 1,7 млрд рублей до 2,1 млрд рублей, для банков с капиталом менее 5 млрд рублей — с 350 млн рублей до 440 млн рублей.

Наличие банковской гарантии является обязательным условием покупки алкогольными компаниями акцизных марок в территориальных органах РАР. Она предоставляется на тот случай, если предприятие не исполнит свои обязательства перед ведомством, например, по оплате полученных специальных марок или по их надлежащему использованию.

Как сообщили «Известиям» в пресс-службе Росалкогольрегулирования, увеличение максимальных сумм банковских гарантий, выдаваемых предприятиям алкогольной отрасли, связано с ростом акцизов на спиртное. В 2014 году ставки акциза на алкогольную продукцию крепостью свыше 9% увеличились с 400 до 500 рублей за 1 л безводного спирта. Соответственно возрастает и требуемая сумма банковской гарантии при покупке производителями специальных марок.

При этом, по словам главы Союза производителей алкогольной продукции Дмитрия Доброва, крупные алкогольные компании чаще обращаются за гарантиями в те банки, которые могут дать наибольшую сумму по одной банковской гарантии. Таковыми после вступление приказа РАР в силу будет группа банков с капиталом свыше 60 млрд рублей.

— В настоящее время видна тенденция консолидации алкогольной отрасли крупными игроками, усиливается государственный контроль, — указал зампредправления СДМ-БАНКа Вячеслав Андрюшкин. — В связи с этим понятно желание Росалкогольрегулирования взаимодействовать с крупными банками, в том числе с банками с госучастием.

Директор центра по работе с крупными корпоративными клиентами Бинбанка Денис Агарков добавляет, что предоставление банковских гарантий алкогольным предприятиям интересно банкам. Это комиссионный бизнес, который, по сути, не влечет за собой финансовых рисков: крупные и средние компании из этой отрасли устойчивы, их продукция всегда пользуется спросом.

— Увеличение лимитов для крупнейших банков по капиталу негативно отразится на других участниках рынка, значительная часть бизнеса которых в сегменте работы с алкогольными компаниями в итоге будет уходить в сторону госбанков, — говорит Агарков. — Действующие до этого правила давали возможность другим кредитным организациям рассчитывать на определенный доход от работы в этом сегменте. В случае увеличения лимитов госбанки начнут еще больше демпинговать и очередной раз получат дополнительный «кусок пирога».

Как указала эксперт MFX Broker Юрия Прокудина, предоставление крупным банкам дополнительных преференций по сравнению с мелкими находится в русле текущей тенденции целенаправленного уменьшения количества банков, действующих в России.

В свою очередь, директор Центра исследований федерального и регионального рынков алкоголя Вадим Дробиз заметил, что, несмотря на предпринимаемые меры, промышленной продукции с настоящими акцизами становится все меньше.

— По предварительным данным, в 2013 году в рознице было продано 135 млн дал крепкого алкоголя, более 55 млн дал из них — нелегальная продукция, произведенная промышленным путем, — говорит Дробиз.

Анна ЛЯЛЯКИНА, Анастасия АЛЕКСЕЕВСКИХ, Татьяна ШИРМАНОВА

Экспортная акцизная гарантия

Она позволяет компании-экспортеру получить отсрочку уплаты косвенных налогов на экспорт продукции до предоставления налоговому органу документов. Это позволяет минимизировать потери бюджета и компании. Банк принимает на себя обязательства оплаты сумм косвенных налогов и пени за просрочку, если компания в установленные сроки не предъявит в орган УФНС документы в подтверждение организованного ею экспорта подакцизных товаров.

Это важно знать: Снимается ли подоходный налог НДФЛ с отпускных

Все указанные гарантии предоставляют компаниям возможность экономить время и собственные средства, выполнять договорные обязательства в срок, поддерживать высокую репутацию и доверие партнеров.

По вопросам оформления различных налоговых гарантий обращайтесь в нашу компанию. Мы в короткий срок подберем для вас банк с наиболее выгодными условиями предоставления поручительств.

Гарантии возврата кредита

Кредитные гарантии используют как при государственных контрактах, так и при сделках между компаниями. Кредитование — один из наиболее распространенных и наиболее рискованных видов деятельности для банков. Обеспечение возврата кредита — основная составляющая кредитования.

Коммерческими организациями предоставляются следующие виды гарантий обеспечения возврата кредита: залог имущества, депозит, страхование заемщика, банковская гарантия. Гарантия возврата кредита стала одним из распространенных видов поручительства. Кредитные гарантии обычно предоставляет государство, крупные авторитетные компании и банки.

Банковскими кредитными гарантиями обычно пользуются небольшие организации, которые не являются дочерними более крупных компаний. Банки за определенное вознаграждение выступают поручителями по кредитным обязательствам.

Основными причинами кредитования под банковские гарантии являются:

участие организации в большом количестве тендеров, необходимость в уменьшении рисков для сторон договора.

Как получить

• Если вам понадобилась банковская акцизная гарантия, просто оставьте заявку на нашем сайте. Мы окажем вам помощь в подготовке полного комплекта документов и направим их на рассмотрение нашим банкам-партнерам.
• Получив ответы банков, наши специалисты помогут вам остановиться на наиболее выгодном предложении
• Мы работаем без комиссии. Вы оплачиваете только услуги банка.

Банковские гарантии (акциз) — удобный вид обеспечения, применяемый при производстве и реализации спиртосодержащей продукции.

Остались вопросы? Мы с радостью вам перезвоним!

Оставить заявку

Суть кредитной гарантии

Гарантию получает банк или иное учреждение, предоставляющее кредит, от другого банка по просьбе кредитополучателя. В результате банк, выдавший гарантию, становится поручителем заемщика по кредиту. Поручителями могут выступать страховые компании и другие финансовые организации, имеющие лицензию Центробанка на банковские операции.

Банковская гарантия поручительства по кредиту — односторонняя сделка, которая оформляется в виде гарантийного письма, содержащего подтверждение того, что в случае, если заемщик не выплатит кредит или проценты по нему, гарант сделает это вместо него. Банк выдает гарантию за вознаграждение, которое определено в процентах от гарантийной суммы.

Преимущества

Банковская гарантия обеспечения кредита снижает риск организации, предоставляющей его. Для кредитора это уверенность в том, что долг в любом случае будет погашен. Для заемщика это сохранение своей репутации даже в том случае, если он не сможет рассчитаться по кредиту. Заемщику наличие гарантии обеспечения кредита дает возможность получить деньги в долг на более выгодных условиях, например, в требуемой сумме, под меньшие проценты.

Срок оформления кредита при наличии банковской гарантии его обеспечения существенно сокращается. Кредиты под банковские гарантии их обеспечения стоят дешевле, чем под другие виды гарантий возврата.

Разновидности

Банковская гарантия таможенных платежей как финансовый продукт имеет ряд видов. Различают гарантию:

• при условном впуске – ввоз товара с заранее обусловленными дополнительными требованиями относительно использования, например – с целью внесения в статутный капитал;
• при ввозе подакцизных товаров;
• для транзитной перевозки под контролем ТО (мера, требуемая правилами Таможенного союза);
• в обеспечение работы таможенного брокера или перевозчика;
• гарантирующая исполнение декларантом обязательств по внутреннему транзиту;
• под обязательства хозяина временного склада хранения;
• гарантирующая выполнение обязанностей представителями, выступающими посредниками между собственником груза и ТО;
• под уплату ТП при отсрочке либо рассрочке их выплаты.

( 1 оценка, среднее 4 из 5 )